論財務環境對中小企業融資的影響

楊文書

摘 要 改革開放40余年，中小企業發展迅猛，并成為我國企業的重要組成部分，對推進國民經濟發展具有不可小覷的作用。但是，中小企業在經營發展中也受到很多因素的限制，特別是融資難問題尤為明顯，并在很大程度上制約了我國中小企業的可持續發展。因此，探討財務環境對中小企業融資的影響具有重要的現實意義。本文在分析財務環境對中小企業融資的重要性基礎上，深入探討了財務環境對中小企業融資的具體影響，并針對性地提出了中小企業應對財務環境影響的融資對策，以期緩解中小企業融資困境，促進中小企業的健康可持續發展。

關鍵詞 財務環境 中小企業 融資困境

一、引言

隨著中小企業的規模的逐漸擴大，要想擴大生產規模，企業需要籌措相應的資金，而能夠給小企業提供資金的主要渠道有股東增資、向銀行或其他金融機構貸款或自然人籌措，但是中小企業多為民營企業和家族小作坊，該類企業自身規模小，固定資產不多，證件不全，資金不足，管理制度和財務制度不健全，在籌集資金方面受到很大的限制。

近幾年國家為了壯大中小企業規模，提高市場占有率，在融資方面也出臺了很多相關有利的政策，解決了部分企業的困難，但是還有占一定比例的企業得不到真正的實惠，只有切實找到真正的原因從根本上解決這一問題，才能使中小企業發揮潛在的作用，使其在社會經濟發展中發揮更大的作用。

財務環境是企業管理活動和財務活動產生的，對企業的內在和外在造成影響的總和，也稱理財環境。企業從最初的資產籌集、加工生產和產品銷售都離不開環境的影響，尤其的財務環境，從企業一開始的投資建設，生產銷售，到企業最終無法經營導致清算都離不開財務環境。所以，要研究中小企業融資難的問題必須搞清楚財務環境的影響作用，只有做好企業財務管理方面的工作才能對企業融資有的幫助。

企業的資金來源除了金融市場和金融機構，還必須自帶創建資金，一個企業的資金多少決定著企業的創建規模和發展好壞，在復雜的市場經濟及經濟危機發展下企業要想融到更多資金，企業必須考慮多渠道的融資和合法經營，取得各融資機構及企業的信用更為重要，外部的宏觀環境的變化對企業的運轉有一定的作用，要想企業可持續性發展，必須弄清楚企業財務管理所處的當前情況及未來發展趨勢，結合自身的情況進行全方位的分析，為企業的財務投資戰略決策提供可靠數據。有助于提高企業對于適應各方面環境的能力，促進企業早日實現財務管理目標。

二、財務環境對中小企業融資的影響

企業的財務環境具體涉及：國家宏觀調控政策、銀行信貸政策和信貸規模、政府對中小企業融資的政策支持、法律的完善程度四個方面，接下來具體從這四個方面進行闡述。

（一）國家宏觀調控政策的影響

影響中小企業融資的環境中國家宏觀調控政策變化較大，每次國家出臺的新的國家宏觀調控政策對中小企業的發展影響極大，嚴重的時候可能決定企業的命脈。國家的很多相關融資優惠政策一直傾向大型企業，長期以來對中小企業支持力度不夠，無論是各種稅收法規政策都忽視了中小企業的利息，近年來受國家新出臺了部分信貸優惠政策，比如中小企業信貸資金、財政擔保機構、差別利率使很多企業也得到了幫助，提高了中小企業對國家和政府的信心。由各地方政府都按黨中央、國務院的決策部署，逐步實施了稅收優惠政策，專項資金補貼，貸款貼息等政策支持，還推行了政策性融資擔保體系，中小企業市場活力和社會創造力得到了激發，化了中小企業的發展環境。

