基于全面風險管理的企業內部控制研究

韓詠

【摘要】在日益激烈的市場競爭中，企業集團需要全面面對風險。但是，市場仍然存在很多不可預測性，主要體現在企業的結構水平，規模和布局上，這就要求企業集團要更好地控制和科學規避風險。在此基礎上，企業集團要全面開展管理改進工作，制定科學合理的內部會計控制計劃，使內部會計控制工作更加有效。從風險管理的角度，分析了現有內部控制方法的局限性，研究了建立內部會計控制系統的方法和策略，以確保內部會計控制系統的有效實施，并為內部會計控制做出貢獻。通過內部控制使得企業集團的經營管理水平進一步提高。

【關鍵詞】風險管理;企業內部控制;優化提升

全面的風險管理是一個完整的，連續的過程。它與公司的戰略緊密相關。它是公司董事會，管理層和其他員工的協作實施的結果。它適用于公司的戰略制定，所有部門和業務活動，在風險承受能力范圍內，確定可能影響公司和風險管理的潛在問題，為實現公司目標提供合理的保證。內部控制的基本出發點是預防。在生產經營的全過程中，在內部控制的設計與實現中，有必要通過事件發生前，發生中，發生后的過程控制來評價內部控制，以獲取當前內部控制的信息。控制系統，及時修改，完善和補充內部控制系統，確保企業管理的完整性。

一、加強納稅統籌對于企業財務管理的重要意義

（一）兩者在范圍上相互包含

從經營和控制的角度來看，內部控制系統在公司歷史上占有非常重要的地位，是公司風險管理系統的重要因素之一。構建內部控制系統的動機在于理解和管理企業風險。內部控制是管理功能，綜合風險管理范圍涵蓋了企業管理過程的更多方面。

（二）管控的主體有相關性

從實施單位的角度來看。公司的風險管理和內部控制是公司的主要管理對象，是董事會和員工的管理。經營的主體是公司的全體員工。該公司為實現戰略目標提供合理的保證。

（三）達到的最終目的不同

該公司從經營管理的角度分析了戰略風險、市場風險、合規風險等綜合風險。評估、訪問機會，避免或預測影響。內部控制更加普遍，沒有對風險和機會進行明確的區別

（四）有不同的管理側重點

從管理和控制的角度強調綜合性風險管理，積極應對包括內部和外部風險在內的可控制風險和無法控制的風險。以戰略、市場、法規為焦點。內部控制完全不一樣。其主要目的是著眼于財務和運用，從預防的觀點來降低企業內可控制的風險。

根據這些特性，可以正確且全面地評價包含風險偏好、風險應對戰略、零風險容許度等戰略要素的風險。這是風險管理工作流程整體的開始點，可以建立預備的信息框架。因此，公司必須在風險容許度和事業開發戰略上保持一致性。內部控制首先分析公司的內部風險和機會，提出各種各樣的手段和方法，說明內部控制手段的必要性，積極地關聯風險因素，開發控制機構和實施方法。根據風險的內容。在生產管理方面，公司通過這些有效的工具實施特定的內部控制對策。控制和評估各種風險，監視和管理潛在風險。

二、目前企業的內部控制在風險管理視角下的困境

（一）風險管理經驗較少，管理水平有待提升

企業風險管理是現代企業管理和企業內部控制難的弱點。現在，企業在風險管理方面缺乏有效的溝通和協調機制，缺乏有效的溝通方式與風險和企業的健康發展沒有關系。同時，中國的商業過程管理水平很低，流程構成很困難。實際上，公司的內部控制不能應對事業開發的需求，不能綜合評價風險，不能有機地組合內部控制和公司風險的有效管理。

（二）企業體系不夠成熟，對風險管理認知薄弱

現在企業的人，綜合性的風險管理的理解不夠，對內部控制認識有偏差，缺乏對風險管理的全面參與的概念。他們認為風險管理是管理層完成的工作，和普通員工沒有任何關系。員工大多將各種各樣的規則和限制等同于內部控制，也有企業甚至認為內部控制實際上是“發現什么”。企業管理人員由于疏于內部控制的綜合性風險管理和監視功能，所有部門都回避了風險管理的責任，無法保證內部控制的完整性。

