關(guān)于國有企業(yè)債權(quán)債務(wù)財務(wù)風險的思考

郭翔 中國人民大學

前言：針對國有企業(yè)而言，其日常運轉(zhuǎn)過程中主要靠資金進行支撐。因此這需要企業(yè)必須加強財務(wù)管理工作，加強對資金的管理。在財務(wù)管理中，債權(quán)債務(wù)管理屬于十分重要的一項內(nèi)容，若是企業(yè)出現(xiàn)債務(wù)危機，那么將直接影響到企業(yè)的形象。目前隨著市場競爭壓力的增大，市場局勢越加復雜，這也對企業(yè)的資金管理造成了一定的沖擊，導致資金管理中風險逐漸加大，所以，這需要企業(yè)針對債權(quán)債務(wù)風險必須制定有效的防范措施，加強風險隱患的控制，以此來提升自身的財務(wù)管理效率，促進企業(yè)長遠發(fā)展。

一、債權(quán)債務(wù)管理在國有企業(yè)管理中的重要性

針對國有企業(yè)債權(quán)債務(wù)而言，屬于企業(yè)日常交易中的一種權(quán)利義務(wù)，對企業(yè)的發(fā)展有很大的影響，與企業(yè)的經(jīng)營有很大的聯(lián)系。首先加強債券債務(wù)管理將有效提升企業(yè)資金的使用效率，并促進企業(yè)將流動債券變成貨幣資金，以此來對保證企業(yè)日常經(jīng)營。在進行債權(quán)債務(wù)管理過程中，分別對信用期內(nèi)以及超出信用期的債券進行管理，針對其運營狀況進行充分調(diào)查了解，以便于采取有效措施進行債權(quán)的追回，避免財產(chǎn)出現(xiàn)損失。企業(yè)在加強債權(quán)債務(wù)管理中，會提升資金的管理能力，加強資金使用率，企業(yè)的債務(wù)主要分為兩種，分別是有息債務(wù)以及無息債務(wù)，針對前者而言，對于利息自出的影響較大[1]。而針對后者，若是企業(yè)償還債務(wù)的實踐越長，那么企業(yè)便可以利用資金進行更多經(jīng)濟活動的開展，這將在很大程度上降低企業(yè)的融資成本，并且提高企業(yè)的資金運用率，促進企業(yè)長遠發(fā)展。然而這種情況不是絕對，不是履行債務(wù)時間越長，利益便越高，因此要想充分給企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟利益，那么必須加強對債務(wù)的管理，保證企業(yè)資金利益的最大化。

其次，加強國有企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理，能將企業(yè)的經(jīng)營狀況有效反應(yīng)出來，促進管理者對企業(yè)經(jīng)營活動的分析。加強債權(quán)債務(wù)管理工作將對企業(yè)的經(jīng)營利潤進行有效調(diào)節(jié)，并將企業(yè)的業(yè)務(wù)往來進行真實反映，這樣讓企業(yè)相關(guān)利益者對企業(yè)的真實經(jīng)營狀況有一個全面了解，并對企業(yè)的經(jīng)營管理進行監(jiān)督，對債權(quán)債務(wù)活動時間、金額等內(nèi)容進行全面記錄，尤其是對合同借據(jù)等資料，必須進行完整的簽署，保證日后作為交易證據(jù)。有效加強對債權(quán)債務(wù)信息的記錄，這對企業(yè)進行賬目的收回有極大的優(yōu)勢，會避免出現(xiàn)違約事件的發(fā)生。

最后加強債權(quán)債務(wù)的管理將為管理者的決策提供科學的數(shù)據(jù)支撐。在國有企業(yè)，對于一些重大項目都是由領(lǐng)導者進行決策，而為了保證項目決策的科學性，那么首要做好的便是保證各項數(shù)據(jù)的真實有效，對項目的可行性進行研究，以此來預測項目的潛力以及現(xiàn)金流。尤其是項目初期，若是資金不足，那么必須要對項目的成本以及融資等因素進行考慮，以此加強對債務(wù)的管理能力，保證數(shù)據(jù)的真實性，為管理者提供科學有效的決策數(shù)據(jù)支持。

