中小民營企業資金管理存在的問題及對策探析

張海珍

摘要：資金管理是提高企業營運資金利用率、合理規劃籌資成本、降低投資風險的重要因素。面對日趨嚴峻的市場環境，如何提高企業管理人員和財務人員的資金管理水平，如何讓企業在生存中求發展，是中小民營企業必須解決好的問題。文章闡述了資金管理在中小民營企業中的作用，對目前中小民營企業資金管理中存在的問題進行探討，并對中小民營企業如何加強資金管理提出對策和建議。

關鍵詞：中小民營企業;資金管理;資金結構

一、中小民營企業資金管理的重要性

隨著社會發展腳步的日益加快，中小民營企業也逐漸蓬勃起來，但是企業數量的急劇增長也帶來了很多財務管理的問題，其中資金管理就是非常重要的一個方面。很多中小企業從事的行業是很有發展前景的，但是往往因為資金鏈的斷裂最終銷聲匿跡。如果市場信息對稱、市場環境相對穩定時，中小企業之前的競爭歸根究底比拼的是企業資金管理的能力。

首先，加強資金管理是企業生存的必要前提。狹義的資金管理就是指現金管理，而廣義的資金管理則包含流動資金、固定資金以及專項資金的管理。企業中的資金流就像是企業的血液，它貫穿于企業的整個生產經營過程中，當資金流不停地的在企業內部循環運作時，我們的企業才能健康的生存、發展下去。一般情況下，中小民營企業資金量相對較小，合理利用有限的資金資源就顯得尤為重要，所以必須不斷加強資金的管理力度才能保障企業正常運轉。

其次，加強資金管理是企業降本增效的有效路徑。在日常收支業務中，健全資金管理制度，規范資金使用，早收遲付，加強資金賬戶統籌管理等辦法都是節約資金使用成本，減少資金流失的有效措施。降本增效即是創收，有效的資金管理可以將企業的各項經營目標統一起來，提高資金使用效率、降低資金運營成本，進而增加企業利潤，最終實現企業價值最大化的經營目標。

再次，提高資金管理水平是企業發展的重要保障。籌資時，提高資金管理水平可以確定最低資金需要量，提供合理的籌資計劃以及測算最合適的籌資費用，這樣就為企業籌集發展資金減輕了壓力。另一方面，企業為實現多元化發展或者擴大再生產，需要用資金管理工具預測投資風險，保障資金安全，為投資決策提供重要的依據，從而為企業長足發展打下良好基礎。

因此，資金管理已經成為現代中小企業財務管理中一項十分重要的工作。但是目前中小企業在資金管理方面還存在著一些問題，隨著企業生存環境的變化，這些問題將會更加突出。

二、中小民營企業資金管理存在的問題

（一）缺乏資金管理制度建設

在發生資金問題的中小民營企業中，大部分都存在著資金管理制度不健全或者有制度而不執行的情況。例如，在資金收支的控制方面沒有資金預算制度來保障企業日常合理的開銷，在資金使用方面沒有全面而系統的資金審批制度，在資金管理方面沒有執行財務人員不相容崗位分離制度，在發生經營業務活動后缺乏考核評價制度等等，這樣很容易造成資金的閑置浪費或者資金流失。

（二）不重視提高資金使用效率

很多中小民營企業沒有對資金進行統籌管理，開立多個賬戶，資金分散的存在于各個賬戶中，致使內部資金互轉而產生不必要的手續費支出。還有些中小企業從不關心流動比率、速動比率等關鍵性指標，更沒有做過盈利能力、償債能力的分析，只是盯著賬戶余額數，這樣容易導致一些領導做出“拍腦門決定”，為將來的生產經營埋下隱患。

（三）企業信用管理不完善

營運資金簡單來講就是流動資金與流動負債間的差額，因此對于營運資金的管理是分為流動資金管理與流動負債管理兩個方面的內容。目前很多中小企業管理者仍然簡單的認為資金管理就只是現金收支的管理，忽視了對于流動負債的管理，即忽視了對于應收賬款和存貨的周轉速度的管理。由此可能產生企業為了追求利潤，一味的強調銷售業績進而賒銷產品的現象，有可能導致賬面利潤很高而企業無錢可用的結果，嚴重的就會發生資金鏈斷裂，企業無以為繼。有些中小民營企業的人情債情況嚴重，長期無法收回的應收款和積壓的存貨讓企業發展舉步維艱。

（四）企業資金管理不力使籌資成本加大

雖然我國的中小民營企業發展至今已經成為了中國經濟的中流砥柱，但是籌資難的問題一直都是制約其發展的重要因素。因此，在外部籌資壓力大的情況下，仍然采用比較粗放的資金管理方法會導致企業無法準確估計籌資數額，同時也無法準確測算出適合企業負債能力的籌資費用，由此可能導致一方面需要貸款解決燃眉之急，一方面賬戶有閑置的資金不能發揮其應有的作用。他們一面付著高額的貸款利息一面承擔著閑置資金的機會成本，這就會導致資金使用成本居高不下的問題發生。

（五）企業在投資時對風險與利益估計不足

在大數據時代的今天，好的投資機會往往稍縱即逝，但是由于很多中小企業疏于對資金的管理，導致他們無法及時了解企業資金現狀，這樣就有可能錯失投資良機，在激烈的競爭中被淘汰。面對投資項目時，這些中小企業無法用數據來決策是否為保證資金鏈而放棄利潤，最后做出盲目的投資決策，大大增加了投資失敗的風險;相反的，有些中小企業雖然掌握的資金充裕，但只會讓這些資金放在銀行里收微薄的利息，缺乏公司理財的理念，同樣會對企業發展造成不利影響。

