國有企業加強內控管理與財務風險防范的措施研究

章哲明 物產中大集團財務有限公司

引言：財務風險是現代企業經營中最為嚴重的風險之一。一個企業如果出現財務風險，往往意味著企業內控機制有問題。為了有效應對財務風險，企業必須要建立起完備的內控管理體系。針對當前很多企業在實施內控管理中還存在人員、技術、思想等諸多現實問題，希望廣大企業一定要引起重視，積極調動員工的參與性，充分發揮出廣大員工的作用，為企業構建更為完備的內控管理體系做出貢獻。也希望在構建內控管理體系過程中，能夠建立起財務風險防范意識。只有這樣才能夠以財務風險防范為中心來確立企業內控管理框架，才能夠做好財務風險防范工作。

一、國有企業內控管理與財務風險的概述

國有企業內控管理主要工作內容包括財務預算與核算、資金支出與收入的管控，貫穿財務部門的許多活動之中。企業的運行離不開內控管理，而財務風險的有效防范是保證運行過程安全的措施。國有企業在內控管理建設方面逐漸重視這個問題，但還存在不足。在內控管理體系完善的同時也要加大工作的落實程度。制定有利于企業發展的內控管理體系是規避國有企業財務風險的最佳途徑，也能夠為國有企業的各項經濟決定提供科學的指導。在內控管理過程中發現企業在發展過程中的風險，并及時提出相應的風險管理措施，能夠及時有效預防企業的財務風險。

二、基于財務風險下的內控管理對企業發展的重要價值

（一）防范財務風險的客觀要求與必然選擇

雖然財務風險是不可能被徹底根除的，但是通過適當的方法與健全的管理機制可以對財務風險進行有針對性的防范，從而顯著降低一個企業的財務風險誘發概率。從長期實踐及分析結果表明，內控管理是防范財務風險最為有效的一種舉措。通過實施科學的內控管理，可以進一步增強企業的財務管理規范性與透明性，提升企業財務管理工作質量，這對防范財務風險而言是有利的。所以，實施內控管理是防范財務風險的客觀需要與必然選擇。

（二）發揮企業財務人才競爭優勢的必然選擇

財務風險誘發原因有很多，財務人員導致的財務風險是最為主要的，所以想要做好財務風險防范工作，必須要做好財務人員的管理與培訓工作。首先，實施內控管理，有利于企業及時發現財務人員在工作中存在的問題，并與監督機制相結合及時對有關問題進行優化與解決，從而強化對企業財務人員的管理與監督。其次，實施內控管理會進一步提高對財務人員的要求，在此基礎下，企業會進一步完善自身的財務培訓、財務考核、財務招聘機制等，從而有利于提高對財務人員的幫助力度，讓企業財務隊伍可以變得更加強大，所以，內控管理是企業發揮財務人才競爭優勢的必然選擇。

（三）提升企業財務管理質量的重要手段

在財務管理中，內控管理和風險管理是重要的工作內容。兩方面相互配合、相互促進，可以提高財務管理工作水平，推進企業業務模塊健康發展。內部控制管理工作可以規范財務規章制度，提升會計信息質量，確保資產安全。在實際運行中，風險管理和內控管理有效結合，能夠有效預防財務風險出現，提升財務信息質量和財務管理水平。

（四）優化企業財務管理制度的重要方式

企業管理需要良好的管理制度作為基礎條件，內控管理和風險管理的結合應用有助于優化企業的財務管理制度。企業對財務的科學規劃和使用，是構建完善的財務管理制度的關鍵，是提高財務管理的基礎性工作。財務管理工作依照內部控制要求實施，對財務管理人員的工作具有一定的約束和規范作用，可以降低企業在經營管理中存在的各種風險。

三、國有企業內控管理存在的問題

（一）內控管理制度不夠完善

國有企業在發展過程中，一直比較注重企業的經濟效益，對企業長遠的規劃和制度的完善重視程度不夠。部分管理人員忽視了內控管理的重要性，未進行內控制度建設。企業的內部控制是對財務部門乃至整個企業的運行進行管理。內控管理制度不完善，會導致企業運行受影響。由于制度的不規范企業內控管理的作用和意義也不大，財務部門管理人員的工作會受到影響。國有企業應該注重財務管理的規范化和制度化，對內控管理制度進行完善。

