水利事業單位內部控制存在問題及應對策略

甄偉

摘 要 健全完善的內部控制制度是水利行業事業單位發展的必然趨勢，加強水利事業單位的財務內部控制，規范財務行為，對水利事業的健康良性發展有不可替代的重要作用。本文首先對水利事業單位內部控制存在問題進行了分析，認為其在思想意識、信息化水平和評價監督方面存在問題，并根據存在的問題提出了相應的應對策略。

關鍵詞 水利事業單位 內部控制 策略

水利事業單位內部控制是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。主要是通過梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，采取不同內部控制措施并完善相應內部管理制度。水利事業單位并不以利潤獲取為最終發展目標，水利事業單位的主要任務是為社會提供水利公共服務，主要目標是追求社會公益性，其內部控制的目的在于更好的發揮自身職能，更好的配置與運用資源。整體上來看，國內水利事業單位內部控制已經有了很大提升，但是隨著社會的進步，傳統的內控思想、模式與方法已經不能滿足現在的要求，這樣反而降低了水利事業單位的運行效率。正因如此，水利事業單位現在面臨的現實性問題就是如何在新時期更為有效的進行內部控制。

1水利事業單位內部控制存在問題

1.1思想認識上不重視，內控意識薄弱

一是單位領導思想認識不到位，單位的領導認為內控建設單純是財務問題，把內控制度建設全權交給財務科室負責，;二是財務科室工作人員業務水平低，據了解，很多工作人員都是高中畢業，在工作過程中函授讀的大專，有會計初級證書的人員都寥寥無幾，對員工的專業技能培訓也有所忽視，無法滿足正常的工作需要，無法制定科學合理的會計內部控制制度，從而無法合理的實施管理;三是有些單位制定內部控制制度就是為了應付審計、應付上級的要求，流于形式。

1.2內部控制信息化水平薄弱

內部控制信息化水平薄弱。隨著信息化時代的到來，目前在內部控制管理當中，對信息化要求也越來越高，但是很多水利系統事業單位，財務管理信息化程度還非常低，而水利單位業務活動范圍較廣，信息數據豐富，傳統內部控制方法無法滿足當前工作要求，因為受內控方法、投入成本等因素的制約，現階段信息化的應用水平需待加強。

1.3內部監督機制薄弱

一是財政部門等外部機構無法對水利事業單位的財政行為進行有效監督。水利事業單位生產和經營都具有一定的服務性和公益性，單位資產和業務較為復雜和特殊，比如水庫干渠等，沒有明確的標準對其進行劃分。由于水利事業單位內部的財務管理沒有合理的監督標準，從而導致我國財政部門等外部機構無法對水利事業單位的財政行為進行有效監督。

二是管理人員缺乏對財務管理進行監督的意識，也不夠熟悉會計的控制制度，大部分制度只是流于表面，并未落實到位。

三是很多單位沒有內部審計業務科室，即使有內審科室，因為審計人員多為領導直接任命，審計人員在開展工作時多受上級的約束和制約，弱化了審計科室內部的監督能力。其次，事業單位的內審屬于事后監督，很多會計事項未能得到審核，內部控制較為被動，內部審計的全面性和完整性得不到保障。另外，在會計內部審計過程中，審計人員只重視核算資料真實性、合法性的審計，卻忽略了控制制度是否有效，而控制制度就是內部控制管理的核心內容，這樣內審科室的作用就無法發揮到位。而政府審計由于不同的工作重點，并不能面面俱到，也對會計內部控制工作造成很大影響。

2提升水利事業單位內部控制應對策略

2.1提高內部控制思想意識

首先單位領導應該學習會計內部控制管理知識，切實提高對內控管理工作本質的認識，單位領導要認識到內控是單位對經濟活動風險進行防范和管控的重要手段，其要通過制定制度、實施措施和執行程序來達到控制的目的;要認識到內控建設對單位運營效率、單位內部管理水平、廉政風險防控、規范內部經營行為具有重要意義。單位領導要對內控工作給予肯定，這樣才能在整個單位中營造良好的內控環境。其次定期組織單位全體員工學習相應的內部控制知識，使員工了解內部控制工作的重要性，這樣才能促進內控制度的實施。再次提高財務人員的業務水平。財務人員的業務水平是會計內部控制工作順利實施的基礎和保障，單位應該增強財務人員的工作能力和水平，豐富財務人員的財務知識儲備，打造專業性人才。

2.2提高內部控制信息化水平

將現代信息技術應用到單位內控體系建設及內控管理工作中，對信息系統建設實施歸口管理，減少或消除人為操縱所帶來的風險，建設內部控制大數據平臺，使信息系統互聯互通，系統要隨著制度更新而及時升級，通過信息系統對單位業務流程進行管理，這樣能夠提高相關工作效率，工作成效更加明顯。這就需要內控管理人員能夠熟練操作相應軟件，將會計信息進行有效的分析和處理，從中提取出能夠體現單位所處內外環境的信息，與此同時，加強信息化建設還有利于大幅提高數據信息的利用率，這是信息時代的基本要求，能夠讓單位的內控管理工作朝著信息化、智能化的方向快速轉變。

2.3確立內部控制相關評價與監督機制

水利事業單位應該確立出內部控制評價與監督機制，內部控制直接相關的評價與監督機制可以較好的發揮出保障性作用，確保內部控制活動可以在較為正常的狀態下進行。具體來說，水利事業單位應該成立內部控制評價與監督主體，制定監督標準，定期對內部控制活動開展情況進行評價與監督。通過對內部控制活動的評價，了解現在的內部控制方式方法是否有效;通過對內部控制活動監督，可以發現當前內部控制活動中存在的問題并進行有效解決。

3結語

水利事業單位不僅要對內部控制引起足夠的重視，更應該利用現代的信息化平臺將內部控制工作落實到位，也要定期對內部控制工作做出評價和監督。值得注意的是，不同的水利事業單位內部控制問題也有所不同，各單位應該結合自身情況具體分析具體解決。

參考文獻

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