關于如何加強國有企業內部控制的思考

劉丹

摘要：隨著信息經濟的不斷發展與全球化推廣，內部控制逐漸應用到各大企業中。并且對企業多方面發展有著不可小覷的作用。在國有企業施行內部控制后才能夠更為精準的發現機遇、管理企業，最優化地組合國有企業發展經營各要素。而同時當前我國的國有企業在內部控制方面應用不足，且存在一定的問題。在企業的發展中，真正意義上的企業內部信息交流系統并沒有形成，對于企業之間其他的機構管理和風險預警也需要進行相關信息的實現，企業內部的信息管理系統整體較為雜亂，有總行所開發的，也有從其他分行所引進的系統，整體較難以實現對企業的統一管理，讓企業內部信息大量的被滯留，難以實現在各部門間的及時傳遞和共享。國有企業能否保持“迅猛”的勢頭繼續發展，也對于國家經濟是否能夠穩定健康的運行、金融經濟是否能夠穩定發展有著重要的影響。只有增強國有企業本身內部控制，才能夠讓企業在時代的發展、市場的洪流中站穩腳跟、砥礪前行，并行之有效的對不同企業風險妥善應對和解決。文章通過闡述國有企業內部控制的現狀及其中的問題，對如何提升國有企業內部控制效能進行分析，并提出切實可行的建議，提供參考。

關鍵詞：國有企業;內部控制;管理層;監督評價;對策

伴隨經濟全球化的發展，我國國有企業的發展也較往日有了翻天覆地的變化。近年來，我國國有企業的整體發展迅猛，同時國有企業的發展為國民經濟提升、國家綜合實力提升都做出了重要的貢獻。國有企業需要從多方面考慮風險對內部控制工作的影響。國有企業能否保持“迅猛”的勢頭繼續發展，也對于國家經濟是否能夠穩定健康的運行、金融經濟是否能夠穩定發展有著重要的影響。內部控制是伴隨著業務流程的全過程開展設定的，因此需要梳理整個流程中的潛在風險，對經濟活動、行政管理等都開展對應的評估。

一、加強國有企業內部控制的意義

隨著全球經濟一體化的進程不斷推進，我國當代企業的發展日新月異。特別是加入WTO后的21世紀，我國國有企業發展迅猛，并且國有企業的發展為我國國民經濟的提升和發展做出了十分巨大的貢獻，增強企業內控管理，是提高企業競爭力的有效手段。國內企業發展總杠桿水平偏高，企業債務壓力較大，企業轉型升級大勢下，國有企業的風險評估中暗藏著許多的隱患，需要著手進行變更。國有企業內部相關人員需要做好內部設備的日常巡檢，否則一旦發生事故就容易產生十分嚴重的影響。除此之外內部控制的運營企業沒有在關鍵位置設置對應的警示標志來預防意外事故，內部控制機制對于人為故意破壞因素的考慮較少。而流程的再造也需要從內部控制上入手，進行戰略性的指引，以客戶為導向進行重構。企業內部控制流程也應當設定和完善核心，從而隨時分享信息，進行風險的全面識別。建立有效的內部控制制度，一方面不僅能有效的避免企業經營失敗，使企業的資源配置更加合理，而且符合現代化管理的客觀要求，能有效提高企業內部各部門的工作效率，保證工作有條不紊的進行;另一方面，它有效保證了企業資產的安全性、經營信息、會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性，是確保企業的各項規章制度與經營決策可以順利執行、保證企業財產安全的需要。

二、國有企業內部控制存在的問題

（一）管理層對內部控制不夠重視

首先，隨著我國信息化形勢的不斷推進，近年來我國許多地區的信息化發展和國有企業內部控制系統都有了可見的完善與進步。但整體來看我國的內部控制機制依舊是不成熟的，很大程度上的國有企業內部控制系統設計不能夠落到實處，管理層沒有在工作的過程中建立更為良好的內部控制意識，有時候出現責任心不強、工作馬虎等情況。

其次，實踐調查發現，當前我國國有企業管理層對于內部控制制度的重要性認知模糊，并且整體企業內部的內部控制組織制度不夠完善，新時期的內部控制文化并沒有得到普及。相當一部分員工不具有良好的內部控制和風險管理意識，對內部控制的認識和理解還不到位，他們中很多人僅認為內部控制評價可有可無，只要能做到遵守企業各項規章制度和按照規范的業務流程進行系統的業務操作就可以規避風險。部分基層員工對內部控制的認識太淺顯。

除此之外，由于管理層對內部控制不夠重視，導致在國有企業內部控制系統的運行方面依舊存在專業管理人才稀缺的現象，大部分人因為這份工作被忽視就不選擇在這方面繼續深造，進而導致對口的專業管理人才數量質量都較低，這也就加大了在國有企業內部控制系統運行過程中的安全事故風險。

（二）缺乏有效的規劃、控制和執行

一方面，國有企業內部控制組織結構的不夠合理，以及缺乏有效的控制執行能力，所造成的內部控制環境的負面效應不可小覷，一方面可能會提升國有企業發展過程中產生風險的概率，也會對于企業進一步的發展造成威脅，從而阻礙國有企業業務的開展。而除此之外，部分員工對于自身崗位的職責不能夠合理的分析，任務也無法完成。例如主辦業務方面的客戶經理在風險防控中也需要進行大量的自我調查、評估和檢查、修改，這些都需要耗費較多的時間和精力。而在此之外的部門管理和調整也是需要特別注意的環節。所以主辦的客戶經理需要承擔大量工作量，不能夠切實的進行全面風險追蹤，在風險防控上屬于力不從心的表現。

另一方面，部分地區的規劃人員依舊沒有很重視內部控制的具體規劃，其規劃方案大多是存在漏洞的，這也進一步導致后期國有企業內部控制的運行維護工作難以開展。而管理層的認知不足也是影響內部控制安全運行的重要方面之一，不能正確的處理已經發生的安全事故和協調事故工作，對國有企業項目工程控制系統的安全性來說都是較大的威脅。

（三）管理機制僵硬、信息溝通機制不完善

一方面，作為國有企業而言，大部分的國有企業內部控制系統的管理機制過于僵硬，不符合當前時代發展的需求，同時也缺乏一定的約束力與獎勵制度，這對于專業管理人才的發展來說是一種較大的限制，不利于企業人才的最大化發展。而有的管理人員思想過于保守，不能有效的接受新的知識，這也導致專業管理人才的積極性受限，讓企業缺乏創新能力與意識，在一定程度上限制了國有企業內部控制系統的高效與健康運行。