探究資金統籌平臺在集團資金管理中的應用

摘 要：資金統籌平臺是指運用基于互聯網的現代化信息技術和日益完善的新型財務管理思維，將傳統的統收統支方式、撥付備有金方式、結算中心方式等資金管理模式融為一體，構建一個全新的信息化資金統籌管理平臺。為了滿足現代集團型企業的發展需求，該資金統籌平臺需要同時兼顧資金結算中心與財務公司結算兩種資金管理模式的特性，從而在集團內部形成一種低成本、高效率的資金管理制度，進而達到優化企業資源配置的目的。此外，資金統籌平臺還能夠從資源分配、成本控制、融資安全、合理避稅等方面為集團創造出更大的利潤空間，本文從形成管理意識、建立管理體系、優化資本結構、提高稅收管理等方面分析了資金統籌平臺在集團資金管理中的具體應用方式，以供參考。

關鍵詞：資金統籌平臺;集團資金管理;資金結算中心;資源配置;成本控制

引言：改革開放的四十多年時間內，各行各業從無到有、從弱小逐漸壯大，雖然在經濟上取得了令世界矚目的建樹，但過于薄弱的理論基礎，仍然制約了很多企業的轉型與發展工作。在經濟行為中，如何提高企業抗風險能力，時刻保證資金鏈充足，預防和應對突如其來的市場變故，已經成為所有企業必須認真考慮的問題，而通過資金統籌平臺實現高效的集團資金管理已經被越來越多的集團采用。

一、資金統籌平臺概念簡述

企業在逐漸發展壯大的過程中，涉獵的領域逐漸呈現多樣化，進而建立了眾多的子公司。在單一公司開展財務管理，涵蓋內容較少，只需要對重點項目進行資金追蹤，即可在很大程度上提高管理效率。然而對于集團來說，下屬的子公司數量較多，進行資金統籌、結算時，如果由子公司單獨完成，很可能出現賬目模糊不清等情況，為不法分子所利用;如果由集團總部負責，結算流程眾多，勢必耽誤項目的正常開展。基于此，我國很多企業集團構建了以現代化信息通訊技術為核心的資金統籌平臺，負責集團資金的集中管理。其特點在于融合了傳統的資金結算中心和企業集團財務公司的優勢，能夠在資金融通、業務結算等方面極大地提高資金管理質量。資金統籌平臺以賬戶為媒介，出現資金流動時，經手的全部人員和單位負責人員必須出具相關證明（如銀行經辦人、集團內部人員等），以示對此情況表示“知情”。按照此種模式，保證資金安全的同時還經過了眾多環節的考量，在無異議的情況下能夠保證資金鏈處于正常運轉的狀態，沒有斷裂的危險。傳統的集團資金管理模式下，屬于集團整體所有的資金及其他資源很可能朝向朝陽產業偏移，從而導致其他子公司的經營每況愈下，利用資金統籌平臺，能夠將可控范圍內的全部資金和資源進行集中管理，根據子公司的實際需求科學分配，提高使用效率的同時，還能夠向所有子公司的負責人出具清晰地財務賬目。

二、資金統籌平臺應用于集團資金管理的優勢

將資金統籌平臺應用于集團資金管理具有如下優勢：

第一，能夠極大地提升集團整體資金及資源的使用效率。首先，在資金“集中管理-按需分配”的過程中，集團總部與子公司之間的“集中-分散”運行模式將會呈現穩步提升的態勢;其次，集團通過資金統籌平臺，全面掌控子公司的對公賬戶，并根據相關財務數據，對業務往來做出專業且客觀的判斷，進而從制度和戰略層面幫助下屬各個子公司及時調整。此外，鑒于以往各個子公司賬戶繁多、賬目往來不清、個別不法分子抓住漏洞竊取集團資源等情況，通過資金統籌平臺，能夠進行針對性改變，從而讓集團內部的資金回收、管理、結算、分配、劃撥以更加高效的形式開展。在此過程中，高層管理者均可以全程關注，對各項賬目中出現的任何問題均可以提出異議。總之，形成一種資源高度集中、統籌規劃的先進資金管理機制，從而有效提高了產能效益。最后，除了“集團-子公司”之間的資金往來之外，統籌平臺還能實時掌握子公司內部的資金流動情況，發現異常賬目時，及時與相關負責人溝通，確保資金切實應用到重點項目上。