（二）制度的落實缺乏監督

為了保持各部門的有序性和企業的效益，國有企業在運營過程中會建立許多管理制度與規范。由于各種因素的制約，這些制度和規范并不能落實到真正的工作當中。由于缺乏監督，許多工作出現不仔細，有漏洞的情況，監督管理工作也不夠全面徹底。主要有兩方面原因:一是內部控制管理人員監督的問題，二是工作人員工作態度與配合的問題。內控管理人員的專業素質不符合國有企業監督管理工作的需求，工作技巧與能力需要全面提升。部分員工在工作中存在怠慢的狀態，不積極配合內控管理工作。監管制度的制定不符合企業當前人員具體情況，制度推行有一定的難度。監管工作存在表面化的問題，真實執行力度不高。內控管理監管制度的失效是內控體系運行的阻礙。

（三）風險意識不夠強

國有企業在風險防控方面的意識還不夠強，思想上未給予足夠的重視。首先，在內控管理方面就能體現意識的缺乏，內控管理制度不完善，內控管理和財務風險防范的相關執行者執行力度不強。管理人員通常認為現有制度不出問題就可以繼續進行，重視風險的意識有待提高。對于現在復雜多變的外部市場環境，風險意識是企業管理者必備的素質。降低風險對企業的影響是企業內控管理的目的。管理者與制度制定者對風險的認識不足，沒有根據國有企業的實際情況提出正確防控手段。風險預測能力不夠，制定的相關制度可行性差。導致企業風險防控部門對風險的敏感度不夠。其次，企業員工對風險的認識不足，企業在內控管理和風險防范方面對員工的普及較少，員工的認識不足。工作人員通常不會將企業風險與自身工作相聯系、缺乏自愿服從風險防控的意識。若只注重企業的經濟效益，忽視風險的危害，不利于企業長遠的發展。風險一旦發生會對企業造成嚴重的經濟損失。內部控制的管理就重點注意國有企業風險的管控。

技術力量有待提高。現代企業發展對各項技術的依賴程度不斷提高，尤其是信息技術的依賴，所以，企業內控管理工作的發展必然是離不開信息技術的支持，然而現實情況卻是大部分企業在這一環節上做的都是不夠的。

四、加強內控管理以及財務風險的具體措施

（一）完善內控管理相關制度

在掌握近期資金狀況的同時對接下來的資金運用進行規劃預算。制度的完善與執行過程中應該本著公平的原則，提出傳統制度中的不合理條例，補充原本內控制度的漏洞。用制度提高內控管理的工作效率，提高財務部門的工作質量。完善內控管理制度才能全面、準確并且快速地把控企業當前的經營狀況，及時指出財務問題并糾正。對企業的資金進行審核、管控，增強企業重要決策的合理性和安全性，保障企業資金利用高效并有計劃性。

（二）建立嚴格考核以及監督體系

針對不夠嚴謹的監督制度，要求建立監督機制，嚴格規范控制內部工作狀況。在對工作進行監督管理時應該避免使用財務工作人員考核，不僅加大財務人員的工作量，也容易出現評判誤差，不具備應有的客觀性。應該建立專門的考核、監督團隊進行考核監督，可以吸取專業人員的考核工作經驗。為了保證企業內控管理和風險防范措施的有效性和真實性，對企業內控管理以及風險防范效果進行專項考核，分析總結制度在國有企業運行中的價值和效果。只有采用客觀真實的考核監督，才能正確反映內控管理中的問題。可根據國有企業發展中存在的需求進行改進完善，以適應社會經濟的變化。制定完善國有企業獎懲制度，規范企業員工具體工作，使權責相統一，提高內控管理質量。

（三）加強風險意識，各部門緊密聯系

國有企業管理層人員應加強風險管理意識，由于國有企業規模較大資金流動數額不等，相應的風險也較大。為了保持國有企業穩定發展，預防風險是必要環節。國有企業可以通過風險評估，了解企業運營的風險所在。國有企業可通過自身發展特點和資金情況，針對性建立風險預警體系，建立完善的預警系統，引進專業的風險管理人員對防控工作進行指導分析。加強財務風險管理和預控能力，幫助企業安全健康進行可持續發展。國有企業的風險防范不僅是財務工作的任務，更需要各部門的協調配合，積極進行溝通共同探討防范措施。從各方面降低企業風險，有效利用企業內控管理工作的成果，將監管工作落到實處，幫助企業規避財務風險。完善財務內控信息系統，提高思想覺悟及重視程度。

結束語：在新的時代經濟背景下，為了占據一席之地，國有企業的各部門工作質量都需要改進。企業管理應該進行充分探索創新，淘汰陳舊無效的管理模式，制定符合國有企業現代化發展的內控管理制度和財務風險防范，確立國有企業長遠發展目標，全面提高企業管理人員綜合素質。良好的內控管理和財務風險防范措施，能夠對國有企業投資決策等各項重要決定進行正面引導。對企業內控管理工作進行考核分析，幫助國有企業制度在發展中進步。有序的內控管理有利于提高國有企業的經濟效益，促進企業的良性發展。