（六）管理層不重視資金管理工作及財務人員專業素質提升

中小民營企業管理層沒有充分認識到資金管理的重要性，不重視財務人員專業素質提升，這也是產生上述問題的主要原因。財務人員是執行資金管理的重要力量，但是目前很多中小企業由于受企業規模及人力成本的限制，不愿聘用具有專業能力的財務人員，認為財務就是記賬而已，并不需要多高的專業水平，甚至很多家族式企業只是用一個自己信得過的親屬收款即可。這些企業也很少對已經上崗的財務人員進行專業、系統的培訓，所以根本談不上管理。殊不知優秀的財務人員在提高企業財務管理效率，降低資金管理風險等方面都有著非常重要的作用。

三、加強中小民營企業資金管理的對策建議

（一）盡快健全企業資金管理制度及內部控制制度

不以規矩不能成方圓，完善的制度是資金安全的重要保障。基本的資金管理制度應該包括以下幾個方面，即資金預算、資金控制、資金運用分析及評價。各中小民營企業首先需要認真分析前期經營數據后做出較為合理的預算計劃，然后嚴格執行預算。經營過程中對資金進行監督控制，并結合內控制度規范審核審批權限，制定職責分工與授權批準流程，日常經營過程中嚴禁違規操作。每個經營周期結束后要對資金管理結果認真分析、客觀評價，發現計劃與制度中存在的問題及時糾正，避免預算與結算脫節。另外，還要制定相應的考核標準與資金管理制度相配套，讓資金管理與各部門各崗位的利益都息息相關才能真正提高資金管理的整體水平。

（二）集權化管理企業資金，提高資金使用效率

對企業資金進行集中管理不僅可以方便資金使用，還可以避免多余賬戶的資金占用，節省賬戶維護費用，并且有助于企業理清資金狀況、判斷經營成果，從而達到提高資金使用效率的目的。企業還應該采用現金流量管理手段對資金進行科學合理的分配，及時準確掌握資金情況，保證資金鏈安全。另外，根據資金使用規范以及近期出臺的各項銀行賬戶管理規定，私人賬戶將受到嚴格監控，所以中小企業更要加強資金管理，避免資金體外循環，給企業帶來不必要的風險。

（三）提高企業資金回籠速度，降低經營風險

首先，企業需要認真分析以往的應收款項明細，按照應收款項回收速度將客戶劃分等級，然后針對不同等級客戶制定合理的信用鼓勵政策。這樣既可以保證與優質客戶的密切合作關系又可以預防企業壞賬損失的增加。其次，為配合信用政策的執行，企業還需制定相應的審核與批準制度，便于對客戶日常往來業務的監督以及對于臨時信用規模變更的決策，從而達到降低經營風險的目的。

（四）提高資金管理效率，節約籌資成本

在中小民營企業經營過程中難免遇到資金不足的情況，此時對外籌資是解決問題的最有效途徑。企業必須先確定自有資金量和現有資金結構，結合企業規模及行業現狀等因素確定籌資總量，然后根據往期經營數據合理預測各項資金周轉時間，來確定籌資成本低且適合企業的籌資期限與籌資方式。由此可見，資金管理成果可以在籌資測算中提供有力的決策依據，為企業找到經濟適用的籌資方案。企業在日常資金管理過程中還需要注重自有資金的原始積累，這樣也可以為對外籌資減輕一部分壓力，節約對外籌資成本。

（五）合理調整企業資金結構，理性預測投資風險

企業資金結構就是指企業長期資金與短期資金的構成與比例關系。在投資決策中，企業除了要全面了解自身的資金結構，還應考慮長期資產與長期負債、短期資產與短期負債的匹配，對資金結構進行統籌規劃，找到使企業加權平均資金成本最低、企業價值最大的資金結構。據調查統計，我國中小民營企業普遍存在資產負債率偏高的情況，這樣的資金結構容易加大企業經營風險，對企業的發展也會造成很大影響。因此，在項目投資決策時企業需要全面考慮內部和外部因素對資本結構的影響，認真分析項目的投資報酬率與資金成本的關系，降低投資風險，避免因盲目投資而導致的企業虧損。

（六）注重企業資金管理工作，提高財務人員專業素質

管理學家甘特曾說：“在所有的管理問題中人是最重要的因素。”資金管理是企業管理中非常重要的一部分，而具備專業能力的財務人員則是做好這項工作的重要前提。中小民營企業應該以會計人員的專業技能和職業道德為標準聘用人才，在工作實踐中選拔技術過硬且具備一定管理能力的員工重點培養，注重定期培訓，拓展知識結構，及時掌握新的資金管理方法。此外，還要明確財務人員工作崗位職責，建立考核機制，對財務人員的工作進行監督和評價，這樣才能有助于財務人員素質提高，為企業發展奠定良好基礎。

四、總結

綜上所述，財務管理的核心就是資金管理，做好資金管理工作意義重大，企業只有真正認識到資金管理的重要性，正視自身存在的問題，才能找到最適合的資金管理辦法，保證資金安全，給企業持續發展打下良好基礎。如今的中小民營企業正處于一個發展的時代，市場情況瞬息萬變，處處存在著機遇與挑戰，企業必須時刻做好充分的準備才能克服困難、把握機會。所以中小民營企業需要認真學習科學的資金管理方法，總結實踐經驗，全面提高財務管理水平，用高質量的財務管理體系為企業健康發展保駕護航。

參考文獻：

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（作者單位：大同市盛遠發展有限責任公司）