事業(yè)單位政府采購(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)淺析

崔麗娟 萊西市檢驗(yàn)檢測(cè)中心

引言：完善的政府采購(gòu)內(nèi)部控制體系能夠提升整個(gè)事業(yè)單位的資產(chǎn)管理水平，助力提高政府資金使用效率，從而進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位的高效發(fā)展。從事業(yè)單位健康長(zhǎng)久發(fā)展角度而言，一套規(guī)范完善的內(nèi)部控制體系必不可少，而采購(gòu)作為事業(yè)單位運(yùn)行中的核心環(huán)節(jié)，在內(nèi)部控制系統(tǒng)中必然是重中之重。采購(gòu)環(huán)節(jié)若出現(xiàn)任何問(wèn)題，給事業(yè)單位帶來(lái)的不僅僅是資產(chǎn)損失，還會(huì)影響單位的形象，甚至破壞政府在人民群眾心中的公信度。因此，事業(yè)單位需要從全方位考慮，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前事業(yè)單位政府采購(gòu)內(nèi)部控制的問(wèn)題，并加以解決，對(duì)整個(gè)事業(yè)單位乃至社會(huì)公眾事業(yè)都意義重大，事業(yè)單位應(yīng)重視起這一工作。

一、事業(yè)單位政府采購(gòu)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制制度較不完善。在內(nèi)部控制方面，一些事業(yè)單位沒(méi)有對(duì)制定內(nèi)部控制制度予以高度重視，而且即使制定了內(nèi)部控制制度，但是并沒(méi)有從自身實(shí)際情況出發(fā)，制度的全面性和完整性嚴(yán)重缺失，極容易導(dǎo)致采購(gòu)過(guò)程安全隱患的出現(xiàn)，無(wú)法將制度的保障性作用發(fā)揮出來(lái)，引發(fā)嚴(yán)重的腐敗行為，從而影響到事業(yè)單位的健康發(fā)展。

（二）政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃缺乏準(zhǔn)確性。部分單位并沒(méi)有建立完善科學(xué)的政府采購(gòu)預(yù)算管理制度。政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃的編制沒(méi)有得到足夠重視，缺乏相應(yīng)的關(guān)聯(lián)性。一是存在隨意更改調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃的情況，導(dǎo)致與采購(gòu)預(yù)算不符的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。二是并未編制采購(gòu)預(yù)算，到具體執(zhí)行階段，才即興補(bǔ)報(bào)，導(dǎo)致采購(gòu)執(zhí)行同采購(gòu)預(yù)算之間存在明顯的脫節(jié)。三是政府采購(gòu)計(jì)劃時(shí)常采用隨意更改、先執(zhí)行后計(jì)劃的采購(gòu)方法，采購(gòu)后才對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行追加，致使政府采購(gòu)預(yù)算以及計(jì)劃缺乏相應(yīng)的準(zhǔn)確性。

（三）缺乏專(zhuān)業(yè)的政府采購(gòu)負(fù)責(zé)人。雖然我國(guó)政府采購(gòu)工作看似發(fā)展的很好，但是其中依然存在很多問(wèn)題。例如缺乏專(zhuān)業(yè)的政府采購(gòu)負(fù)責(zé)人，某些事業(yè)單位會(huì)在有政府采購(gòu)任務(wù)時(shí)臨時(shí)指定幾個(gè)員工進(jìn)行此工作，這就會(huì)造成員工對(duì)政府采購(gòu)不專(zhuān)業(yè)，不熟悉具體的操作流程和步驟。沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的負(fù)責(zé)人員，也會(huì)存在一些技術(shù)方面的問(wèn)題，且不是專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)的人對(duì)此項(xiàng)工作并沒(méi)太大的責(zé)任感和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，導(dǎo)致工作的效率低。都說(shuō)術(shù)業(yè)有專(zhuān)攻，所以必須要專(zhuān)業(yè)的人做專(zhuān)業(yè)的事，這樣才能提高工作效率，避免工作中出現(xiàn)問(wèn)題，而很少有單位能聘用專(zhuān)門(mén)的采購(gòu)人員，缺乏采購(gòu)的經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致工作不能有效進(jìn)行。

