港口物流企業財務報銷精細化管理創新研究

李丹陽

摘? 要：港口物流企業傳統的財務報銷制度較為繁雜，易造成財務報銷爭議和資金安全風險，嚴重的可能引發財務管理混亂、公司資產流失。因此，推動財務報銷精細化管理創新，有利于提高核算精度，加強流動資金管控，保障財務安全。

關鍵詞：港口物流企業;財務;報銷;精細化管理

在國企深化改革的背景下，港口公司面臨新的巨大挑戰。目前，市場規模定量，市場份額被分攤，為提高市場占有率，公司應提高競爭力。因此，企業必須要提高管理水平，尤其就是財務管理的水平，財務報銷存疑是企業離心力的源頭，若采取精細化報銷，以“精”應對復雜，以“細”保證準確，必可提高報銷效率，提升財務管理質量，促進企業健康發展。

一、港口物流企業財務報銷精細化管理

（一）何為財務報銷精細化管理

財務報銷精細化管理的重點是：數據，制度，標準，信息。數據指財務管理中，所有的金額都以數據形式記錄在冊，保證其完整性與可靠性，實現數據化統計與管理，保障資金使用準確;制度是制定完善的財務管理制度，以高標準的制度化管理模式保障公司財務使用合規;標準則要求工作人員要嚴格遵守制度規則，不可對不同職位、不同級別的員工進行多標準報銷，要一視同仁;信息則是依托大數據、云計算等網絡數據庫、數據模型，記錄數據化后的財務情況，同時以此進行核算，檢查有無差錯。

（二）財務報銷為何要精細化管理

企業的內聚力在于財務，而精細化的財務管理可于技術、及管理兩方面提高報銷效率，保證報銷準確，保障員工利益，從而獲取內聚力。對此，首先要加強流動資金管控，保證錢花在有用處，尤其是辦公和電子兩個方面的采購，精細化的管理可以有效防止財務人員出現疏漏，控制成本。其次精細化管理可以通過預算控制等方法，有效提高企業財務危機預警能力，更好應對風險，保障財務安全，減少財務紕漏，減少損失。最后，報銷也是現金支出的主要源頭之一。根據相關報告可知，現金持有量是否充足，關系到企業管理與企業運行。據此，精細化管理模式擁有監測風險，控制支出，穩定現金量，提高管理能力的優勢。

二、財務報銷精細化管理的具體措施

（一）設置專項負責人，明確職能，細化類別。

要實現財務報銷精細化，首要條件便是擁有完善的制度。建立新的管理體系，健全制度，落實資金管理，責任到人的責任制，強化責任意識，以便有效管理。同時，企業要從實際情況出發，建立完備的責任保障系統，對報銷工作進行分解，每名成員負責少量任務，承擔個體責任，降低整體風險，各科室要確立主管責任人，由責任人管理下面的分責人。根據報銷類型，設立專門小組，多次核算，保證各環節的公開與公正。對于不同用途資金，設立專門責任人，一人管控一筆資金，明確個體責任制，同時，要求互相監督，承擔連帶責任。在報銷申請審批通過后，實行專人對資金的管理，資金使用要確保對接準確。申報責任人與管理責任人進行工作對接，可以保障資金精細化管理。申報責任人與資金管理責任人要定期核查報銷單與金額，以此來提高個人責任心與工作能力，保障資金運行準確無誤。

（二）依據申請報銷金額，落實各級審批權限。

報銷審批工作中，經常由于程序繁雜導致審批不認真、不完善情況出現。各級分權限審批制度落實后，可確保精細化管理的進行，保障責任制的落實。企業可以根據申請金額的不同，設置不同權限。同樣明確，審批后應做好核實工作，如：

1、審批簽字需核實。財務人員在拿到審批單后，首先應確認的一點是，簽字者是否擁有相應權限，是否為親自簽名，而后要明確資金使用，對應好使用名錄，減少資金誤用、濫用，減少工作失誤。

2、多次核實報銷金額。財務人員應該利用信息化設備，在企業數據庫中查明相應資金的使用記錄，保留憑證核實憑證的原始性。通過原始憑證與數據化審查，明確審批單總量，避免由于前期核算失誤造成損失。