（二）銀行信貸政策和信貸規模對小企業融資的影響

從銀行融資是大部分中小企業首先想到的，但是銀行的信貸政策流程復雜，手續煩瑣，審批條件太多，中小企業由于自身很多條件滿足不了，設備陳舊，管理不規范等自身原因對融資的影響很大，雖然有部分固定資產，但是大多手續不全沒有辦理正規的產權證等，這在銀行審核貸款額度和利率高低都受很大的不利影響。中小企業在靈活多變的經營模式中也有一定的優勢，但面臨激烈的市場競爭弱點也是不可小覷的。由于中小企業管理混亂，很大部分是家族企業，也不重視財務制度的健全，財務等重要崗位都是些家族內部人士擔任，部分根本不具有專業管理能力，生產設備落后，管理水平有限，因此各銀行機構在對企業的調查難以摸清真實情況，對于其的經營能力的償付能力無法準確判斷，不敢對中小企業大膽放貸，就算有的勉強放貸，條件也及為苛刻，審批過程較長，還要給企業也減少額度，不能滿足中小企業的“小、急，頻”特點。中小企業財務制度不健全，企業的主要透明功能差，信用意識淡薄，信用度不高，隨意性強，導致中小企業貸款難度增加。中小企業向銀行貸款主要受外部環境的國家的產業政策和內部的擔保方式、企業經營狀況、信用等級、企業所屬行業、經營規模、貸款用途和貸款額度等影響。銀行首先會審核該企業的產業政策和產值大小，其次是考慮企業的擔保方式，大部分銀行以固定資產抵押的方式貸款為主，動產抵押和信用貸款較少，中小企業及家庭作坊式企業都沒有注重固定資產合法化，很多都沒有辦理相關證件手冊等，所以雖有固定資產但從形式上不合銀行抵押的證件手續，所以這是致命的弱點。中小企業的經營狀況，銀行會審核企業的固定資產和銷售收入等重要指標，對企業年收入的總額的百分比進行審批額度的條件，往往按收入的30%～50%進行審批，如果抵押物少，可能還要降低比例，所以企業的獲利能力和項目的發展勢頭是銀行決定是否貸款所看重的關鍵因素，各企業信用等級對銀行貸款也有很重要的參考價值，還有該企業所屬行業、經營規模、貸款用途、貸款額度也受部分影響。銀行大都是企業行為所以對資金安全考慮也在情理之中，出于貸款安全因素考慮，銀行審貸的最重要因素是國家的產業政策、擔保方式以及企業的經營狀況。

（三）政府對中小企業融資的政策支持

我國政府和地方政府面對當前中小企業融資困難先后出臺了很多優惠政策，比如對金融機構的獎勵，鼓勵國有商業銀行和政策性銀行及農村信用社等金融機構根據企業的經營特點量身定做貸款品種，滿足各中小企業融資需要，政府還根據各金融機構對企業支持力度較大，貸款期限較長的按階梯式方法給予一定比例的個人和單位予以獎勵。其次對金融機構支持中小企業發展的給予政策扶持，銀行和擔保機構辦理相關涉及房地產、車輛設備評估確認，過戶收費方面給予減收或免收。還有對擔保企業的獎勵，對信用企業的獎勵等等向好政策。部分企業采用幾家企業聯保貸款，或者有通過設備或項目作抵押擔保來緩解一些企業融資問題都得到較好的利好。

（四）與融資相關的法律完善程度

健全中小企業的信用體系勢在必行，隨著社會主義法治的不斷完善，相關中小企業融資貸款法律體系已建設，企業應該依法經營，依法理財、投資融資，應當在中小企業中樹立必須遵循相關法律、法規，依法經營，誠實守信的觀念。建立健全對中小企業的信用評價制度，任何企業都要做到遵守商業信用，隨著社會信用體系建設的不斷完善， 中小企業運營離不開的法律環境的保護，法律環境對中小企業經營融資、利潤分配、特別權益維護方面都起到了決定性的作用。我國對中小企業融資的法制建設相對滯后，相差法律制度不夠完善，銀行支持中小企業發展的意見大多是宏觀指導性文件，缺乏相關法規配套，使企業和銀行缺乏參與市場公平競爭的法律保護，銀行也是企業行為，為了保護自己的利益，他們只能采取保守措施，沒有擔保和抵押的情況下只能采取謹慎性原則放款。

