納稅籌劃在企業財務管理中的應用

王英凱 睿能太宇（沈陽）能源技術有限公司

引言：納稅籌劃通常情況下就是指對某一企業通過對自身的納稅籌劃來有效的規劃自身未來的財務管理規劃，通過納稅籌劃運用多種手段有效的查找自身在財務管理方面的漏洞，并進行相應的改進改善，通常情況下，納稅籌劃可以輔助進行企業自身的財務自我診斷，有助于幫助企業較快的找出、解決自身的相應的融資、投資等經營問題，而且還不會泄露企業的商業秘密。

一、納稅籌劃的基礎概念

所謂納稅籌劃，簡單的講就是企業對自身的涉稅業務通過一定的技術手段進行的統一管理規劃，當然通過納稅籌劃的過程也可以結合自身的實際情況進而制定符合自身需求的納稅操作工作方案，這樣可以有效的減少企業的運行漏洞，合理節稅，這樣就可以合法節省稅務支出，有目的性、導向性的保證企業的實際收益。當然現如今，納稅籌劃是也是大多數企業財務管理的重要組成部分，其水平的高低事關企業最終的當年經濟效益，所以其對應的各項管理優化工作不能馬虎大意，企業通過納稅籌劃可以有效的減輕自身的稅收負擔、同時還可以有效的規避大多數的稅務風險，使企業自身的綜合管理效能有效的提升。當然納稅籌劃也是一個系統性的工作，事前籌劃必不可少，而且還需要遵循保護性、經濟性等原則，需要企業逐步實現自身的規劃設置，切勿求快貪功。當今納稅籌劃已成為企業財務管理的核心構成元素之一，所以企業要認真對待這方面的問題[1]。

二、納稅籌劃與企業財務管理的關系

企業納稅籌劃想要取得顯著成果，首先就需要結合實際，也就是需要注意納稅籌劃、財務管理二者的關系研究，并且進行全方面的分析，只有這樣企業才可以借助財務管理的角度進而有效的提升納稅籌劃方案的創新規劃，保證其對應的作用可以真實體現，進而提升自身的財務管理水平，二者的統籌規劃和研究可以從以下幾方面體現：

（一）納稅籌劃的基礎

企業的財務管理其實總體而言就是納稅籌劃堅實的基礎，前者是保證后者籌劃到位的基礎前提，企業只有在對自身的財務管理優化到位，管理細致的基礎上，才可以保證對應的現金、資產、融資、成本等方面的管理工作都是實際可靠的，進而借助這些實際的運行數據從而支撐納稅籌劃工作的優化開展，所以企業前期的財務管理是納稅籌劃實施的現實基礎，也是企業通過自身的實際發展需求制定更加科學合理的納稅籌劃方案的核心數據基礎[2]。

（二）納稅籌劃可促進財務管理優化

企業做好前期的財務管理后，通過相應的納稅籌劃就可以有效的優化自身后續的財務管理方案，所以納稅籌劃是企業創新財務管理模式的促進劑，二者相輔相成，只有科學合理并且貼近企業自身實際的納稅籌劃方案，這樣才會使企業能夠根據自身的實際需求優化相應的財務管理工作，使最終的財務報表信息更加的真實有效，這樣企業才會持續穩定發展，進而通過納稅籌劃奠定企業自身建設以及發展的基礎。

（三）二者是企業效益的直接影響因素

企業的財務管理以及納稅籌劃不僅僅相輔相成，而且二者也會直接影響企業的經營效益，并且也是促進企業管理效率提升的重要手段之一，企業通過對二者的系統性分析，在加強二者聯系的基礎上，還可以有效的促進自身的持續穩定發展，優化相應的納稅體系，簡化企業的龐雜機構，使企業的經濟、社會效益更加的凸顯。

三、納稅籌劃在企業中的具體應用

（一）依法籌集資金

在企業籌資資金時，通過合理組織開展納稅籌劃工作，可以有效的預期自身的發展趨勢，并且分析其籌資決策的影響各因素，使其最終的價值得以體現。并且我國對企業籌資的稅收內容調整政策也會直接影響企業的經營規劃，企業各異的籌資方式其稅收政策的適用性也是不同，因此就需要企業對納稅籌劃工作進行相應的分析調整，像常見的權益、債務兩種籌資方式，其就有很大的差別，前者的股利支出是稅后利潤支付，但是這一模式不能抵稅，而后者則就可以在納稅前扣除，所以使用后者就可以有效的降低企業的一些稅收成本，使其籌措資金的成本得到有效的控制，保證自身以及參與者利潤的最大化。