二、完善事業(yè)單位政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制的對(duì)策措施

（一）完善政府采購(gòu)內(nèi)部制度。我國(guó)政府采購(gòu)一直處于發(fā)展中階段，所以想要政府采購(gòu)長(zhǎng)效、合理的發(fā)展下去，政府內(nèi)部應(yīng)該制定相應(yīng)的管理制度，規(guī)范內(nèi)部的采購(gòu)工作，避免采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，影響工作的正常進(jìn)行。單位可以根據(jù)自己內(nèi)部的情況出發(fā)，制定符合單位采購(gòu)的制度，提高政府采購(gòu)的效率，通過(guò)工作找出不足，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷完善政府采購(gòu)的內(nèi)部制度。有了完善的內(nèi)部制度才能對(duì)各個(gè)部門(mén)制約，這樣各個(gè)部門(mén)才能協(xié)調(diào)工作，合理、準(zhǔn)確的編寫(xiě)相關(guān)的采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃，相互配合達(dá)到采購(gòu)工作準(zhǔn)確進(jìn)行的目的。

（二）加強(qiáng)采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃的準(zhǔn)確編制。在政府采購(gòu)執(zhí)行過(guò)程中，編制政府采購(gòu)預(yù)算是至關(guān)重要的，首先，事業(yè)單位的相關(guān)部門(mén)要積極開(kāi)展政府采購(gòu)的搜集工作，將各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的采購(gòu)需求情況進(jìn)行明確化，加大審核和匯總力度，在領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定和審批以后，要依照相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行編制，在政府采購(gòu)預(yù)算方面，要貫徹落實(shí)好“應(yīng)編盡編”原則，避免政府采購(gòu)預(yù)算編制出現(xiàn)過(guò)大現(xiàn)象，避免與采購(gòu)實(shí)際情況出現(xiàn)脫離現(xiàn)象。在全部編入預(yù)算方面，應(yīng)將政府集中采購(gòu)目錄涵蓋在其中，防止出現(xiàn)遺漏現(xiàn)象。其中，在采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施之前，政府采購(gòu)部門(mén)和人員要從政府采購(gòu)計(jì)劃出發(fā)，確保數(shù)量和金額的準(zhǔn)確性，必要情況下，結(jié)合財(cái)政部配置價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，大力執(zhí)行相關(guān)的辦公設(shè)備。

（三）提高采購(gòu)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，合理設(shè)置崗位。從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，單位開(kāi)展具體的政府采購(gòu)工作需具備較強(qiáng)的技術(shù)性和政策性，所以想要對(duì)事業(yè)單位政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制進(jìn)行完善，就必須要提高采購(gòu)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，并合理對(duì)崗位進(jìn)行設(shè)置。所以，從單位層面應(yīng)該做好政府采購(gòu)人員的繼續(xù)教育工作，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)崗位的重視，拓寬人才渠道甄選符合崗位要求和具有專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的人才；另外應(yīng)在現(xiàn)有基礎(chǔ)上重視強(qiáng)招投標(biāo)、合同管理、相關(guān)法律法規(guī)、政府采購(gòu)信息技術(shù)平臺(tái)操作等方面的培訓(xùn)問(wèn)題。具體的說(shuō)，事業(yè)單位應(yīng)對(duì)崗位培訓(xùn)活動(dòng)進(jìn)行開(kāi)展，鼓勵(lì)相關(guān)人員多多參與，目的在于讓工作人員熟悉自身所負(fù)責(zé)工作的內(nèi)容、流程，同時(shí)應(yīng)該提升后期培訓(xùn)力度，才能使其業(yè)務(wù)技能水平得到提升，從而使其在所開(kāi)展的工作中保持公正、公平，避免營(yíng)私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。在崗位設(shè)置方面，應(yīng)對(duì)不相容崗位分離原則的底線進(jìn)行嚴(yán)格遵守，對(duì)于相對(duì)容易滋生腐敗的崗位，單位方面應(yīng)該定期施行崗位輪換，將腐敗因素消滅在萌芽之中。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，隨著事業(yè)單位改革的持續(xù)推進(jìn)，為有效適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增強(qiáng)服務(wù)質(zhì)量，事業(yè)單位發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制以及管理的相關(guān)制度加以?xún)?yōu)化和完善。尤其是關(guān)于政府采購(gòu)方面，采購(gòu)環(huán)節(jié)涉及龐大資金的使用，需具備完善合理的控制以及管理方法，對(duì)采購(gòu)工作的穩(wěn)定有序開(kāi)展加以嚴(yán)格監(jiān)督。對(duì)內(nèi)部控制工作予以高度重視，以此促進(jìn)事業(yè)單位穩(wěn)定良好發(fā)展。