納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

王英凱 睿能太宇（沈陽(yáng)）能源技術(shù)有限公司

引言：納稅籌劃通常情況下就是指對(duì)某一企業(yè)通過(guò)對(duì)自身的納稅籌劃來(lái)有效的規(guī)劃自身未來(lái)的財(cái)務(wù)管理規(guī)劃，通過(guò)納稅籌劃運(yùn)用多種手段有效的查找自身在財(cái)務(wù)管理方面的漏洞，并進(jìn)行相應(yīng)的改進(jìn)改善，通常情況下，納稅籌劃可以輔助進(jìn)行企業(yè)自身的財(cái)務(wù)自我診斷，有助于幫助企業(yè)較快的找出、解決自身的相應(yīng)的融資、投資等經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，而且還不會(huì)泄露企業(yè)的商業(yè)秘密。

一、納稅籌劃的基礎(chǔ)概念

所謂納稅籌劃，簡(jiǎn)單的講就是企業(yè)對(duì)自身的涉稅業(yè)務(wù)通過(guò)一定的技術(shù)手段進(jìn)行的統(tǒng)一管理規(guī)劃，當(dāng)然通過(guò)納稅籌劃的過(guò)程也可以結(jié)合自身的實(shí)際情況進(jìn)而制定符合自身需求的納稅操作工作方案，這樣可以有效的減少企業(yè)的運(yùn)行漏洞，合理節(jié)稅，這樣就可以合法節(jié)省稅務(wù)支出，有目的性、導(dǎo)向性的保證企業(yè)的實(shí)際收益。當(dāng)然現(xiàn)如今，納稅籌劃是也是大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，其水平的高低事關(guān)企業(yè)最終的當(dāng)年經(jīng)濟(jì)效益，所以其對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)管理優(yōu)化工作不能馬虎大意，企業(yè)通過(guò)納稅籌劃可以有效的減輕自身的稅收負(fù)擔(dān)、同時(shí)還可以有效的規(guī)避大多數(shù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)自身的綜合管理效能有效的提升。當(dāng)然納稅籌劃也是一個(gè)系統(tǒng)性的工作，事前籌劃必不可少，而且還需要遵循保護(hù)性、經(jīng)濟(jì)性等原則，需要企業(yè)逐步實(shí)現(xiàn)自身的規(guī)劃設(shè)置，切勿求快貪功。當(dāng)今納稅籌劃已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心構(gòu)成元素之一，所以企業(yè)要認(rèn)真對(duì)待這方面的問(wèn)題[1]。

二、納稅籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)系

企業(yè)納稅籌劃想要取得顯著成果，首先就需要結(jié)合實(shí)際，也就是需要注意納稅籌劃、財(cái)務(wù)管理二者的關(guān)系研究，并且進(jìn)行全方面的分析，只有這樣企業(yè)才可以借助財(cái)務(wù)管理的角度進(jìn)而有效的提升納稅籌劃方案的創(chuàng)新規(guī)劃，保證其對(duì)應(yīng)的作用可以真實(shí)體現(xiàn)，進(jìn)而提升自身的財(cái)務(wù)管理水平，二者的統(tǒng)籌規(guī)劃和研究可以從以下幾方面體現(xiàn)：

（一）納稅籌劃的基礎(chǔ)

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理其實(shí)總體而言就是納稅籌劃堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，前者是保證后者籌劃到位的基礎(chǔ)前提，企業(yè)只有在對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理優(yōu)化到位，管理細(xì)致的基礎(chǔ)上，才可以保證對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金、資產(chǎn)、融資、成本等方面的管理工作都是實(shí)際可靠的，進(jìn)而借助這些實(shí)際的運(yùn)行數(shù)據(jù)從而支撐納稅籌劃工作的優(yōu)化開(kāi)展，所以企業(yè)前期的財(cái)務(wù)管理是納稅籌劃實(shí)施的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，也是企業(yè)通過(guò)自身的實(shí)際發(fā)展需求制定更加科學(xué)合理的納稅籌劃方案的核心數(shù)據(jù)基礎(chǔ)[2]。