三、中小企業面對財務環境影響可供采取的融資對策

（一）各企業制定財務制度以便提升管理水平為做好融資決策分析打下堅實基礎

1.重視企業管理層。根據我國中小企業的特點，大部分企業管理人員對財務部門重視不足，許多企業沒有健全的財務制度，財務行為不規范，對會計人員的工作比如記賬、報賬等管錢之事以為沒什么重要性，不重視財務會計在企業管理中發揮的作用。在實際企業管理中，會計的管理職能應得到重視，對于企業投資戰略，融資決策等，都需要有專業會計數據和財務報表、財冊作為支撐，靠老板一人拍板的時代已經過去， 會計核算走向會計管理是會計發展的必然趨勢對企業的各方面起著重要作用。對于小企業更應該把財務制度建立起來，才能有力的提高管理水平，讓會計為企業的資金核算，規劃，融資等起到應有的策劃作用

2.積極培養本企業自己的會計人員。目前，中小企業由于業務量不大，大部分聘用社會代賬機構或兼職會計人員來處理稅務、銀行業務，甚至有的企業用自己的親戚等自家人員當出納管理現金收支，且這部分財務人員有的專業水平較低，不具有全面管理企業的經營狀況和財務情況的能力，因此積極培養屬于企業專職會計人員是有必要的。

3.重視財務團隊建設，注重財務人員培養，提高會計信息質量。企業的財務人員應該全面掌握企業生產、銷售、市場等信息，對企業的會計核算要精準，對資料的審核、合同的分析，價格的波動等都要進行全面核算與分析，對企業股東及領導層提供有用的真實財務數據信息，以便領導可以準確及時的掌握本企業的真實情況的處景，提高企業管理水平和提前采取風險防控對策。也可以對債權人提供必要的完整財務信息，使銀行等金融資機構充分了解本企業的真實發展情況和前景，增加債權人和銀行等金融機構的信任度，以便更快更好的向銀行或其他金融機構融到企業所需資金。

（二）及時掌握利用國家政府和地方政府出臺的有利融資政策

當前經濟和金融環境應該是中小企業發展的有利階段，企業要抓住機遇做好融資籌劃，科學制定企業發展目標。國家也相繼出臺很多對中小企業融資有利的政策以緩解中小企業融資難融、資貴等問題。中小要與政策相接軌不斷掌握國家金融、法律、產品等相關政策。尤其國家出臺了很多企業貸款，政府貼利息的優惠政策，這一政策非常貼近民生，對企業的發展起到了雪中送炭的作用，同時企業既能融到資，而且還降低了融資成本，小企業會得到穩而快的發展。

（三）企業做到恪守信用、依法融資

中小企業要想做大做強，離不開金融機構和政府的大力地持，只有企業做到遵守契約、恪守信用才能取得各融資機構等的金融支持，取得金融企業信任是基本條件。隨著這社會主義法治化市場體系的不斷完善，中小企業也要不斷完善個人信用、企業信用，才能是打開中小企業在融資難的金鑰匙。對于要完善中小企業信貸信息，信貸機制，中小企業須加強本企業的金融風險防范意識，會運用金融工具的能力。因為財務環境對中小企業發展和融資戰略起到決定性的作用所以中小企業要想健康快速發展，就必須對賬務環境進行充分研究，派專業人才對賬務環境進行決策分析，才能不斷增強風險防控意識，降低財務成本，解決企業融資難、融資貴的根本問題。

四、結語

建立健全企業財務制度，加強內部管理，打破家族式經營管理模式，財務核算精準了，企業信譽度高了，才能增加銀行對企業的信心，企業應積極關注國家宏觀調控政策、銀行信貸政策、政府服務等方面的變化，讓企業與之有機結合，使企業在融資及各個方面與政府接軌，對企業的發展壯大起著如虎添翼的作用。

（作者單位為重慶梁山威特嘉食品有限公司）

參考文獻

[1] 龍文平.論財務環境對中小民營企業融資的影響[J].中國商論，2019（11）：51-52.