大數(shù)據(jù)理念在構(gòu)建企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)中的應(yīng)用

王小勇 張楊 楊晶

摘 要：隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，數(shù)據(jù)已成為企業(yè)發(fā)展的重要戰(zhàn)略資源，對數(shù)據(jù)的運用能力必將成為企業(yè)的核心競爭能力之一，而作為企業(yè)經(jīng)營成果集中反映的財務(wù)數(shù)據(jù)必將會成為大數(shù)據(jù)時代的重要角色。基于大數(shù)據(jù)時代對數(shù)據(jù)信息的要求，分析目前國內(nèi)企業(yè)財務(wù)管理數(shù)據(jù)信息建設(shè)中的問題，以整合企業(yè)的各類管理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，打造符合大數(shù)據(jù)時代的新型財務(wù)管理信息系統(tǒng)，為企業(yè)長遠發(fā)展和管理建設(shè)提供各種數(shù)據(jù)信息提出了具體的措施。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);財務(wù)管理信息系統(tǒng);風(fēng)險控制

一、大數(shù)據(jù)的時代背景

關(guān)于“大數(shù)據(jù)（Big Data）”，麥肯錫全球研究所在報告《大數(shù)據(jù)：創(chuàng)新、競爭和生產(chǎn)力的下一個前沿》中定義：大數(shù)據(jù)，是指大小超出了傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫軟件工具的抓取、存儲、管理和分析能力的數(shù)據(jù)群。它的顯著特點是數(shù)據(jù)容量大、種類多、獲取速度快、處理精準且價值高。

從世界經(jīng)濟范圍來看，大數(shù)據(jù)已成為引領(lǐng)世界經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵技術(shù)之一。世界各國、各領(lǐng)域到各個企業(yè)，在大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展和應(yīng)用角逐已經(jīng)開始。美國、英國、法國、中國、加拿大等國已先后將大數(shù)據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略上升為國家意志，從國家層面將發(fā)展和利用大數(shù)據(jù)技術(shù)納入正式規(guī)劃，以便從中獲得獲取最大社會經(jīng)濟效益。

因此，現(xiàn)代企業(yè)想要在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須不斷提升企業(yè)自身的管理質(zhì)量與水平，而引進大數(shù)據(jù)技術(shù)理念，改變企業(yè)傳統(tǒng)財務(wù)管理模式和方式，打造能夠協(xié)同提供企業(yè)內(nèi)外發(fā)展大數(shù)據(jù)財務(wù)管理信息系統(tǒng)，無疑是創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)管理措施的必然。

二、企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)管理信息系統(tǒng)存在的主要問題

1.財務(wù)管理信息系統(tǒng)與其余信息系統(tǒng)相互分離，數(shù)據(jù)信息資源集成難度大

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的產(chǎn)生和發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)紛紛推進管理信息化建設(shè)，圍繞著對人、財、物的管控，購置或者開發(fā)除財務(wù)管理系統(tǒng)外各種管理信息系統(tǒng)，主要有合同管理信息系統(tǒng)、物資采購信息系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)（OA）以及當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)運用的ERP 系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)最終都與財務(wù)管理系統(tǒng)有著千絲萬縷的聯(lián)系，可以說是企業(yè)“大財務(wù)”格局的一部分，使用和開發(fā)各類信息系統(tǒng)在提升企業(yè)管理水平和改變管理方式上帶來了質(zhì)的飛躍，從外圍促進了企業(yè)財務(wù)管理信息化的建設(shè)步伐。但企業(yè)多數(shù)專業(yè)管理信息系統(tǒng)與財務(wù)管理信息系統(tǒng)相互分離，各個管理信息系統(tǒng)解決的只是單個管理部門的業(yè)務(wù)，僅僅反映一個業(yè)務(wù)鏈條的某個環(huán)節(jié)或階段。每個系統(tǒng)包含數(shù)據(jù)信息的結(jié)局只是一個孤單的數(shù)據(jù)信息庫，數(shù)據(jù)無法在通過系統(tǒng)自動傳輸至財務(wù)管理信息系統(tǒng)，財務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息也難以高效地分配到其他專業(yè)系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息處理慢，數(shù)據(jù)信息共享集成度效率低，在企業(yè)內(nèi)部難以形成準確高價值的分析結(jié)果。同時，因為數(shù)據(jù)信息的過度分散，給企業(yè)各部門協(xié)同工作也增加一定難度。例如，一些大型企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)、審計系統(tǒng)與財務(wù)管理系統(tǒng)相互分離，內(nèi)控和審計部門無法及時掌握必要財務(wù)數(shù)據(jù)，給開展專業(yè)工作帶來諸多不便。