（二）納稅籌劃可促進(jìn)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化

企業(yè)做好前期的財(cái)務(wù)管理后，通過(guò)相應(yīng)的納稅籌劃就可以有效的優(yōu)化自身后續(xù)的財(cái)務(wù)管理方案，所以納稅籌劃是企業(yè)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式的促進(jìn)劑，二者相輔相成，只有科學(xué)合理并且貼近企業(yè)自身實(shí)際的納稅籌劃方案，這樣才會(huì)使企業(yè)能夠根據(jù)自身的實(shí)際需求優(yōu)化相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理工作，使最終的財(cái)務(wù)報(bào)表信息更加的真實(shí)有效，這樣企業(yè)才會(huì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，進(jìn)而通過(guò)納稅籌劃奠定企業(yè)自身建設(shè)以及發(fā)展的基礎(chǔ)。

（三）二者是企業(yè)效益的直接影響因素

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理以及納稅籌劃不僅僅相輔相成，而且二者也會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，并且也是促進(jìn)企業(yè)管理效率提升的重要手段之一，企業(yè)通過(guò)對(duì)二者的系統(tǒng)性分析，在加強(qiáng)二者聯(lián)系的基礎(chǔ)上，還可以有效的促進(jìn)自身的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，優(yōu)化相應(yīng)的納稅體系，簡(jiǎn)化企業(yè)的龐雜機(jī)構(gòu)，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益更加的凸顯。

三、納稅籌劃在企業(yè)中的具體應(yīng)用

（一）依法籌集資金

在企業(yè)籌資資金時(shí)，通過(guò)合理組織開(kāi)展納稅籌劃工作，可以有效的預(yù)期自身的發(fā)展趨勢(shì)，并且分析其籌資決策的影響各因素，使其最終的價(jià)值得以體現(xiàn)。并且我國(guó)對(duì)企業(yè)籌資的稅收內(nèi)容調(diào)整政策也會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，企業(yè)各異的籌資方式其稅收政策的適用性也是不同，因此就需要企業(yè)對(duì)納稅籌劃工作進(jìn)行相應(yīng)的分析調(diào)整，像常見(jiàn)的權(quán)益、債務(wù)兩種籌資方式，其就有很大的差別，前者的股利支出是稅后利潤(rùn)支付，但是這一模式不能抵稅，而后者則就可以在納稅前扣除，所以使用后者就可以有效的降低企業(yè)的一些稅收成本，使其籌措資金的成本得到有效的控制，保證自身以及參與者利潤(rùn)的最大化。

當(dāng)然資金是企業(yè)正常活動(dòng)的保障，而通過(guò)納稅籌劃選擇合法的最適合自身需求的籌集資金的模式過(guò)程匯總，企業(yè)還需要借助納稅籌劃正確衡量自身資金的需求量，在滿(mǎn)足實(shí)需的前提下進(jìn)行資金的籌集。若籌集資金過(guò)多，閑置浪費(fèi)問(wèn)題也會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的實(shí)際效益，對(duì)于企業(yè)的運(yùn)行不利。而且企業(yè)還要通過(guò)納稅籌劃確定合理的資金籌資結(jié)構(gòu)以規(guī)避財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。將其各影響因素充分考慮，選擇最優(yōu)組合的資金籌集策略，減少和分散納稅以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為自身的進(jìn)一步發(fā)展創(chuàng)造必要條件[3]。

（二）管好用好資金

企業(yè)的納稅籌劃工作需要依照相應(yīng)的稅法法律進(jìn)行，當(dāng)然這些法律法規(guī)也可以有效的規(guī)范企業(yè)自身的納稅義務(wù)，并且借助對(duì)應(yīng)的納稅籌劃還能使企業(yè)根據(jù)其現(xiàn)實(shí)需求對(duì)合理安排經(jīng)營(yíng)，制定最適合自己的納稅籌劃方案，節(jié)約和控制相應(yīng)的資本投入，控制生產(chǎn)成本，降低作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并且在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，如何管好用好資金是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心方面之一，而通過(guò)納稅籌劃工作則可以有效的規(guī)劃資金的利用效率。通過(guò)合理的納稅籌劃方案，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效果，保證資金流穩(wěn)定。而且納稅籌劃還可以使企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化，通過(guò)納稅籌劃監(jiān)督經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理，保證管理是合理、有效的，減少不必要的物資消耗，用較少的錢(qián)辦較多的事，減輕企業(yè)的資金使用成本，保證其營(yíng)收平衡。

