房地產企業內部控制和風險管理研究

李穎

摘要：進入新世紀后，我國經濟發展速度趨于平穩，在其中扮演重要角色的房地產行業獲得很大的發展，在各地經濟發展過程中，房地產經濟占據很大的比重，房地產企業在當前這樣的背景下，和前幾年的發展相比，情況不容樂觀。由于房地產企業資金流量非常大，其中也出現了一些內部經濟犯罪情況，作為房地產企業應該加大力度進行管理，把系列隱患消滅在萌芽之中。事實上，房地產在社會上引起的關注程度較大，尤其是出現的一些不良事件，更是引起了軒然大波，因此我們應該從內部加強制度建設，做好風險管理工作，實現更好的管理，為企業的進一步發展奠定良好的基礎。

關鍵詞：房地產企業;內部控制;制度建設;風險管理

企業要想獲得更大的市場競爭力，確保運行效率更好，良好的內部控制和風險管理必不可少。對我國經濟發展來講，房地產企業是重要的支柱性產業之一，隨著外部風險及內部風險程度的不斷提升，現在企業發展規模在不斷增大。一般情況下，房地產企業具有高度集中的資本，其經營規模空前提升，我們應該重視其風險和管理戰略，做好內部的控制工作，從制度上保障企業的良性發展，做好企業的風險管理工作，為企業的進一步發展奠定堅實的基礎，筆者在本文中對此進行研究和探討。

一、要認識到管控工作的重點

對房地產企業來講，我們需要進一步地明確價值鏈開發和內部控制之中的重點，確保企業內部具有健全的內部控制制度，這就要求我們需要明確企業內部控制的重點和風險管控的要點。其一，對管控體系建設進一步組織起來。依托內部管控行為，很好的設置職責明確的相關組織機構，如監察機構、內部審計部門、人力資源等。企業要想對內部控制進行很好的管理，我們需要對內部環境加以注意，其中分配職責權利等因素比較容易出現不穩定的情況，對企業全局的發展造成一定的影響。當前房地產經濟發展速度所有放緩，企業也在進行不斷的調整，激增了很多開發區域，因此我們應該保障建立健全行之有效、權責分明的組織管控體系，這才是建立內部風險管理的關鍵。對此我們要有清醒的認識，依照房地產企業的實際情況，我們還應該重視規劃項目階段及策劃定位階段的風險控制工作。

二、優化管控方法

對房地產企業來講，其需要整合并利用相關資源，也即意味著企業內的管理活動和多個業務之間存在良好的邏輯關系，因此我們可以建立一整套流程性工作，重點研究和分析流程的各個環節，這樣能夠標注和有效識別存在的風險點，從而有針對性地開展內部控制并進行有效的風險防范。和以往的房地產經濟發展情況對比，目前其發展速度有所放緩，出現銷售額和銷售面積小幅度下降的情況，隨著國家對經濟的宏觀調控，房地產市場也面臨洗牌局勢，市場對房價也會進行合理的管控。所以，作為房地產企業，在嚴格遵循市場發展規律的前提下，為保證后期的良性發展，我們應該全面地評估企業每一項投資行為可能存在的風險點。投資決策之前，應該由專門的部門如風險管控部門、審計部門、法務部門等開展審核工作，全面評估該決策之中的可能存在的諸如經營、市場、政策、法律等各類風險。不僅如此，在對其進行風險評估的過程中，我們還應該建立健全風險預警制度，對資本運作進行全方位地跟蹤、監督及管理，在跟蹤過程中一旦發現存在問題，或者情況有異常，我們應該及時預警并進行針對性的改善，確保后續工作順利開展。

三、構建管控機制

按照房地產業的發展情況，當前多數房地產企業的內部控制都是僅從財務、稅務角度開展工作，為了使房地產企業得到較好的發展，需要從多個角度出發，構建更為全面合理的內部風險管理體系。這就要求企業必須根據自身情況，將內部控制由財務、稅務角度擴展到運營管理、法律等多個角度實施管控，對此我們要有清醒的認識，并有針對性地開展行之有效的工作，以實現企業更好的發展。

