企業加強內部控制的思考

[摘 要]隨著我國市場經濟的飛速發展，我國企業在日常的生產經營過程中，經營風險也越來越多，為此，企業必須加強內部控制工作，不斷優化企業的產業結構和內部環境，進而提高企業的內控水平，降低經營風險。基于此，文章就企業內部控制的原則、加強內部控制工作的重要性和現階段我國企業內部控制工作中的問題和相關的優化措施方面做了簡單分析，希望對提高我國企業內部控制工作的效益，促進企業的可持續發展等方面有所啟示和幫助。

[關鍵詞]企業內部控制;原則;重要性;意義;措施

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.14.096

1 引言

新時期下，經濟全球化進程的推進，給我國企業的經營發展也帶來了新的發展機遇，與此同時，也帶來了一定的挑戰。為此，我國企業應該加強內部控制工作，明確內部控制工作的原則和重要性，以現階段我國企業在內部控制工作中存在的普遍問題為基點，研究相關的優化措施，完善企業的內控制度，提高內控水平，為企業的經營發展提供完善的內部環境[1]。

2 企業內部控制工作的原則

2.1 全面性原則

企業在實際的內部控制工作中，首先需要遵守的原則就是全面性原則，具體表現為：其一，企業的內控工作有著較為全面的工作標準，工作人員在實際的工作中，需要實現過程的全覆蓋和人員的全控制;其二，企業的內控工作包括頂層的集團企業和分子公司、二級及三級控股等全部單位的所有業務，控制范圍具有全面性;其三，企業的內控工作需要全體員工參與，只有全部的員工都加強內部控制，方能發揮企業內控工作的全部效益。

2.2 重要性原則

全面性原則是企業內控工作的基礎原則，企業還需要遵循重要性原則。首先，企業要加強對重點業務的分析和控制，制定有針對性的內控制度，避免出現重點業務的失誤，給企業帶來不可估量的經濟損失;其次，企業要加強職業判斷，結合企業實際的市場環境和經營要求，加強對重點經營事項和投資金額的控制;最后，企業要加強風險評估，研究相關的風險應對和規避措施，摒棄領導一人審批制度，保證企業內控工作的重要性。

2.3 適應性原則

適應性原則指的是企業在實際的內部控制工作中需要考慮企業發展的實際情況。首先，在內部控制制度的制定上，企業也要結合自身的業務類型、經營規模和內外部的競爭環境，保證企業內部控制制度的可行性和有效性;其次，企業的內部控制工作要具有一定的變化性，可以根據企業經營發展的變化進行調整，以此來適應不斷變化的市場環境;最后，企業在實際的內部控制工作中，還需要具有一定的預測性，及時發現并解決內控工作中的問題，進而保證企業內控工作的效益。

2.4 成本效益原則

所有企業的基本經營目標都是盈利，因此，企業的內部控制也具有一定的成本效益原則。企業在內部控制制度的制定上需要考慮企業資金投入和盈利之間的關系，從而計算資金回收周期，加強對內部控制工作的成本控制，增加控制工作的效益。

3 企業內部控制工作的重要性

其一，加強企業內部控制工作，有利于保證企業的資金安全，將企業的項目資金都應用在可控制的范圍內，最終實現企業資金的最大化利用，在一定意義上也有利于保證企業固定資產的安全;其二，加強企業內部控制工作，有利于提高企業內部會計信息的質量，企業在進行內部控制和協調的過程中，可以幫助企業員工明確自身的工作職責，進而實現相互監督;其三，加強企業內部控制工作，企業的會計資料也會相互牽制，有利于提高會計資料的真實性;其四，加強企業內部控制工作，有利于企業完善會計內控制度，約束員工的行為，提高企業的綜合競爭力[2]。