二、國有企業(yè)債權(quán)債務(wù)財務(wù)風險問題

（一）管理者對債權(quán)債務(wù)不夠重視

目前來看，由于國有企業(yè)相關(guān)管理者對于債券債務(wù)的重視度不夠，直接導致企業(yè)債權(quán)債務(wù)的金額過大，并且賬齡時間很長，對于企業(yè)債權(quán)債務(wù)的管理也沒有派遣專業(yè)人員進行管理。尤其是政府對于國有企業(yè)的一個評定指標便是經(jīng)濟效益，這也導致多數(shù)管理者為了提升自身的經(jīng)濟利潤，為了達到考核目標，會利用賒銷的方式來不斷擴大生產(chǎn)銷售量，從而來保證利潤達標，然而這樣做會導致企業(yè)債權(quán)大量產(chǎn)生[2]。另外，相關(guān)管理者沒有將債券債務(wù)納入到相應(yīng)的績效評定中，這導致相關(guān)管理者忽視了債權(quán)債務(wù)問題，沒有設(shè)置專業(yè)的人員去進行管理，直接導致企業(yè)的債權(quán)賬齡逐漸增長，最終很容易發(fā)生不良債權(quán)現(xiàn)象，影響到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，導致企業(yè)資金運用率不高，對企業(yè)核心競爭力的提升有很大的影響。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制工作亟待完善

目前來看，在國有企業(yè)內(nèi)部控制工作中仍存在較大問題，很多工作亟待完善。首先，是相關(guān)信用制度管理不夠完善，國有企業(yè)為了擴大銷售，利用賒銷的方式進行產(chǎn)品的銷售，但是在銷售過程中卻沒有對客戶的檔案進行有效管理，尤其是一些客戶資料的變動以及信用程度發(fā)生變化等，企業(yè)無法及時掌握，沒有采取相應(yīng)的措施進行處理，仍然是延續(xù)傳統(tǒng)的信用條件進行合作，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益。在對新客戶開發(fā)過程中，對于其信用評定的分析不夠全面，對新客戶的資料不夠了解，最終給企業(yè)的利益造成影響。

其次，是國有企業(yè)各個部門之間的權(quán)責劃分不夠明確，在進行部門考核中，一個十分重要的考核指標便是對銷售收入，然而針對債券問題卻沒有設(shè)為考核目標，這也導致相關(guān)銷售人員僅僅是負責銷售，針對債券的催收等問題卻沒有及時處理，認為不在自己的工作范圍。而財務(wù)管理部門則是認為債券催收管理是由產(chǎn)品銷售所產(chǎn)生，因此應(yīng)由銷售部門進行處理，與自己無關(guān)，這樣各個部門之間權(quán)責不夠明確，相互推脫責任，影響到企業(yè)債券的管理工作。國有企業(yè)針對債券的控制乜有落到實處，沒有專業(yè)人員進行管理，無法與客戶進行往來賬戶的核算，影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益。

最后是國有企業(yè)的債務(wù)籌資方式不夠合理，針對國有企業(yè)而言，在進行項目投資時，沒有結(jié)合項目的實際規(guī)劃情況進行債務(wù)籌資方式的擬定，即使是擬定其中各項內(nèi)容也不夠完善，導致債務(wù)籌資方案不合理，最終導致方案的擬定規(guī)模不夠明確，內(nèi)容不夠合理。若是企業(yè)想要長遠發(fā)展，必須要根據(jù)債務(wù)籌資的目標做好相關(guān)規(guī)劃，能夠?qū)I資規(guī)模進行全面的規(guī)劃，同時做好籌資時間的規(guī)劃，避免出現(xiàn)閑置資金，要充分加強管理，以便于降低企業(yè)的融資成本。

三、提升國有企業(yè)債權(quán)債務(wù)財務(wù)風險防范的措施

（一）管理加強重視

針對國有企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理而言，將直接對企業(yè)資金使用效率造成較大影響，從而影響到企業(yè)的核心競爭力以及可持續(xù)發(fā)展能力。隨著市場競爭壓力的不斷增大，企業(yè)必須要加強對債權(quán)債務(wù)的風險管理工作，以此來能提升資金使用率，并有效規(guī)避債權(quán)債務(wù)風險，促進愜意的發(fā)展。國有企業(yè)管理人員要加強對債權(quán)債務(wù)管理的重視度，以此提升資金利用效率。管理者要改變傳統(tǒng)的管理理念，重視債權(quán)債務(wù)管理工作，及時采取有效措施加強監(jiān)督管理能力，提升管理的有序化。并且嚴格控制債權(quán)債務(wù)帶來的財務(wù)風險，對風險進行合理規(guī)避，以此來提升企業(yè)的經(jīng)濟利益，降低企業(yè)的損失[3]。