四、完善房地產企業內部控制的措施

1.提高全員內控意識

要想使房地產企業的內部控制制度和風險管理得到進一步完善，首先，要不斷提升企業管理層的內控意識。企業管理人員不應該僅僅對經濟效益加以關注，不應該對業務進行盲目地拓展和擴張，也應該對當前的行業發展現狀深入了解，認識到房地產行業高收益背后的高風險性，要想擴大規模，前期必須對風險做好科學的分析工作，對當前發展環境有深入的了解，預判過程中可能出現的風險情況，然后據此制定完善的內控制度和良好的應對措施，進而為企業良好的可持續發展奠定扎實的基礎。其次，房地產企業應該對內部控制的制度建設和風險管理進行大力宣傳，讓全體員工認識到其中的重要性和必要性，不僅如此，我們還應該把內部控制制度和風險管理措施向全體員工傳遞，提升他們的風險意識，使全體員工逐步認識到自己應該如何做，不應該如何做。最后，定期優化企業內控制度，做好風險管理工作，組織相關人員和關鍵崗位人員開展各種培訓。

2.建立健全內控制度

作為房地產企業應該進一步地建立健全內控制度，確保內部控制的有效性，內控部門應該能夠獨立的開展監督管理工作，這對風險事件的降低有很好的促進作用。筆者建議企業內部應該聘請對房地產行業的流程非常熟悉的內部審計師，確保其具有發現風險并防范風險的能力。與此同時，在企業內部構建科學的內控制度，指導各個部門順利地開展各項工作。各部門間不僅要相互支持，而且還要做到不相容崗位相分離、相互制約，有效地防范風險。

3.提高內部控制執行力

良好的執行力是內控制度發揮作用的關鍵點。要想確保制度執行力有力提升，筆者認為可以從下面幾點著手。其一是建立獎懲激勵制度，在績效考核中加入內控執行力，這對提升內控制度全員參與執行力有很好的促進作用。其二，健全信息管理體系，信息化背景下，借助信息技術可以保障內控信息的真實有效性，以免信息傳輸出現錯誤導致內控失效。其三，根據內控制度的執行情況及時的總結糾偏，在制度執行過程中可能存在一定的不足，我們應該及時地找出原因，并進行總結和有針對性的培訓，以免再次出現。

4.提高風險防范意識

對房地產企業來講，風險防范意識的提升至關重要，是保證其長期發展的關鍵。作為公司應該具有專門的人員負責評估風險、建立健全科學的評估模式及防御措施。不僅如此，我們還應該對企業數據的真實性、準確性加以保障，支持企業風險評估工作，定期的檢查和復核財務數據，確保會計數據的準確性。

5.完善內外部監督機制

要想保證內控制度更好的實施，筆者認為應該同時對內外部監督機制進一步完善。這就要求企業應該保障內部監督機制的完善性，在企業內部設立審計部門，公司的最高權力部門直接領導監督部門，其他業務部門不參與控制。全員公示監督檢查結果，以免出現舞弊情況。不僅如此，企業還應該對外部監督機制進行完善，依靠相關機構強化監督企業，定期對企業的相關數據進行檢查。企業應該聘請會計事務所負責企業審計工作，充分發揮社會力量，把企業內存在的問題很好的找出并很好的解決。

五、強化地產企業的風險管理研究

由于房地產企業客觀存在的風險，因此要想做好風險管理工作，就必須強化風險管理研究。首先，我們應該學習并識別房地產企業存在的風險和類別。我們都知道受到市場環境的影響，很多因素都會影響到企業經營目標的達成，因此我們應該對其加以了解和研究，細化分類，研判情況。其次，強化研究房地產企業風險管理的構成要素。由于房地產企業自身性質的特殊性，其風險管理要素主要由內部環境、識別風險事件、評估風險、應對風險等組成，這就要求我們必須從風險管理的各個要素出發，研究企業存在的潛在風險，并有針對性地采取相應措施有效降低風險。最后，強化研究房地產風險管理的特征和目標。強化目標有利于指導風險管理工作開展、強化風險管理意識，在企業內部形成人人講風險的氛圍，使企業開展各項業務的可靠性得以提升并最終落實到企業的價值增長上。

六、結語

在新的歷史背景下，國內房地產行業獲得良好發展的同時，其內部也存在一定的風險，因此我們必須把內部控制和風險管理工作做好做實，從風險識別、管控方法優化到管控機制的建立等角度出發，實現更好的管理。

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