2.財務(wù)系統(tǒng)操作復(fù)雜，自動化水平低，系統(tǒng)效能不佳

目前，國內(nèi)大型企業(yè)多數(shù)的財務(wù)管理信息系統(tǒng)是聯(lián)合軟件公司開發(fā)完成的。在系統(tǒng)開發(fā)中，系統(tǒng)開發(fā)人員受專業(yè)知識限制，對于用戶的需求會有一定偏差，使得部分系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程設(shè)計上操作復(fù)雜，不易被財務(wù)人員掌握。財務(wù)管理數(shù)據(jù)信息在采集、加工、整理、生成和輸出等方面五花八門，系統(tǒng)自動化水平較低，數(shù)據(jù)處理、傳遞緩慢，企業(yè)管理人員無法及時查閱財務(wù)信息， 為其正確快速的決策提供依據(jù)，削弱了企業(yè)的應(yīng)變能力和市場競爭能力，財務(wù)信息系統(tǒng)在提升管理方面效能不佳。

3.財務(wù)信息處理、分析、反饋方式落后，管理支撐作用有限

目前，大多數(shù)國內(nèi)企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)尚未實現(xiàn)會計電算化向財務(wù)網(wǎng)絡(luò)化的轉(zhuǎn)變，多數(shù)財務(wù)信息系統(tǒng)只是簡單運用計算機進行會計核算， 在對數(shù)據(jù)信息的深度挖掘和服務(wù)于經(jīng)營決策方面作用還不夠。其次，在財務(wù)數(shù)據(jù)綜合處理、分析上只能由人工來處理，人力資源耗費較大。第三，財務(wù)信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)格局也基本局限于財務(wù)部門， 沒有實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化和財務(wù)信息的共享。財務(wù)數(shù)據(jù)反饋方式往往是通過報告、會議、文件等方式傳遞，信息反饋滯后，在各級管理部門間缺乏一個多層次、分權(quán)限動態(tài)查詢反饋渠道，影響財務(wù)管理信息系統(tǒng)與具體業(yè)務(wù)的實際聯(lián)系，財務(wù)管理部門對企業(yè)內(nèi)部管理支撐作用有限。

4.財務(wù)信息形式單一，遠程管控難度較大

目前，國內(nèi)傳統(tǒng)的財務(wù)管理信息系統(tǒng)所提供的信息主要以各種數(shù)字、字母及簡單代碼，對于圖片、影像、聲音以及其他一些信息無法通過網(wǎng)絡(luò)傳遞，企業(yè)總部對下級單位財務(wù)監(jiān)控僅僅依靠下級單位上報的財務(wù)數(shù)據(jù)，對于一些重要的實施證據(jù)表單無法及時調(diào)閱，影響企業(yè)總部各管理職能部門對下級企業(yè)的遠程監(jiān)控和管理，造成管理滯后的現(xiàn)象。

5.企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)無法通過系統(tǒng)自動比對

傳統(tǒng)的財務(wù)管理信息系統(tǒng)在設(shè)計上僅僅反映和監(jiān)督的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟運行情況，并沒有對外部數(shù)據(jù)開放一個規(guī)范的信息錄入端口，一些重要的外部數(shù)據(jù)信息資源無法進入系統(tǒng)。財務(wù)部門在為企業(yè)管理者提供同行業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)對比分析時無法通過系統(tǒng)自動比對，財務(wù)人員只能在系統(tǒng)外人工處理，不但增加人力資源投入，而且在數(shù)據(jù)準確分析、傳達及時方面較為落后。

