探究農村中小金融機構的財務內控管理

王海龍

【摘要】金融機構在發展過程中，還應通過加強財務內控管理實現財務風險的有效防控，以保證機構維持高效、穩定運行。結合農村中小金融機構存在的財務內控管理問題，本文從內控管理體系完善、制度健全等多個角度提出了加強財務內控管理的措施，為關注這一話題的人們提供參考。

【關鍵詞】農村;中小金融機構;財務內控管理

在農村經濟發展過程中，中小金融機構將發揮為農民和農業企業提供資金的重要作用。但就目前來看，農村中小金融機構的財務內控管理存在一定的問題，難以實現財務風險的有效控制，導致機構發展受到了影響。因此，還應加強農村中小金融機構的財務內控管理研究，以便采取有效措施為機構的發展提供保障。

一、農村中小金融機構的財務內控管理問題

在農村中小金融機構發展過程中，需要面臨較多風險。受區域因素、經營規模等因素的限制，機構想要擴大規模需要進行資金放貸，將資金發放給農戶和農業生產機構。在農村金融市場尚未成熟的情況下，面臨一定的信用風險。作為中小機構，缺乏足夠變現能力，資金投放量較少，也容易導致機構面臨流動風險。但目前在財務管理方面，農村中小金融機構普遍缺乏風險管控意識，對財務風險評價不足，導致業務條線風險難以得到有效揭示。在內控制度建設方面，則存在于業務發展不匹配的問題，使得業務操作活動在規章制度外，難以對全部風險點進行覆蓋。實際在財務內控管理工作中，農村中小金融機構大多未能及時引進先進信息技術，配備的軟硬件設施也無法滿足業務需求，使得內控管理缺少有力信息技術支撐。而財務人員大多內控意識淡薄，在財務系統操作中也容易出現問題。目前在財務管理活動開展過程中，則未能實現有效監督管理，難以對人員行為進行有效約束。

二、農村中小金融機構的財務內控管理對策

（一）完善內控管理體系

從財務管理角度來看，農村中小金融機構還應對內控管理體系進行完善。結合機構運營特點，還應加強內部財務預算管理。以財務風險為導向，在預算編制期間還應重視機構資金流量關系，從收支平衡角度完成預算編制，并通過嚴格執行預算避免資金缺口的出現。在財務操作中，還應對各項資金進行科學規劃，完成項目統一安排，根據預算科目對預算編制和執行流程進行完善。加強預算執行考核，保證預算能夠落實，可以使結構財務預算、決算等各項工作得到規范開展，繼而有效預防風險的發生。在財務內控管理方面，還應加強風險評估，使機構面臨的各種財務風險得到有效控制。設立專門的評估機構，負責財務內部控制執行狀況的考核，及時完成機構財務數據信息采集，可以完成財務風險評估表的編制。根據評估結構，有針對性的對各項財務內控管理內容、流程等進行改進，能夠使內控管理體系得到進一步完善，促使機構風險管理水平得到提高。

（二）健全財務內控制度

結合農村中小金融機構實際管理情況，還應對機構財務內控制度進行健全，確保各項工作得以有序、系統開展。為此，還要對機構內部各項規章制度進行梳理，明確各項業務操作流程，確保制度能夠對全部流程進行涵蓋。按照這一思路進行規章制度修訂，還要從業務開展各個層面加強風險衡量，遵循相互制約原則進行崗位職責劃分，保證各項制度能夠有效落實。針對機構人員內控意識薄弱的問題，還應通過明確人員權責加強嚴格約束，并建立相應的激勵機制督促人員落實相關工作。在實踐工作中，還要加強人員教育培訓，并對人員績效考評機制進行完善，以便將財務內控管理納入到考評范圍內。建立相應獎懲制度，能夠使人員提高對內控工作的重視程度，繼而為內控制度在日常行為中的落實提供保障。

（三）引進先進技術手段

為保證機構財務內控工作得以高效、穩定開展，還要加快先進技術手段引進，推動農村中小金融機構信息化管理體系建設。在實踐工作中，除了加強財務系統建設，還要推動核心業務系統和內部管理系統的建設，以便使機構內部信息得到全面收集和系統分析，為內控管理工作開展提供強有力的信息技術支撐。在實踐工作中，系統建設還應樹立財務安全和信息安全觀念，重視內部重要財務數據的安全管理，在保證內控信息得到及時、準確采集的同時，能夠得到安全存儲和使用，避免出現信息泄露問題。將安全管理貫穿整個信息化建設過程，對機構各類交易系統和綜合業務系統進行完善，能夠通過實時采集和分析數據完成機構風險監測、預警和防控，達到對風險進行事前預測、事中管理和事后控制的全過程管理目標。在風險防控關口得到前移的過程中，機構財務內控管理水平也能得到提高。

（四）強化財務審計監督

在機構財務內控管理方面，還應加強審計監督。加強機構內部審計體系的建設，提出有效的財務稽核方式，能夠使財務管理工作情況得到有效監督，使財務人員行為得到嚴格約束，從而有效預防財務風險。由審計部門定期開展財務稽核工作，對各項指標數據進行統計，客觀、全面的進行財務內部控制狀況評估，能夠加強機構運營情況的反映，為經營者制定管理決策提供科學依據。在實際開展財務審查工作過程中，還應加強財務內控制度執行情況檢查，建立常規化檢查機制，通過定期和非定期、現場和非現場檢查確保財務內控問題得到及時發現，繼而使相關工作額定改進。結合機構運營實際情況，可以定期召開討論會議，結合機構風險形勢明確財務內控重點，推動機構內控工作水平的提升。充分發揮內部監督作用，可以使機構內部形成良好文化氛圍，促使機構財務內控管理得到加強。

三、結論

綜上所述，農村中小金融機構在經營過程中面臨較多財務風險，但卻未能有效開展財務內控管理工作，導致機構經營發展面對較大威脅。完善機構財務內控管理體系，對內控制度進行健全，并引進先進管控手段和強化內部監督，能夠使機構財務內控管理水平得到提高，繼而為機構的可持續發展提供保障。

參考文獻：

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