淺析制造業企業資金管理存在的問題及對策

劉曉巖

摘要：在如今的市場環境之下，企業的發展會受到諸多因素的影響。在企業的迅速壯大中，除了保證其決策的正確性，同時也要借助資本的力量來助力其發展。伴隨著國內金融市場發展的不斷提升，以及金融政策的不斷完善，使得資本在企業當中所扮演的角色也越來越顯著，對于制造業企業而言也是如此。文章旨在對制造業企業資金管理存在的問題及對策和相關問題進行系統化分析。為此文章首先對資金管理的概念、資金管理的主要內容以及資金管理在制造業企業發展的重要作用進行了闡述。接著，對制造業企業資金管理存在的問題和不足進行了剖析，最后給出了制造企業資金管理的解決對策。以供參考。

關鍵詞：制造業企業;資金管理;對策

伴隨著公司管理的精細化程度越來越高，特別是制造業企業，其在日常生產當中會涉及到多方面的資金投入，對應的公司要想在日常的管理經營過程當中擁有一個良好的運營能力，其內部的管理運營便顯得尤為重要。而公司的資金管理是其眾多管理工作中極為重要的一部分，通過科學的資金管理，不僅可以使得公司的資金得到最有效的利用，同時通過對財務數據的分析，還可以反映出公司日常經營過程中所存在的種種弊端，而可以對其加以革除。因此研究制造業企業資金管理相關課題，其意義重大。

一、資金管理在制造業企業發展的重要作用

（一）資金管理的概念

具體而言，資金管理指的是在企業的日常經營之中，對企業當中的資金來源以及資金使用等情況進行有效的籌劃與控制的手段，通過資金管理可以協助相關企業對自身資金流動狀況獲得一個相對清晰的認知，從而作為其日常經營管理工作的一種參考。而在資金管理工作當中，其主要針對的是對企業的營運資金的管理，從會計的角度看，營運資金指的是流動資產與流動負債的凈額。如果流動資產等于流動負債，則占用在流動資產上的資金是由流動負債融資。反之，如果流動資產大于流動負債，則與此相對應的“凈流動資產”要以長期負債或所有者權益的一定份額為其資金來源。

（二）資金管理的主要內容

在企業的資金管理當中，其資金管理的三大環節分別為：資金收入管理環節（即資金的籌集）、資金的支出管理環節（即資金的安排和使用）以及資金的監督管理環節，現將其分述如下。

1. 資金的籌集：所謂的資金的籌集，是指企業通過一定的渠道及手段來對企業經營當中所需要的資金進行籌集的過程。對于一般的企業而言，其籌資渠道主要包括企業的自籌以及結算。但是伴隨著國內企業發展的不斷成熟，通過發行企業的股票也可以為企業的發展籌集到一定的資金。資金的籌集在整個資金管理工作中處于基礎環節，只有進行有效的資金籌集工作，才能夠為企業謀求到更多的資金。

2. 資金的安排和使用：如果說資金的籌集是企業資金管理的基礎，那么資金的安排和使用則是整個企業資金管理的核心與關鍵。企業進行資金管理，其最終目的還是為了使得資金的價值得以有效的發揮，從而給企業帶來更多的利益，因此資金安排使用是否合理便顯得尤為關鍵。

3. 資金的監督管理：在企業資金的使用過程當中，也需要企業建立起對應的監督機制，來對資金的使用狀況進行監督，保證每一筆資金都能夠得到有效的利用，使得資金的收支均有據可查。

（三）資金管理在制造業企業發展的重要作用

在我國當前的制造業之中，其各種類型企業的數量均較多，因此制造業企業所生產出來的產品投放到市場上也會遭遇到更大的競爭，對應的國內的制造業也普遍面臨產品銷量下降、產品售價下降、貸款資金回籠周期變長、庫存積壓增加等問題。在這一形勢之下，如果能夠針對制造企業進行科學的資金管理，則可以為企業爭取到更多的盈余資金，并使得其所籌集到的資金都可以得到相對高效的利用，使得企業在市場競爭之中更具優勢。從某種程度上而言，一個科學有效的資金管理，可以使得企業扭虧為贏，有效提升企業的盈利能力。

二、制造業企業資金管理存在的問題和不足

在當前的制造業企業資金管理的各個環節當中，主要存在的問題可以歸納為3個方面，現將其中存在的問題分述如下。

（一）缺乏先進的財務管理意識，存在重籌集而輕使用的問題

在當前的我國的制造業之中，其對于生產環節以及營銷環節一般較為重視，而對于資金管理的重視程度往往不夠，其對于資金管理的重要性意義也沒有一個相對深入和系統的了解，使得其相關人員的資金管理意識較為單薄。雖然在大部分的國內的制造業企業之中，也能夠根據其工作的需要制定相關的財務管理制度，并雇傭相關的財務人員來對企業的資金進行管理。但是就目前的形勢來看，其所制定的制度大多都流于形式，所謂的資金管理僅僅是將企業資金的來源與用度進行記錄。而對于資金的安排與使用則很少涉及，在進行制造原材料的購買以及其他生產資金投入環節，其往往缺乏科學的統籌規劃，造成資金的浪費。出現這種資金管理手段單一及管理意識薄弱，很大程度上還是由于企業管理者缺乏先進的財務管理意識。

（二）企業資金管理人員的綜合素質不高

當前的制造業企業所雇用的財務人員的素質通常都是參差不齊。在我國境內的制造業企業的數量相對比較少，企業的規模也相對較小，加之在企業日常經營管理當中其盈利會相對較難。這些制造企業為了節省其經營成本，經常在雇用財務人員時，只要其能夠完成基本的財務核算工作，便將其聘請為企業的財務人員。而限于財務人員的綜合素質有限，其在進行企業資金管理工作時，涉及到的業務內容也會相對有限，直接導致了這些企業的財務管理狀況不佳。