6.數(shù)據(jù)信息保密安全措施亟待提高

由于財務(wù)管理信息系統(tǒng)基于互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)存在運行，傳統(tǒng)財務(wù)管理信息系統(tǒng)身份認證體系防護設(shè)置比較簡單，信息系統(tǒng)安全系數(shù)較低。企業(yè)商業(yè)競爭對手或網(wǎng)絡(luò)黑客可能利用間諜軟件或網(wǎng)絡(luò)病毒，突破系統(tǒng)安全設(shè)置進入企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，非法獲取企業(yè)的機密財務(wù)數(shù)據(jù)，或者對企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)存儲的數(shù)據(jù)進行人為惡意篡改，這給企業(yè)的財務(wù)安全運作帶來巨大風(fēng)險。而財務(wù)管理信息系統(tǒng)中包含的數(shù)據(jù)信息對企業(yè)的發(fā)展壯大甚至生死存亡都有著直接關(guān)系，所以企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)安全性能必須提高。例如當(dāng)前比較流行的財務(wù)管理信息系統(tǒng)一般都是基于微軟公司系列操作系統(tǒng)環(huán)境下運行的，但隨著微軟公司操作系統(tǒng)升級更新，或者隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)原有的財務(wù)管理信息系統(tǒng)的漏洞也會更加明顯，這些都給企業(yè)的財務(wù)管理帶來不少風(fēng)險。

三、運用大數(shù)據(jù)理念，構(gòu)建企業(yè)新型財務(wù)管理信息系統(tǒng)的具體措施

在大數(shù)據(jù)的時代背景下，現(xiàn)代企業(yè)想要在激烈的市場競爭中獲得自己的一席之地，就必須不斷提升企業(yè)自身的管理工作質(zhì)量與水平，同時還要不斷跟上時代與市場發(fā)展的步伐，改進管理方式、提高管理水平。作為財務(wù)工作者，必須居安思危，審時度勢，充分認識大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)必將顛覆財務(wù)管理的傳統(tǒng)理念和模式。財務(wù)管理或?qū)⒉辉倬窒抻趥鹘y(tǒng)的財務(wù)領(lǐng)域，而是整個企業(yè)集團的多個領(lǐng)域延伸和滲透，一些原本不屬于傳統(tǒng)財務(wù)的范疇會進入大數(shù)據(jù)時代的財務(wù)管理視野。對于跟企業(yè)業(yè)務(wù)有關(guān)的一切數(shù)據(jù)的收集、處理和分析，將成為公司財務(wù)的主要運用大數(shù)據(jù)思維，整合企業(yè)管理信息化建設(shè)，打造新型的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，無疑是大數(shù)據(jù)理念在企業(yè)財務(wù)管理中的最好運用。

1.建立企業(yè)數(shù)據(jù)共享中心，實現(xiàn)財務(wù)管理信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)一體化

運用信息化技術(shù)，整合企業(yè)內(nèi)部所有管理信息系統(tǒng)，將合同管理系統(tǒng)、物資采購系統(tǒng)、內(nèi)控系統(tǒng)、審計系統(tǒng)，及其生產(chǎn)鏈管理等業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)管理信息系統(tǒng)相融合，建立企業(yè)數(shù)據(jù)共享中心，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息一體化，達到共享集成作用，使企業(yè)各類管理信息能夠通過信息系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部暢通無阻傳輸，為財務(wù)部門在資金統(tǒng)籌運作、風(fēng)險管控、報告分析等方面提供各類及時準確的信息資源，充分發(fā)揮財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的重大支撐作用。此外，各類業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)信息，也能通過既定的流程傳輸至各個業(yè)務(wù)管理部門，通過網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)，真正實現(xiàn)財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理的有形對接，從而使企業(yè)整個管理信息系統(tǒng)同步邁入一體化進程。

