稅收優惠對高新技術企業創新的影響研究

劉愛華

【摘要】在當前的經濟形勢下，高新技術企業的發展與創新對于促進社會經濟具有重要作用。在高新技術企業發展的過程中，稅收優惠對其發展具有重要影響。稅收作為政府部門的重要財政收入方式，隨著社會和經濟的不斷發展，其功能被極大程度的拓展，在當前，稅收優惠更多的成為政府積極參與企業技術創新活動的重要方式，并且能夠在此過程中促進行業產業的結構調整和宏觀經濟的調控。我國的高新技術企業在不斷發展的過程中，政府的稅收優惠起到了極大作用。

【關鍵詞】稅收優惠;高新技術企業;創新;影響

高新技術企業的創新需要大量的資金投入，并且還需要相應的試錯機會和試錯成本。如果稅收政策相對寬松，高新技術企業有更大的機會和成本進行高新技術的創新，因此，研究稅收優惠對高新技術企業的創新，對于高新技術企業的技術研發和生產具有重要意義。通過政府的扶持和制定相應的稅收優惠，能夠更好的鼓勵高新技術企業進行創新，積極發展新的技術。

一、高新技術企業所得稅政策規定及相關解析

高新技術企業在發展過程中已經具有相應的政策優惠，按照稅法的相關規定，對于高新技術企業按照15%的稅率進行征收企業所得稅。這樣的規定改變了以往老稅法區域性優惠的政策弊端，新稅法的實施更有利于高新技術企業之間的公平競爭。另外，對于高新技術企業的研發費用加計扣除優惠，新稅法的相關規定對于高新技術企業的新技術和新產品，在開發和研究過程中的費用在計算應繳納稅額時可以進行扣除。按照這樣的規定，高新技術企業的無形資產形成后按50%扣除研發費用，并且按照無形資產成本的150%進行攤銷。這樣的規定大大降低了企業的研發風險，極大的提高了企業的試錯成本和試錯機會，更有利于激勵高新技術企業的新技術研發，并有效間接支持了中小型高新技術企業的發展。

二、稅收激勵作用能夠促進高新技術企業的發展

稅收優惠政策極大的提高了高新技術企業發展過程中的抗風險能力。高新技術企業的基本特點之一是利潤高，但風險也較高，這樣的特點導致高新技術的生產經營活動收入高度不確定。對于高新技術企業來說創新技術發展具有的風險較高，一旦新技術研發失敗可能對于高新技術企業的資金鏈帶來沉重打擊，因此，政府加強稅收優惠能夠提高企業抵御風險的能力。同時稅收優惠在此過程中有效提高了企業的高新技術自主創新能力。

三、稅收優惠對高新技術企業創新的影響

（一）稅收激勵影響高新技術企業的進步

高新技術企業的進步是促進高新技術企業發展的動力和源泉。如果稅收優惠政策能夠合理的降低企業技術進步的成本，則能夠極大的激勵高新技術企業進行技術創新和發展。同時，利用稅收激勵能夠有效降低高新技術企業在進步過程中可能會遇到的風險。高新技術企業在發展過程中具有投資量大，周期較長且風險較高的特點稅收優惠政策可以幫助企業降低發展過程中遇到的風險。

（二）稅收優惠政策能夠促進企業將科研成果轉化成實際的生產力

高新技術企業的科研成果轉化需要強有力的實踐經驗，和工藝制作能力。但實現科研成果向生產力轉化的過程中需要強大的資金支持。稅收優惠政策如果能夠給予高新技術試用產品和新產品的稅收優惠，這能夠有效激勵高新技術企業將科研成果轉換成實際產品，而在此過程中使得高新技術能夠加快向生產力的轉化。

四、通過稅收優惠促進高新技術企業創新的路徑選擇

（一）稅收優惠應當向直接優惠轉向間接優惠

高新技術企業的大力發展離不開國家的大力支持，在促進高新技術企業發展的過程中，為了有效防止企業的短板。針對高新技術企業創新的過程中，要轉變稅收優惠方式。在實際應用過程中，可以通過推進高新技術企業固定資產折舊等方式實現。加速高新技術企業研發的設備、建筑物，通過按照固定資產和無形資產的方式進行核算，縮短折舊年限。利用這樣的方式能夠有效加快企業的資金周轉。除此之外，高新技術在開發過程中也可以建立相應的基金，這是實現高新技術企業快速發展的重要保證，通過這樣的方式政府也在此過程中承擔了一些風險，體現出了間接優惠的目的，這樣你能進一步提高企業的創新意愿。

（二）逐步將所得稅優惠轉變為流轉稅優惠

我國在2016年出臺了全新的高新技術企業稅收優惠政策，在政策實施后對于企業的所得稅優惠方式進行了調整，這對于企業的發展具有極其重要的促進作用，通過一系列的措施，企業的資金周轉更加靈活。在進行技術創新的過程中資金壓力也更小，進一步增強了企業的抗風險能力，企業因此增強了創新意愿。另外，再加所得稅優惠轉變為流轉稅優惠的過程中還要完善企業的所得稅，又要鼓勵高新技術企業進行不斷的創新，在企業發展的初創期，可以從企業利潤年度開始計算高新技術企業的免稅年限，在此基礎上適當延長減免的稅期，通過這樣的方式給予企業足夠的發展時間，企業才能更好的將獲得的利潤投入新技術的研發和創新中。除此之外，在利用稅收優惠促進高新技術企業創新的過程中，相關部門要結合企業的實際發展狀況，以及地區經濟發展等實際情況。另外，要增加從事高新技術企業的個人稅收優惠，這樣才能吸引更多優秀的高素質人才參與到企業中，為企業創新增添新的活力。

四、結語

高新技術企業的創新是推動高新技術企業發展的核心。稅收優惠對高新技術企業創新具有重大影響，因此，結合企業的發展戰略和實際情況推行行之有效的企業稅收優惠，能夠增加企業在研發新技術過程中試錯機會，增強企業進行創新的信心和主觀能動性，有助于提高高新技術企業的核心競爭力，使得高新技術企業更好的推動社會經濟的發展。

參考文獻：

[1]孫曉彤.稅收優惠對高新技術企業技術創新的影響研究[D].青島科技大學，2017.

[2]楊立林.稅收優惠對高新技術企業技術創新影響研究[J].中外企業家，2018（9）：48-50.