（二）加強對會計核算基礎(chǔ)工作的重視

在國有企業(yè)財務(wù)管理工作中，會計核算基礎(chǔ)工作十分重要，是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中部的重要組成，因此管理人員必須要重視會計核算基礎(chǔ)工作，嚴格規(guī)范財務(wù)部門工作流程。國有企業(yè)財務(wù)部門是企業(yè)債權(quán)債務(wù)工作開展的基礎(chǔ)，加強財務(wù)部門的管理工作，能夠提升債權(quán)債務(wù)的核算準確度，并且加強對各項債權(quán)債務(wù)工作的記錄，避免發(fā)生差錯。所以，加強會計基礎(chǔ)核算工作對債權(quán)債務(wù)的管理有積極促進意義，只有做好核算工作，才能讓企業(yè)更為有效地進行資金的運用與管理，從而來規(guī)避債務(wù)違約現(xiàn)象。

（三）加強企業(yè)內(nèi)部控制管理工作

國有企業(yè)只有加強內(nèi)部控制管理工作，才能更好的對財務(wù)債權(quán)債務(wù)工作進行管理與控制，利用完善的內(nèi)部控制管理制度將充分促進企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動的開展，以此來在企業(yè)內(nèi)部形成和諧的管理氛圍。并且加強內(nèi)部管理工作，將促進財務(wù)管理工作的進行，提升企業(yè)資產(chǎn)的使用率，避免出現(xiàn)壞賬。在內(nèi)部管理過程中，企業(yè)要從源頭抓起，對債權(quán)的發(fā)生能有一個全面的了解。在進行日常銷售過程中，要對客戶信用檔案進行全面管理，并且對客戶的信息變動情況及時進行處理，采取有效措施，規(guī)避信用風險。針對一些信用不好的客戶，那么則是要進行現(xiàn)金交易，避免出現(xiàn)拖欠的狀況出現(xiàn)。針對國有企業(yè)的債券結(jié)構(gòu)來看，其中應(yīng)收款的債券占有的比例非常高，這要求企業(yè)必須加強對相關(guān)制度的完善工作，在部門考核中必須納入債權(quán)債務(wù)相關(guān)催收償還內(nèi)容，并制定出有效的獎罰制度，設(shè)置專業(yè)人員進行管理，專門負責債權(quán)債務(wù)的催收處理，而企業(yè)財務(wù)部門要進行資金結(jié)算的辦理，并對債權(quán)的回收進行監(jiān)督處理。相關(guān)財務(wù)管理人員要定期進行債權(quán)催收狀況的核對，定期與客戶進行對賬，保證信息的真實準確。各個部門之間要加強溝通，提升資產(chǎn)的運用率，保證債權(quán)的回收，以此來避免壞賬狀況的出現(xiàn)，促進企業(yè)的發(fā)展與進步。

（四）完善風險防范管理體系

在國有企業(yè)財務(wù)管理工作中，要想加強債權(quán)債務(wù)的管理，那么必須完善企業(yè)內(nèi)部風險防范管理體系，由于國有企業(yè)開展的項目較多，十分龐大復雜，這對于風險防范管理體系的建立也有很大的阻礙。所以，企業(yè)在進行風險管理體系的建立時，要進行全面的思考，對相關(guān)債權(quán)債務(wù)風險防范進行全面檢查，尤其是針對一些存在問題的指標，要進行及時修改。在進行債權(quán)債務(wù)風險管理體系的建立中，必須結(jié)合市場經(jīng)濟運轉(zhuǎn)狀況，進行全面思考，從而來科學合理地制定出有效的防范體系。

結(jié)語：目前來看，在國有企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理中仍然存在一些問題，相關(guān)管理者重視程度不高，風險防范體系不完善等，直接影響到企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量。針對這種現(xiàn)象，企業(yè)必須采取有效的措施，加強對債權(quán)債務(wù)的管理，能夠提升自身的風險防范意識，結(jié)合自身實際狀況以及企業(yè)發(fā)展情況，來加強債權(quán)債務(wù)財務(wù)風險的防范工作。