（三）缺乏專業型人才提供指導

任何時候任何領域，人才都是引領未來發展的重中之重。現在的年輕人處在壓力極大的社會競爭之下，整個大環境都驅使著他們一切以利益為重，因此，很多年輕人不愿意選擇檔風險較高的工作，他們認為這樣的工作工資要承擔太多不確定性，日常需要投入更多精力，不能夠帶來很大的價值。這種市場需求的收窄直接導致了企業在風險管理人才上的流失。在這種長期的發展之下。在風險管理工作上愿意鉆研的人就會越來做少。

流動到企業這一末端，能夠招聘到的風險管理專家也十分稀少，企業為了提高效率，所以更多的選擇招聘一些不懂得這份工作的人來坐這個位置。總體上還是因為企業對于風險管理工作的意識非常薄弱，導致了這樣的惡性循環。而缺乏專業性的人才，會直接體現在風險管理工作跟不上時代中來。

三、基于風險管理對于內控體系提出的優化舉措

（一）鼓勵員工積極參與管控工作

綜合性的風險管理是長期的課題。那個包括企業的生產和運用的全過程。所有員工都需要參加實施。另外，它也與日常的生產活動密切相關。通過有效地使用與風險管理和內部控制相關的對策和要求，來評估公司的主要業務狀態，避免業務的執行和風險管理的執行之間的信息不對稱，實施獨立的動態風險管理，在商務系統中實施內部控制的覆蓋要求的商業過程滿足內部控制要求和內部控制要求，商業系統將繼續加強風險管理，控制所有員工的意識，獨立評估大風險。加強內部控制和商務整合，確保主要業務的獨立內部控制合規加深內部控制管理信息的構建，實現內部控制要求系統的自動控制，促進監察中發現的問題的修正和審查，關閉審計使用監視值。

（二）將風險控制上升到戰略管理的高度

戰略管理和風險管理是貫穿公司治理過程的重要環節。企業戰略管理的最終目標是實現企業價值的可持續增長。企業需要一個高效、快速、可靠的業務管理流程。這就是如何形成企業價值鏈。企業風險管理必須走這條路。這就要求企業將總體戰略規劃和風險管理的目標和建設原則結合起來。施工步驟和設計圖紙的評審、設計和決策。還必須與內部控制系統一起審查規劃和實施計劃。監督內部控制管理機制的日常和持續改進。這提供了一種風險管理和戰略管理相結合的管理機制。

實現企業戰略目標的同時，風險管理選擇和企業戰略相結合，共同成長企業。風險與利潤有關。加大對風險管理的應對力度。盡可能減少業務上的事故或損失。減少了生產經營風險的盲點。同時，公司設法識別整體風險。在風險管理領域，合理配置資源，抓住機遇，為多重風險提供完整的應對方案

（三）完善整個體系，全程有效監督

企業風險監控是風險預警的重要組成部分。結合公司的內外部環境。行業的特點決定了風險監測指標的重要性，通過具體的評價方法或模型，最大限度地利用決策支持、工具和統計分析系統。首先從分析年度績效考核指標和運用其他多維生產管理入手。業務績效監控。發揮優勢，提高網絡質量等。全面全面預算標桿管理系統。定位差距的基線分析。重視價值導向，優化資源配置。行業財務半年報及日常管理分析。監控行業財務指標。從財務角度分析風險和提示：月度/季度統計。分析日常生產和使用風險。獲得動態數據監測、統計分析和風險變化趨勢，定期提交分析報告。這為企業決策、風險管理和控制提供了參考依據。同時，它為優化業務流程和內部控制體系提供了有效的信息，對風險管理起到了有效的作用。

四、結語

本文從全面風險管理的角度分析了內部控制制度未來實施的建議。面對日益復雜的內外部環境，中國企業的發展需要加強全面的風險管理，從整體戰略和利潤角度完善內部控制。建立控制體系可以有效地實施全面風險管理，將內部控制納入企業的生產經營活動。可以積極有效地實施風險控制管理，更有效地規避企業經營中的各種風險，增強企業的核心競爭力，增強企業的可持續發展能力。這被認為是公司特定發展的獨特要求。做好實現長遠發展目標的準備。

參考文獻：

[1]劉博.全面風險管理推動企業內部控制機制創新[J].中國市場，2015，（32）.

[2]武達淺析企業內部控制與風險管理中存在的問題及應對策略[J].中國內部審計，2016，（01）.

[3]吳淑琦.基于全面風險管理的企業內部控制體系的優化[J].對外經貿，2017，（13）.

[4]王斌.企業集團組建與運行中的財務與會計問題研究[M].北京：經濟科學出版社，2002.

[5]閻達五，楊有紅.內部會計控制框架的研究[J].會計研究，2001，（3）.