企業內部控制存在的問題及應對方法分析

任金龍

關鍵詞：公司內部控制 ?問題 ?方法

公司的內部控制從產生到應用再到資金的起步都很晚，與之相關的研究還沒有達到一定水平，應引起業界和理論界的關注。內部控制體系可有效改善公司內部治理狀況，為公司今后發展奠定了堅實的基礎。

一、內部控制存在的問題

（一）控制系統不完善

盡管許多公司都認識到內部控制工作的重要性，但是缺乏相關工作經驗使建立完整、可行的科學內部控制系統變得困難。由于公司的目的是謀取利潤，因此在建立內部控制體系時會過分關注利潤因素，因此對內部財務控制非常重視，但是整體質量卻被忽略，人員及業務信息管理的控制以及最終建立的內部控制系統還不夠完善和有效，因此其作用非常有限。

（二）沒有充分考慮內部審計

公司的內部審計是公司內部控制的一部分，并且在管理內部控制的其他方面起著重要作用。目前一些公司尚未建立自己的獨立內部審計機構，也無法履行獨立的審計職責。內部審計負責人通常會由公司財務負責人代為擔任，這不符合系統要求。內部審計的獨立性和嚴格性無法充分發揮作用，同時也會影響內部會計。

（三）內部審計報告與公司的財務信息不符

內部控制報告是檢查公司流程和財務管理的合規性和合法性以及確定公司財務問題是否及時解決的重要基礎。但實際上，許多公司仍然不重視內部控制審計，不能嚴格遵守《會計法》，《審計法》等法律法規的要求，將會計監督和內部審計監督納入內部控制，與此同時，他們甚至忽略了內部控制報告，提交了不正確的信息想以此滿足審核員的要求。這導致公司內部的財務報表、報告信息和控制審計報告差異很大，并且很容易導致濫用權力和腐敗管理等問題。

二、解決內部控制問題的具體對策

（一）建立健全的公司內部控制信息管理系統

建立一套完整的公司信息管理內部控制體系，可以實時且全面的了解公司的運作情況，以適應和改進實際過程中的經營手段，從而有效提高公司內部控制的效率和程度，如果公司要建立一個完整的內部控制信息系統，則必須從根本上消除這一點上的信息獲取和溝通問題。公司根據在線媒體、商業部門和監管機構的調查報告和管理數據、會議記錄等收集內部控制所需的信息，并在信息交流過程中收集內部控制所需的外部信息。使用培訓和教育、電子郵件、調查報告、會議記錄和其他方法，以確保與內部控制工作相關的內部和外部信息可用并在不同部門之間共享?？梢钥闯?，一個完整的公司內部控制信息管理系統可以幫助每個部門的成員充分理解部門發展所必需的信息，并及時調整發展措施，以促進扎實，快速的發展。

（二）公司必須首先增加對內部控制系統的關注

領導注重內部控制的作用是發展前提。在公司的員工中，負責的人員對內部控制系統的理解與重視直接影響到員工內部控制系統的實施。如果負責人員主動采取行動，則該單位的內部控制系統將發揮應有的作用。相反，領導者并不重視內部控制系統，而是凌駕于系統之上甚至隨意改變內部控制系統，這將導致內部控制系統無法正常運行。因此，領導者必須在制定和實施內部控制制度方面樹立良好榜樣，并建立嚴格有效的內部控制機制。

（三）引入嚴格而徹底的科學標準化程序以收集內部控制信息

這意味著公司的內部控制人員必須全面加強對內部控制信息源的審查，并建立一種收集標準化和連續的內部控制信息機制。這些信息源不僅是財務報表和會計報告，還可是審計工作中的信息和數據。重要的是確保相關信息收集的真實性和完整性。此外，需要更加重視內部控制信息管理的評估，研究建立相關評估機制，對內部控制信息的收集，信息交流和應用進行全面評估。嚴謹、審慎的原則必須應用于內部控制的所有領域，以有效提高公司內部控制的水平和效率。

三、結束語

可以說，隨著現代管理體系的不斷完善和實施，管理效率和企業水平不斷提高。但是，為了實現健康的長期發展，還必須確保良好的內部控制，以確保相關部門與全體員工之間實現相互聯系、相互監督和控制，不斷提高效率和水平，從而改善企業發展。

參考文獻

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