股份制銀行基層網點會計操作風險如何防控

張麗麗

摘 要：在目前國際、國內經濟形勢變化多端的背景下，股份制銀行之間的競爭日益增大，為獲取更高利潤，在行業中占據有利地位，各銀行不斷擴充自己的業務種類，與此同時也帶來了更多的潛在風險。銀行基層網點會計作為銀行重要的組成部分，其操作風險對于銀行資金安排有著重大影響，因此本文對股份制銀行基層網點會計操作風險如何防控展開了研究。

關鍵詞：股份制銀行? 基層網點? 會計? 操作風險

一、銀行基層網點會計操作風險概念及特征分析

（一）銀行基層網點會計操作風險基本含義

銀行基層網點會計操作風險主要是指基層網點會計業務與會計操作的風險。基層網點會計業務主要包括后臺會計管理以及柜臺會計操作兩個方面。

（二）銀行基層網點會計操作風險特征

隨著我國經濟規模與發展速度不斷飛躍，銀行受到的競爭壓力不斷增大，為促進自身利潤增長，業務種類不斷增多，也為銀行基層網點風險的形成埋下了重要伏筆。銀行基層網點會計操作風險具有以下特征：

1、客觀性

不僅受限于銀行業務本身的金融屬性，而且在實際業務辦理中，基層網點會計受到業務規模及難度的影響;業務流程不斷變化，年輕員工流動性強導致的風險防控能力和對業務的熟悉程度差異，以及輔助鑒別設備的更新未跟上等因素的影響，都可能在會計核算工作操作過程中容易出現操作風險。

2、隱蔽性

由于銀行每日業務量巨大，涉及到的數據信息龐大，很多情況下數據信息與用戶真實的個人信息存在偏差。基層網點會計在操作業務中只能根據客戶提供的信息進行審核，但對客戶所提供的個人信息材料的真實性無從判別，但此類風險不易覺察，隱藏于海量的信息數據之中。

3、相對可控性

銀行基層網點會計工作在銀行業務辦理過程中處于最前端的過程，能夠接觸到最為原始的用戶信用狀況信息，進而通過操作前、操作中以及操作后，通過這三個階段的審核，能夠對會計操作風險進行一定的評估，進而采取相對應的措施對風險加以及時控制，能在一定程度上防范風險的發生。

二、股份制銀行基層網點會計操作存在的風險類型分析

（一）核算、結算風險

在會計業務印章、重要空白憑證、客戶提供的各類證件以及抵押物品等管理中存在一定的風險，例如在基層網點辦理會計業務過程中，因銀行柜員未妥善保管已停用的空白票據憑證，流失在外被不法分子利用偽造，在偽造技術高超以及會計操作人員疏于觀察的情況下，容易造成銀行資金損失。銀行大額付款業務支付審核不夠嚴格，容易給社會不法分子利用漏洞進行洗錢行為。

（二）賬戶風險

賬戶風險一般是指賬戶開戶風險和賬戶監管風險。由于賬戶的開立是所有業務的第一關，列為風險把控的重中之重。把控好開戶這一關，等于把好了會計操作風險的源頭。如果因柜面審核資料不到位而直接導致開立虛假帳戶，那等于埋下了一顆隨時爆發的定時炸彈一樣。因此加強開戶資料真實性的審核;關注客戶的行為是否異常等審核工作非常重要。

三、股份制銀行基層網點會計操作風險防控措施研究

（一）加強對于基層網點會計人員的管理

1、加強對操作人員日常工作的管理

在基層網點內實行責任分包制，一旦出現問題，追究監管人與會計操作人員的共同責任。在股份制銀行內部設置監管機構，對各個基層網點進行定期與不定期的巡檢，拋棄傳統的以業務金額主要參考依據的考核制度，完善銀行內部考核機制。

2、建立完善的風險管理培訓機制，不斷提升網點會計人員自身的風險意識

基層網點要關注同行風險動向，結合本行實際情況，開展定期的培訓活動，特別是對最新的風險因素進行宣傳教育。對網點內不同職責分工的所有員工進行統一的風險管理，提高基層網點整體風險意識和對抗風險的能力。

3、借助信息化系統減少認為操作風險

對于基礎網點會計人員的安排上應當根據各網點業務類型發展程度加以靈活調整，對于大眾化、低風險的業務，可以借助先進的信息系統減少人為操作風險的影響。對于依賴會計人工操作較多、風險較高的特殊業務和電子銀行類的高風險業務，應當適當增加會計復核、授權環節，以此來提升此類業務辦理效率同時減少風險問題的出現。

（二）加強網點內部控制管理

逐漸完善自銀行總部到基層網點的內部防控體系，自上而下全面落實相關控制措施，整體抵抗風險。通過現代化大數據信息技術，將基層網點的相關業務數據進行收集，進入銀行整體的數據庫中，對數據進行全面分析，及時發現危險苗頭。在銀行內部加強對各網點風險因素的橫向分析，從而大幅度提升銀行整體抗擊風險能力。

在內部控制組織架構上加強精簡處理，盡量減少不必要的組織環節，從而大幅提升控制措施實施效率。

隨著互聯網金融以及現代化信息技術的發展，股份制銀行在保持自身網點業務優勢的同時，積極開展線上業務，從而形成網絡與現實協同配合的生態業務系統。在完善這一體系的過程中，要注意網點信息渠道的安全性，對于新型機器設備定期檢查更新，確保不會出現外部病毒對網點新型設備產生干擾，保證基層網點的網絡運營安全。

（三）加強內部審計工作

銀行內部審計工作是加強基層網點會計操作風險防控的重要手段，在銀行內部應當設置專門人員組成審計部門，對各基層網點會計日常工作狀態進行監督，對于各會計工作的賬簿、信貸等業務辦理材料進行定期檢查與不定期的抽查，從而實現從銀行內部對會計日常工作的審計，從而有效降低操作風險。

（四）規范業務操作流程

傳統人工辦理業務時容易受到人為狀態的影響，順應時代發展潮流，利用先進的信息手段對業務流程進行優化升級，建立獨立的模塊系統開展風險防范工作，將風險應對處理機制融入到系統之中，一旦基層網點會計操作風險行為出現，系統將會自動將此流程暫停刪除，有效把控風險發生，實現系統“硬控制”。同時，逐漸促進系統的升級，實現遠程控制，建立獨立部門遠距離集約化操作，提升基層網點整體工作效率。

在信息化系統搭建過程中，根據不同業務產品的成本及要求，對不同路徑系統加以整合，形成統一的完整信息集成平臺，將各項業務數據融為一體，建立共通的大型數據庫，從而促進基層網點業務操作標準統一化，形成規模效應，大幅降低相關操作風險。首先，打破各個業務之間的渠道運行壁壘，形成一個有機整體，從而以一個簡潔的系統界面提供給客戶全部的業務辦理需求，有助于提升客戶滿意度。另外，通過建立標準化的業務操作流程，可以使不同基層網點之間按照統一的業務標準開展工作，不但提升了整體工作效率，而且避免了不同網點出現不同的業務處理結果引起的基層網點之間業務風險的出現。

四、結束語

現階段，隨著信息化技術的全面推廣，股份制銀行基層網點會計操作風險不斷涌現新的特性，需要銀行從內部做起，加強人員隊伍建設，完善內部控制制度，全方位的規范業務流程，最大限度規避風險。

參考文獻

[1]谷禹.中國銀行基層機構內控風險及防范對策研究[J].天津商業大學，2014.

[2]蔡莉.國有大型銀行分支機構操作風險及其防范研究[J].西南財經大學，2013.