（三）企業資金管理制度不夠健全

企業資金管理制度不健全這一問題具體體現在以下兩個層面上。

其一，目前我國境內制造業企業在制定內部財務管理制度的時候，其經常會為了減少資金的投入，而照搬一些大公司的資金管理制度。如此以來，企業所制定的資金管理制度與企業的實際情況之間不能夠很好的匹配，而在不符合企業實際情況制度的指導之下，會在一定程度上導致制造業企業資金管理工作陷入混亂，使得其采取管理狀況不斷惡化。

其二，大多制造業企業沒有針對資金管理制度的執行建立起對應的監督機制，從而導致企業在進行資金管理過程當中缺乏有效的監督機制，如此以來，進一步導致企業內部所制定相關資金管理制度得不到有效的執行，而在沒有制度維護的情況下，其財務管理工作的效率也勢必會大打折扣。

三、制造企業資金管理的解決對策

針對當前制造業企業當中所存在的資金管理問題，現給出針對性的解決對策，具體有以下幾點。

（一）加強資金管理意識，引進先進的管理理念

要使得制造業企業資金管理手段變得更加豐富，資金管理意識不斷加強，首先需要其能夠雇傭一些專業的職業經理人，來對企業進行科學的管理。雇傭素質相對較高的職業經理人，首先可以對企業的管理方式進行積極的創新，創新是促進制造業企業可持續發展的重要因素，及時滿足市場的需求和偏好變化。將企業的資金都投入到對企業盈利最有幫助的地方，提升企業的盈利能力。特別是隨著電子商務的發展，各種新的營銷模式層出不窮，制造業企業所采用的傳統模式受到沖擊，為此才需要制造業企業應不斷引進創新人才，對其營銷模式進行創新，有條件的情況下，也可以開設自己的電商平臺，只有保證企業所制造的產品都能夠順利的銷售出去，才能夠保證企業的資金得以流通，保證企業的資金鏈不會斷裂，提升企業的抗風險能力。

（二）加強提高企業管理者及相關人員素質

如今的企業管理會計工作對相關工作人員的個人素質有了更高的要求。一方面要求相關的工作人員能夠知曉企業日常管理會計當中所使用到的理論知識，同時也要求相關人員可以熟練使用企業管理會計工作中所涉及到的軟件。這就要求企業在招聘管理會計工作崗位上的相關工作人員時，需要對企業所具備的各方面技能進行針對性考核，待其考核通過時，再準許其入職。除此之外，也要企業在日常管理當中，針對管理會計部門多組織一些培訓活動，借助培訓的方式，將企業日常管理會計中所用到的各方面技術及理論知識傳授給相關的工作人員，以便其在日常工作中可以更好的完成自身的工作，提高企業整體運營效率。

（三）建立建全資金管理內部控制制度并嚴格執行

要保證制造業企業資金管理工作得以順利的實施，對企業的資金管理內部控制制度進行建全勢在必行。提高企業財務管理工作的能效，需要注意到以下三個方面的問題。一方面，需要相關管理人員根據企業的實際情況來制定出對應的資金管理內部制度。并且在企業的運營過程當中，對所制定的資金管理制度不斷的做出調整，盡量使得企業的資金管理制度與其實際情況之間得以有效的匹配。另一方面，注意控制好企業投資統計數據的質量，做好投資完成情況和全過程造價動態控制工作，科學合理的進行造價管理，控制好資金的投入情況，對于過程中可能會出現的問題要及早的進行協調，提前制定出科學合理的解決方案措施。其三、各個機構和部門之間在進行資金使用統計管理工作的過程中要注意保持順暢的溝通，對于工作過程中出現的苗頭性問題要及時的加以解決，掌握這些問題發生的關聯性和趨勢。其四，也需要相關制造業企業針對制度的執行建立起完善的監督機制，來保證其所制定的各項資金管理制度得以順利的實施，只有如此才能夠使得制度的效能得以有效的發揮。在實際的投資統計管理工作中，只有做好這四個方面的工作，才能夠盡最大程度的擴大制造業企業的實際盈利空間，有效的提高其市場占有率，推動相關企業取得持續性的進步，使得其資金管理狀況得以改善。

四、結語

在競爭日益激烈的今天，國內的制造業企業之間存在的競爭壓力也在不斷上漲，面對這一形勢，亟需相關企業加強其內部管理工作。而資金管理是企業內部管理工作中極為重要的一個環節。而經過本文的研究分析，可以看出實施科學有效的資金管理對于制造業企業的健康發展意義重大。并且在當前的制造業企業之中，其普遍存在資金管理手段單一及管理意識薄弱、企業財務管理人員的綜合素質普遍不高以及沒有建立起科學有效的內部資金管理制度等問題，面對這些問題，亟需相關企業加強對企業的科學管理，引進職業經理人，加強提高企業管理者及相關人員素質，建立建全資金管理內部控制制度并嚴格執行。

參考文獻：

[1]馬鳳蘭.淺析制造業企業資金效率管理存在的問題及對策[J].商場現代化，2017（22）.

[2]龍淼.淺析企業資金管理存在的問題及對策[J].商場現代化，2018（24）.

[3]管程程.制造業資金管理存在的難點問題及應對策略探究[J].經營者，2017（08）.

[4]宋龍飛，吳昊.制造業上市公司營運資金管理策略分析——以三一重工和徐工機械為例[J].商業會計，2017（24）.

（作者單位：杭州培慕科技有限公司）