3、以信息處理為手段，數據為標準，核算原始單據。在報銷審核中，若出現金額疑點，除要求申請人自我核算后再申請，審核人員應調取數據化信息協助核算。首先，建立財務資金流向大數據庫、原始資金收入數據庫等多個相關數據庫，在審核過程中，利用各數據庫相同時間、相應用途的資金收支情況，挖掘審核疑點的具體情況。企業可以依托網絡技術，建立自我數據挖掘平臺，挖掘港口物流信息與財務數據，依此作為資金疑點的參考，同時，應將此數據列入建立的數據庫中當作備用項。其次，工作人員利用大數據信息進行檢索，在取得相應權限后，對不同數據進行分類甄別，分庫查找。如：工作人員在審核中發現，物資采購費用記錄與報銷申請不一致，工作人員可通過數據檢索，對相關采購情況進行調取、查證，確保明確數據庫內記錄后，對申請單據進行核對。最后，工作人員在公司自有數據庫內檢索完相應信息還要通過公共網絡平臺，對相應數據進行進一步篩查。若在核算中遇見自有數據庫中未見記錄或記錄不全的信息，工作人員應當利用公共平臺查看本信息是否屬于公開的，若公開，則依據公開數據進行查詢、審核。如：對差旅費報銷存疑，工作人員可通過公司自有數據庫先行查看該人員是否外出，再通過公共平臺直接查找其行程，對該報銷申請人員的出行與餐飲費用進行核算。在對申請人的行程情況明確后，再次核算單據，查看其原始性。應注意到，由于數據網絡的交互性和潛在安全問題，數據信息并不一定完全準確，此時還應多方面監測，以免出現失誤。

（三）建立完善的監督程序，使監督體系化、標準化

傳統意義上，財務報銷由企業高層領導分管。但是，隨著新時代來臨，精細化管理模式則要求，不可由單一人員或部門對財務進行直接管理或單一管理，應該由不同人員、部門分攤管理責任，分管不同環節。為此，企業在原有的監督體系中，不應一成不變，要完善監督的過程，可建立網格化模式。由公司最高領導直接負責報銷監督，最高責任人依照報銷金額的不同，分配不同等級的申請和審批負責人，給予他們相應的但并不完整的權限，確保每一級責任人分屬不同的格群，每一級責任人無法單獨完成審核。每個單一責任人都是單一的監督網格，管理者需要根據不同人員的個性與工作能力，制定具有專門性的監督策略。如：在辦公經費報銷中，主管領導直接任命辦公室主任為直接向他負責的辦公室網格主要責任人，由主任對本辦公室成員進行監督，主任要求每個科員有自己的責任，各個科員依據自身責任做成匯報，主任進行最終匯總。每個不同網格的主要責任人完成本網格的監督后，以報告形式將問題匯總，交給最高管理人，同時還要互相監督，切不可弄虛作假。最高管理者在匯總完各個管理者的問題后進行最終上報，并以此作為公司會議討論的依據。

（四）加強流動資產審計，加強倒查力度

審核工作應加強對流動資產的審查力度。首先需明確，流動資產包括不定期流動在內。對于定期流動資產，審核人員可以及時、準確的搜集其流向，確保資金使用的準確，但不定期流動資產，由于其時間不定，時間跨度大，信息難以獲取，甚至即時信息在后期無法調取，因此需要組建專業隊伍，對于不定期流動資產展開定時、定點追蹤，確保不定期流動資產信息可及時更新，不至于脫離掌控。應明確一點，審核屬于財務工作中專業性較強的，因此，組成的審核隊伍要保證其人員的專業性、多元性。一般應包括：企業主管財務領導、核銷專業人員、企業專職會計、外聘會計、監察組成員等。由于財務工作的重要性，審核隊伍在明確不定期流動資產的流動方式后，要依照本隊伍成員的組成開展實際工作。同時，為了保證審核的準確性和公開性，不可由某位成員一直擔任某項資產的審核任務，要定期更換人員，做好交接。監察組、理事會可定期派遣專門人員對于存疑的賬目進行突擊審查。最后，企業必須落實責任制，審核必須掛鉤管理。當審核中發現財務問題，審核人員必須按照制度追查相應主管責任人，主管責任人則依照網格化監管體系追查下屬的分級責任人。對于違反公司紀律的應對做出嚴肅處理，確保公司財務制度的優勝性。

（五）利用信息數據化，提高核算精度

精細化報銷制度能否落實，金額核算準確度有不可推卸的聯系。當今世界，信息化不斷完善，網絡體系架構不斷更新，出現了諸如：財務模型技術、云核算技術等財務技術。審核員可以通過相應的技術支持進行多次審查，提高核查的精確度。同時，為了保證信息、數據及時更新與交互，企業可通過內網直接進行數據交互。值得注意的是，信息化時代網絡安全問題嚴峻，因此，要在確保使用時網絡安全后，再進行財務核算，避免信息泄露。

三、結語：

當前對外貿易發展迅速，港口使用率提高，物流業市場競爭劇烈，考慮到財務精細化管理模式可以提高企業的內聚力和競爭力，企業管理者必須重視精細化管理的重要性，不斷提高企業的管理水平，促進更好發展。

參考文獻：

[1]趙金玲.對企業財務精細化管理的思考[J].會計師. 2013（15）：42-44.

[2]聶曉云.加強企業財務報銷管理的路徑探析[J].東方企業文化.2015（23）：78.