化工企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施研究

胡雪峰

摘 要 對(duì)于化工企業(yè)的管理工作而言，其通過(guò)嚴(yán)格的內(nèi)部控制增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的科學(xué)性和規(guī)范性，通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保化工企業(yè)生產(chǎn)管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。本文圍繞企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的議題進(jìn)行探討，供相關(guān)人士參考。

關(guān)鍵詞 內(nèi)控管理 化工企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

一、引言

化工企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展必須結(jié)合市場(chǎng)變化的規(guī)律，采用更加科學(xué)規(guī)范的內(nèi)控管理措施，才能更好地實(shí)現(xiàn)科學(xué)合規(guī)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。在企業(yè)日常管理體系中，內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作尤為重要。如何有效提高化工企業(yè)內(nèi)部控制水平，以更加優(yōu)質(zhì)的企業(yè)管理質(zhì)量和管理效率來(lái)面對(duì)市場(chǎng)中的諸多不確定因素，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，這是化工企業(yè)管理及財(cái)務(wù)人員需要關(guān)注和研究的工作內(nèi)容。

二、化工企業(yè)內(nèi)控管理的特點(diǎn)

化工企業(yè)內(nèi)部控制管理的特點(diǎn)體現(xiàn)在兩個(gè)要素上，一個(gè)是內(nèi)部管理制度，另一個(gè)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。內(nèi)部管理制度是對(duì)化工企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)各環(huán)節(jié)各部門(mén)之間的監(jiān)督管控制度，督促各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)部門(mén)能夠完成好生產(chǎn)任務(wù)和指標(biāo)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)的各個(gè)工作流程、工作內(nèi)容、工作標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)定和嚴(yán)格的管控，實(shí)現(xiàn)對(duì)化工企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的過(guò)程性管理，將企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

三、化工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理的有效策略

（一）加快完善化工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

從企業(yè)的核心領(lǐng)導(dǎo)層到企業(yè)各部門(mén)基層，建立層次有序的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理脈絡(luò)。首先由企業(yè)的集團(tuán)總公司負(fù)責(zé)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略層面的風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估工作，然后由分公司負(fù)責(zé)管理層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理工作，最后由各部門(mén)和基層人員執(zhí)行好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控工作。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更加細(xì)致的劃分，將其分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等，使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系更加全面化、系統(tǒng)化，據(jù)此制定出的風(fēng)險(xiǎn)防控策略也將具有更強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

（二）完善化工企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理體系

企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的實(shí)施成效與具體的執(zhí)行力是否到位有著密切關(guān)系，要想將各項(xiàng)內(nèi)控管理的具體方案和制度落實(shí)到位，必須利用有效的監(jiān)督管理機(jī)制緊緊跟進(jìn)。一方面，化工企業(yè)內(nèi)部盡快建立專門(mén)的審計(jì)部門(mén)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于所有的業(yè)務(wù)之外，采取獨(dú)立部門(mén)的方式能夠客觀評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制體系的實(shí)施成效。另一方面，企業(yè)分公司、各部門(mén)根據(jù)總公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及各部門(mén)崗位制度的內(nèi)容進(jìn)行內(nèi)控管理的自我評(píng)價(jià)。通過(guò)專門(mén)審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督和自我內(nèi)控管理的監(jiān)督兩個(gè)方面來(lái)督促企業(yè)全體業(yè)務(wù)部門(mén)及人員將內(nèi)部控制管理的工作內(nèi)容落實(shí)到位。

四、增強(qiáng)化工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的有效措施

（一）采取授權(quán)審批的資金管理制度

結(jié)合企業(yè)各業(yè)務(wù)及項(xiàng)目的資金分配情況以及根據(jù)不同崗位的職責(zé)權(quán)限，采取適當(dāng)?shù)馁Y金管理授權(quán)辦法。比如，對(duì)資金運(yùn)作過(guò)程中的信息采集、資金支取、資金調(diào)度等工作內(nèi)容采取文件形式進(jìn)行授權(quán)審批。在實(shí)際工作中，每個(gè)部門(mén)及崗位應(yīng)明確資金管理的職責(zé)權(quán)限，通過(guò)劃定清晰的范圍，確保不出現(xiàn)越權(quán)的情況發(fā)生。對(duì)于違反制度規(guī)定的尤其是超出資金管理權(quán)限的行為，應(yīng)根據(jù)資金管理制度采取相應(yīng)的解決或必要的懲罰措施。完善項(xiàng)目資金內(nèi)部控制流程，較好地將資金管理工作人員、相關(guān)崗位以及資金項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)統(tǒng)一起來(lái)，形成科學(xué)化、規(guī)范化的授權(quán)審批運(yùn)作機(jī)制。

（二）完善會(huì)計(jì)核算制度

結(jié)合新會(huì)計(jì)制度的要求，化工企業(yè)既要做好資金管理工作中的內(nèi)部監(jiān)督，又好做好資金管理工作中的外部監(jiān)督，以客觀、真實(shí)、可比、相關(guān)、一致、清晰、及時(shí)、配比的原則認(rèn)真落實(shí)好企業(yè)日常會(huì)計(jì)核算任務(wù)和目標(biāo)。在面對(duì)具體的資金核算任務(wù)時(shí)，工作人員根據(jù)實(shí)際發(fā)生的資金業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核算，確保核算工作的真實(shí)性。在不同的經(jīng)濟(jì)處理方式下，有可能會(huì)發(fā)生會(huì)計(jì)核算信息的不同。因此，工作人員應(yīng)采用多種核算方法，通過(guò)多種方法的結(jié)合使用使資金使用和資金耗費(fèi)情況更加清晰明確。為了增強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的時(shí)效性，積極采用會(huì)計(jì)核算軟件，在采用電子記賬方法的同時(shí)結(jié)合人工記賬，增強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的準(zhǔn)確性，更好地實(shí)現(xiàn)資金管理工作目標(biāo)。

（三）構(gòu)建資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系

資金管理工作中不可避免地存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，這是阻礙企業(yè)資金效率提升的重要因素。為此，增強(qiáng)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)防控能力是化工企業(yè)及管理部門(mén)需要加強(qiáng)重視的工作內(nèi)容。一方面，化工企業(yè)通過(guò)明確資金管理責(zé)任、細(xì)化工作崗位設(shè)立、完善公開(kāi)公示程序等方法來(lái)增強(qiáng)資金管理的公正性和透明性。另一方面，提高資金管理信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，規(guī)避資金管理工作中的信息化風(fēng)險(xiǎn)。具體的安全防控策略包括兩個(gè)方面：第一，提高資金管理信息系統(tǒng)的安全技術(shù)水平，如設(shè)置安全區(qū)域拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)、優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)軟件、設(shè)置授權(quán)管理、提高信息加密技術(shù)等。第二，完善資金管理信息安全制度。通過(guò)崗位績(jī)效和崗位責(zé)任相掛鉤的形式，增強(qiáng)工作人員的安全責(zé)任意識(shí)，能夠按照企業(yè)資金管理的制度要求來(lái)認(rèn)真履行具體的崗位職責(zé)，提高資金管理工作的安全等級(jí)，避免網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)給資金管理工作帶來(lái)危害。

五、結(jié)語(yǔ)

實(shí)現(xiàn)企業(yè)新時(shí)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的一條重要途徑是通過(guò)提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作與內(nèi)部控制管理工作緊密融合起來(lái)，增強(qiáng)化工企業(yè)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，更穩(wěn)健、更自信地面對(duì)未知的市場(chǎng)挑戰(zhàn)。

（作者單位為寧波昊德化學(xué)工業(yè)股份有限公司）

參考文獻(xiàn)

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