當然資金是企業正常活動的保障，而通過納稅籌劃選擇合法的最適合自身需求的籌集資金的模式過程匯總，企業還需要借助納稅籌劃正確衡量自身資金的需求量，在滿足實需的前提下進行資金的籌集。若籌集資金過多，閑置浪費問題也會嚴重影響企業的實際效益，對于企業的運行不利。而且企業還要通過納稅籌劃確定合理的資金籌資結構以規避財政風險。將其各影響因素充分考慮，選擇最優組合的資金籌集策略，減少和分散納稅以及財務風險，為自身的進一步發展創造必要條件[3]。

（二）管好用好資金

企業的納稅籌劃工作需要依照相應的稅法法律進行，當然這些法律法規也可以有效的規范企業自身的納稅義務，并且借助對應的納稅籌劃還能使企業根據其現實需求對合理安排經營，制定最適合自己的納稅籌劃方案，節約和控制相應的資本投入，控制生產成本，降低作業風險，并且在企業的財務管理中，如何管好用好資金是企業財務管理的核心方面之一，而通過納稅籌劃工作則可以有效的規劃資金的利用效率。通過合理的納稅籌劃方案，保證生產經營效果，保證資金流穩定。而且納稅籌劃還可以使企業自身的財務管理標準化，通過納稅籌劃監督經營財務管理，保證管理是合理、有效的，減少不必要的物資消耗，用較少的錢辦較多的事，減輕企業的資金使用成本，保證其營收平衡。

（三）加強企業的成本管理和控制意識

企業的納稅籌劃不僅僅可以幫助企業用好資金，而且還可以對其投資活動有正向積極的影響，企業通過納稅籌劃過程及時的了解國家相應的優惠政策，進而選擇最適合自己的納稅方案，并且通過大數據比較選擇最有利于自身的投資項目。對于一個企業來說，通過納稅籌劃還可以提高自身的成本意識，并且通過納稅籌劃方案嚴格實行責任成本制度，進而掌握成本控制的關鍵點，保證企業管理的成本最低、利潤最大，從而有效的減少不必要的勞動損耗，同時通過納稅籌劃尋找最適合自身的納稅方案，開源節流。當然企業也要保證自身的納稅籌劃決策符合其成本控制規律，健全自身的成本考核體系，在保證產品質量以及責任成本前提下，通過納稅籌劃逐步完善自身的納稅體系。多方面著手調動企業的成本控制體系，將一些非必要的因素進行有效的控制，減少因納稅主觀決策失誤造成的成本浪費問題[4]。

（四）加強企業預算管理

一個企業的預算管理對于其利潤最大化保障作用顯著，而納稅籌劃就是預算管理的基石之一，企業借助納稅籌劃結合相應的市場數據可以實現對于市場未來發展趨勢的精準預測，從而對企業的費用、銷售、利潤、收支、采購、成本等方面的納稅成本進行的全面的編制預算，并且其對應的管理范圍也可控，依據自身的實際情況來合理的分解納稅需求，分析解決納稅中的薄弱環節，處理納稅中的各類影響問題，尋出最佳的納稅籌劃方案。同時結合大數據以及云處理技術，通過分析歸納相應的政策以及發展趨勢和納稅籌劃方案的時效性來總結造成這一問題的規律，進而制定針對性的納稅籌劃解決措施，最終逐步的提升企業自身的納稅籌劃管理水平。

四、總結

納稅籌劃是一個企業完善自身財務管理的重要措施，它因為相對獨立于企業的財務管理之外，所以可以彌補傳統的財會管理公式化的弱點，并且更加的科學適用，所以企業對于開展納稅籌劃還是很積極的，畢竟納稅籌劃可以有效的提高他們自身的財務管理水平，促使企業完善以及更新自身的發展和財務管理體系，希望本文的論述可以為我國相關企業的納稅籌劃完善提供一定的幫助。