4 企業內部控制工作中問題

4.1 內部控制意識還有待強化

現階段，我國企業在內部控制工作中，存在的最主要的問題就是內控意識還有待強化。具體表現為：其一，我國企業相對于一些發達國家來講，企業內控制度建設較晚，因此，有部分企業還沒有意識到內部控制工作的重要性，進而在日常的生產經營過程中，內部控制制度不完善，在一定意義上也影響著企業內控工作的水平;其二，我國部分企業的內部控制制度的創新水平還有待提高，利用市場上常規的內部控制制度，在一定程度上也與企業的經營管理模式相悖，從而難以發揮最大的作用。

4.2 財務管理隊伍還有待完善

完善的財務管理隊伍是企業內部控制工作的基礎，就目前我國企業內部控制工作的基本現狀來看，其在實際的工作過程中，財務管理隊伍還有待完善。其一，企業財務管理工作的范圍較大，涉及企業經營的方方面面，這就對財務管理人員的專業水平提出了很高的要求，而我國部分企業的財務管理人員的專業水平和業務能力還有待提高;其二，我國部分企業的財務人員的管理觀念的先進性還有待提高，在日常的管理工作中，難以及時抓住新時期下的新方法和新工具，導致財務管理工作的效益不高。

5 加強企業內部控制的措施

5.1 強化企業內控管理意識

首先，企業需要強化內控意識，在日常的工作過程中，加強對內部控制基本規范制度的宣傳，讓企業的每一個員工都認識到加強內部控制工作的重要性。其次，企業要選取經典的內控管理案例，加強領導層和管理層對內部控制工作的認識，從而在加強對內控工作的投入，及時發現內控工作中存在的問題并解決，充分發揮企業內部控制工作的效益，為企業的經營決策提供依據。

5.2 建立并完善內部獎懲制度

企業還需要建立并完善內部獎懲制度，細化并落實工作責任，提高內控工作的效率。其一，企業要完善內部控制責任追究制度，讓所有員工都嚴格按照規章制度辦事;其二，企業要結合責任追究制度完善相應的獎懲制度，對于不按照規章制度辦事的員工要進行一定的處罰，反之則要進行一定獎勵;其三，企業要增加獎懲項目，對于有創新想法并在實際的內控工作中有所貢獻的員工給予一定獎勵，激發員工工作積極性和創造性;其四，企業在制定獎懲制度的時候，需要注意給員工留出晉升的空間，在約束員工工作行為的同時，要鼓勵員工積極發揮工作潛力，充分發揮獎懲制度的作用，實現員工和企業的共同進步。

5.3 建立健全監督機制

企業在進行內控工作時，需要建立健全監督機制。其一，企業要加強對內部監督工作的重視，設立由董事會主導的內部審計機構，保證審計機構的獨立性和權威性;其二，企業要注意發揮外部監督工作的作用，嚴格按照我國相關規定，配合財政部門、稅務部門等各個職能部門的監督，優化企業的內部環境;其三，企業要重視會計師事務所的選擇，注意調查事務所是否具備同行業審計的相關經驗、是否具備基本的職業道德素養和專業技能等，從而加強內部監督和外部監督機制之間的配合，提高企業的內部控制水平[3]。

6 結論

綜上所述，加強企業內部控制工作，對于提高企業的資金管理水平、保證資金安全和提高會計資料的質量等方面都有著至關重要的現實意義。因此，企業應該通過強化內控管理意識、完善內部獎懲制度以及建立健全監督機制等措施來提高企業內部控制工作的水平，最終促進企業的經營發展。

參考文獻：

[1]陳鵬.關于加強企業內部控制的思考[J].中國集體經濟，2019（7）：51-53.

[2]邱發長.淺談企業內部控制存在的問題與對策[J].科技創新與應用，2016（9）：278.

[3]張博.企業加強內部控制建設研究[J].納稅，2017（36）：107-108.

[作者簡介]毛豐華（1978—），女，漢族，湖南溆浦人，長沙泰湘工程咨詢有限公司，中級會計師，本科，研究方向：稅會。