稅務稽查視角下的企業稅務風險管理探究

陳祥才

摘 要 在稅務稽查力度日趨嚴厲、稽查征管方式日趨完善的情況下，企業已進入強制規范的時代。在稅務稽查視角下，企業面臨的風險也越來越大。為切實提高企業稅務風險管理效率，本文通過闡述稅務稽查視角下的企業稅務風險管理策略，降低企業的稅務成本，促進企業穩定、健康、可持續發展。

關鍵詞 稅務稽查 內部控制 稅務風險

在新經濟常態下，企業獲得較大發展機遇的同時也面臨著諸多風險。其中，稅務風險是企業在發展過程中隨時可能面臨的風險，所以基于稅務稽查視角下的企業稅務風險管理強化，對推動企業健康發展具有重要的意義。通常在稅務稽查視角下的企業稅務風險管理過程中，企業需要做好以下幾個方面：

一、設置合理的稅務風險管理目標，明確稅務風險管理方向

稅務稽查視角下的企業稅務風險管理目的是減少企業的稅務風險，讓企業在發展過程中能夠獲得最大的經濟效益，減少因稅務稽查對企業發展造成的影響。因此，為了有效提升稅務稽查視角下的企業稅務風險管理效率，需要根據企業發展的實際情況設置合理的稅務風險管理目標，使企業稅務風險在總體可容忍范圍之內明確稅務風險管理方向。[1]其中，可以從監督和制約兩個方面入手開展稅務風險管理工作，優化企業權責分配、機構設置和業務流程，注重各個部門之間的監督和制約，全面規范企業各項業務的運行，做到各項業務合法、合規，以此保證稅務風險管理的效力。

二、完善企業內部控制制度，實現稅務風險防范制度化

在稅務稽查視角下，企業為了防止因制度的缺陷而造成的稅務風險，需要構建完善的內部控制制度體系，促使企業能夠有序正常經營。在構建內部控制制度的過程中，需要緊密結合企業在不斷發展過程中各類業務開展的特點、管理結構和經營模式，合理設計適合企業在生產經營過程中的會計核算、對外投資、資產管理等相關規定，讓稅務風險管理滲透到企業的日常運營管理過程中，真正實現稅務風險防范的制度化。

企業在發展過程中，各項業務的開展涉及多個部門的協作，所以需要在稅務風險管理過程中堅持以牽制性的原則作為指導，并針對各項業務事項的部門構建科學完善的監督機制，讓企業各個部門的業務能夠嚴格按照相關的稅務風險管理制度進行。[2]

企業員工是稅務風險管理制度的重要執行者，所以員工在日常工作中的表現將直接關系到企業的生產經營效益。因此，企業在稅務稽查視角下的稅務風險管理過程中，必須緊密結合各個崗位的性質，明確員工的權責，建立全員崗位流程管控體系，將稅務風險管理制度真正落到實處。只有這樣才能有效提升企業的稅務風險管理水平，保證企業的生產經營效益。

三、提升涉稅人員的專業素質，防范企業稅務風險

企業涉稅人員專業素質的高低直接關系到企業稅務風險防范效率。因此，作為企業的稅務人員，必須明確自身在稅務工作開展中的職能，要求擁有豐富的工作經驗和超強的業務能力、扎實的專業知識。同時，企業稅務人員還必須全面詳細地了解涉及企業及行業最新的稅收政策規定和變化內容，建立企業稅務崗位流程手冊，以避免在稅務風險管理過程中由于自己的失誤而誘發稅務風險。此外，企業在發展的過程中還要制定科學的崗位專業技術培訓計劃，學習稅收知識，讓企業涉稅人員能夠將自己所學到的最新的稅務知識應用到實際工作中，這樣能夠最大限度提升企業稅務風險管理的水平。[3]

四、規范稅務風險管理行為，提升稅務風險管理效率

首先，建立風險識別機制，規范風險識別行為。在企業稅務風險管理過程中，一個非常重要的任務就是風險識別。只有當企業在發展過程中識別出了稅務風險，才能更好地開展后續的稅務風險評估和稅務風險管理工作。通過構建完善的稅務風險防范機制，準確把控合同簽訂是否合規等經濟業務開展中的風險，以此保障企業獲得更好的發展。

其次，選擇合理的風險評估方法，讓企業風險評估行為更規范。企業在不斷發展的過程中常常會遇到各種各樣的問題，所以要選擇合適的風險評估方法，讓企業的風險評估行為更規范。

最后，采用有效的應對措施，提升稅務風險管理效率。通過評估企業在發展過程中的稅務風險之后，要對企業的稅務風險進行分類處理。統籌整合企業的稅務風險程度和類型，采取有效的稅務風險管理措施，以此達到提升稅務風險管理效率的目的。

五、借助信息技術，強化稅務風險管理

隨著市場競爭的不斷加劇，互聯網技術快速發展，企業為了在競爭激烈的市場中占據優勢地位，需要建設良好的信息共享平臺，完善信息管理系統。借助信息技術來強化稅務風險管理，保證企業稅務風險管理信息溝通的便捷性和時效性，讓企業的各項稅務風險信息能夠實現有效的上傳下達，保證稅務風險管理信息的準確性，從而有效提升企業稅務風險管理的實效性。

六、結語

全面分析稅務稽查視角下企業的稅務風險管理現狀，發現企業的稅務風險管理目標不夠明確，稅務風險管理制度有待優化。因此，為了最大限度提升稅務稽查視角下企業稅務風險的管理水平，需要客觀地認識企業發展中的稅務風險，明確企業稅務風險管理目標，制定科學合理的稅務風險管理制度。只有這樣才能夠強化企業稅務風險管理的實效性，以此推動企業更加穩定健康地發展。

（作者單位為臨沂德潤稅務師事務所有限公司）

參考文獻

[1] 曹匡雨.關于在美海外營銷公司稅務風險管理的探討[J].投資與創業，2019（2）：211-212.

[2] 韓思博.“金稅三期”大數據背景下企業稅務風險管理分析[J].中國物流與采購，2019（10）：52.

[3] 徐瑜.核電企業稅務風險管理淺議——基于金稅三期稅務系統的影響分析[J].中國經貿，2018（1）：198-199.