2.優(yōu)化財務(wù)管理流程設(shè)計，加強財務(wù)系統(tǒng)功能模塊升級

基于大數(shù)據(jù)時代對于數(shù)據(jù)高速處理的要求，財務(wù)管理系統(tǒng)須改變傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理模式，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。在建立企業(yè)數(shù)據(jù)共享中心，實現(xiàn)財務(wù)管理信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)一體化基礎(chǔ)上，盡量運用ERP 系統(tǒng)成功經(jīng)驗，通過業(yè)務(wù)端發(fā)起的各種業(yè)務(wù)需求來實現(xiàn)系統(tǒng)自動制證等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，精簡管理信息系統(tǒng)對人力資源的過多耗費。其次，加強財務(wù)系統(tǒng)功能模塊的升級，改變現(xiàn)有的數(shù)據(jù)信息存儲模式，將一些業(yè)務(wù)端發(fā)起的實施證據(jù)（如圖片、聲音）也能通過系統(tǒng)自動傳輸和存儲，從而便于總部管理部門在對下級公司監(jiān)控時提供必要的資料支持，使企業(yè)的內(nèi)部控制和防腐機制，實現(xiàn)人機結(jié)合，達到人機共防，提升系統(tǒng)管理效能。第三，建立企業(yè)外部數(shù)據(jù)錄入端口，按照專業(yè)分工，各部門及時將收集的外部同行業(yè)財務(wù)等各類數(shù)據(jù)信息導(dǎo)入系統(tǒng)，使系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)對內(nèi)外數(shù)據(jù)信息的自動比對。

3.提升信息系統(tǒng)安全技術(shù)，強化大數(shù)據(jù)風(fēng)險控制

企業(yè)在整合信息資源、構(gòu)建企業(yè)數(shù)據(jù)一體化的同時，必須認識到大數(shù)據(jù)也是一把雙刃劍，而財務(wù)數(shù)據(jù)信息在整個管理鏈條及時傳輸，本身就潛藏著巨大的數(shù)據(jù)安全風(fēng)險。因此，在系統(tǒng)設(shè)計上要建立風(fēng)險防范體系，對系統(tǒng)內(nèi)所有的數(shù)據(jù)信息要采用加密處理，控制各個數(shù)據(jù)出入端口，改變傳統(tǒng)的用戶身份認證體系，使用最新的生物識別技術(shù)。加強數(shù)據(jù)信息安全管理，按照數(shù)據(jù)信息傳遞流程進行歸口分段管理負責(zé)制，明確安全責(zé)任人、使用人。也要提前建立備用信息系統(tǒng)和風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案、措施，定期做好數(shù)據(jù)備份管理，將可能發(fā)生的網(wǎng)絡(luò)災(zāi)害降低到最低程度。同時，企業(yè)內(nèi)部也要開展數(shù)據(jù)保密培訓(xùn)教育，提高整個系統(tǒng)數(shù)據(jù)鏈條所有人員的數(shù)據(jù)保密安全意識，構(gòu)建人機聯(lián)防的數(shù)據(jù)安全機制。

四、結(jié)論

盡管大數(shù)據(jù)理念離真正應(yīng)用于企業(yè)財（轉(zhuǎn)52頁）（接34頁）務(wù)管理還有很長的一段距離，無論是技術(shù)實力還是構(gòu)建環(huán)境，都還面臨諸多困難，但隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)財務(wù)管理對信息和數(shù)據(jù)的需求必然會與日俱增，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用不可避免地將成為未來企業(yè)公司財務(wù)管理的重點目標之一。而利用大數(shù)據(jù)技術(shù)理念構(gòu)建新型財務(wù)管理信息系統(tǒng)，必將會成為企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新的戰(zhàn)略選擇。因此，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)該緊跟大數(shù)據(jù)時代步伐，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)成果，改進傳統(tǒng)財務(wù)管理信息系統(tǒng)模式，通過新型財務(wù)信息系統(tǒng)有效地加強與各部門的業(yè)務(wù)聯(lián)動，才能為企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代發(fā)展壯大提供及時有效地財務(wù)支撐作用。

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