（三）加強(qiáng)企業(yè)的成本管理和控制意識(shí)

企業(yè)的納稅籌劃不僅僅可以幫助企業(yè)用好資金，而且還可以對(duì)其投資活動(dòng)有正向積極的影響，企業(yè)通過(guò)納稅籌劃過(guò)程及時(shí)的了解國(guó)家相應(yīng)的優(yōu)惠政策，進(jìn)而選擇最適合自己的納稅方案，并且通過(guò)大數(shù)據(jù)比較選擇最有利于自身的投資項(xiàng)目。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，通過(guò)納稅籌劃還可以提高自身的成本意識(shí)，并且通過(guò)納稅籌劃方案嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任成本制度，進(jìn)而掌握成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，保證企業(yè)管理的成本最低、利潤(rùn)最大，從而有效的減少不必要的勞動(dòng)損耗，同時(shí)通過(guò)納稅籌劃尋找最適合自身的納稅方案，開(kāi)源節(jié)流。當(dāng)然企業(yè)也要保證自身的納稅籌劃決策符合其成本控制規(guī)律，健全自身的成本考核體系，在保證產(chǎn)品質(zhì)量以及責(zé)任成本前提下，通過(guò)納稅籌劃逐步完善自身的納稅體系。多方面著手調(diào)動(dòng)企業(yè)的成本控制體系，將一些非必要的因素進(jìn)行有效的控制，減少因納稅主觀(guān)決策失誤造成的成本浪費(fèi)問(wèn)題[4]。

（四）加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理

一個(gè)企業(yè)的預(yù)算管理對(duì)于其利潤(rùn)最大化保障作用顯著，而納稅籌劃就是預(yù)算管理的基石之一，企業(yè)借助納稅籌劃結(jié)合相應(yīng)的市場(chǎng)數(shù)據(jù)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)于市場(chǎng)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的精準(zhǔn)預(yù)測(cè)，從而對(duì)企業(yè)的費(fèi)用、銷(xiāo)售、利潤(rùn)、收支、采購(gòu)、成本等方面的納稅成本進(jìn)行的全面的編制預(yù)算，并且其對(duì)應(yīng)的管理范圍也可控，依據(jù)自身的實(shí)際情況來(lái)合理的分解納稅需求，分析解決納稅中的薄弱環(huán)節(jié)，處理納稅中的各類(lèi)影響問(wèn)題，尋出最佳的納稅籌劃方案。同時(shí)結(jié)合大數(shù)據(jù)以及云處理技術(shù)，通過(guò)分析歸納相應(yīng)的政策以及發(fā)展趨勢(shì)和納稅籌劃方案的時(shí)效性來(lái)總結(jié)造成這一問(wèn)題的規(guī)律，進(jìn)而制定針對(duì)性的納稅籌劃解決措施，最終逐步的提升企業(yè)自身的納稅籌劃管理水平。

四、總結(jié)

納稅籌劃是一個(gè)企業(yè)完善自身財(cái)務(wù)管理的重要措施，它因?yàn)橄鄬?duì)獨(dú)立于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理之外，所以可以彌補(bǔ)傳統(tǒng)的財(cái)會(huì)管理公式化的弱點(diǎn)，并且更加的科學(xué)適用，所以企業(yè)對(duì)于開(kāi)展納稅籌劃還是很積極的，畢竟納稅籌劃可以有效的提高他們自身的財(cái)務(wù)管理水平，促使企業(yè)完善以及更新自身的發(fā)展和財(cái)務(wù)管理體系，希望本文的論述可以為我國(guó)相關(guān)企業(yè)的納稅籌劃完善提供一定的幫助。