第二，通過資金統籌平臺對下屬子公司的資金進行監管，能夠提高集團總部、各子公司之間人員來往的密切程度，從而提高相互之間的熟悉度，有助于在更加寬廣的范圍內營造團結的氣氛，進而在日常財務交接工作中，不斷提高資金周轉效率。此外，在建設資金統籌平臺的同時，還能夠加強與之配套的人才隊伍建設，讓集團內部更多的財務管理人員盡快掌握該平臺的操作方式。當“專業的人辦專業的事”得以實踐，即可將以往的兩種資金管理模式完全整合到一起，從而全方位提升集團資金管理效率。

第三，完善資金統籌平臺建設，能夠幫助集團制定更加嚴謹的資金風險監控制度。該平臺并不是簡單地利用現代化信息傳輸技術進行資金管理，而是集大數據分析、高效監管、按需分配等高端管理思維于一體。為了使平臺具備相應的功能，除了技術支持外，需要對市場動向、競爭對手、人才儲備等信息進行充分的收集。可以說，完善資金統籌平臺建設的過程實質上是對集團內外的資源信息重新梳理，從而找出經營過程中的漏洞，制定更加嚴謹的戰略規劃，應對可能到來的風險。比如一些子公司由于經營不善，在集團總部不知情的情況下向社會機構集資，已經進入無法償還債務的境地，通過資金統籌平臺能夠及時發現，在集團的幫助下進行調整，避免出現資金鏈斷裂。

三、資金統籌平臺在集團資金管理的應用分析

1.在集團內部形成資金統籌集中管理意識

伴隨著改革開放的春風，很多集團的創立者白手起家，摸著石頭過河，歷經風雨終于達到了如今的規模。但在近30年的時間內，企業雖然發展壯大，在資金集中管理層面，依然缺乏理論知識，導致管理意識長時間停滯不前，此外，與之相應的配套制度漏洞較多，部分子公司的高層管理人員沒有深刻認識到這一問題，在日常經營過程中，放任問題逐漸擴大，致使資金、資源丟失、人才流失的現象頻繁出現。基于此，集團應該抓住建立資金統籌平臺的良好機遇，提升全體員工資金統籌集中管理意識。首先，客觀看待這一管理模式的科學性，特別是集團總部以及子公司的高層管理人員，應該從戰略全局的眼光看待問題，將資金和資源分配到最需要的地方，高質量完成所有項目的同時能夠提升品牌聲譽，進而為集團整體帶來更多的利潤。在此種背景下，集團中的每一項組成部分均能夠獲得更高的收益。其次，部分人員存在不良心思，妄圖私自挪用集團資金及相關資源。在資金統籌平臺的管理之下，任何非法行為都將無處遁形，從而有助于清理蛀蟲，維護集團的純潔性。最后，資金統籌平臺應用于集團資金管理是當前企業集團經營過程中非常先進的資金管理模式，在此局面下，能夠保證“公平、公正、公開”，從而使每一名員工均可以放開手腳，為集團發展做出自己的貢獻。

2.建立完善的資金統籌集中管理體系

在很多人的認知中，資金統籌集中管理僅在于將各個子公司的資金集中到集團總部，由資金統籌平臺統一分配。此種看法不夠全面。集團建立完善的資金統籌管理體系，除了實現資金、資源的公平、按需分配以外，還能夠對資金“收集-分配”的全部流程、分配方案的制定、項目實際開展等一系列與資金有關的重大事項進行全面調整升級，從而使全部工作能夠在高效率的軌道上運行。基于此，集團需要按照以下三個階段逐層開展：首先，全面審查集團總部及下屬子公司3年之內已經完成及正在進行中的項目，并由相關負責人出具實際到賬的資金、資源賬目表，同時還應提供對公賬戶的銀行流水。審查人員按照相關材料進行嚴格核算，務必保證賬目信息的真實性。其次，通過審核的子公司可以按照既定的項目規劃繼續進行，在短期內無需任何調整。當手頭的項目全部結束之后，通過資金統籌平臺全面執行新的資金統籌集中管理制度，所有子公司必須無條件配合。再次，沒有通過審核的子公司，相關負責人必須出具情況說明書，就資金的使用情況、資源去向以及異常賬目產生原因給出具有說服力的理由，如果依舊不能通過，相關負責人需要承擔必要的法律責任。此后，該子公司應該進行改組，重新回到正常的經營軌道。最后，在資源統籌平臺管理模式實行的初期，必然產生諸多“摩擦”、“碰撞”，集團總部需要派遣調查人員，充分收集新的資金管理模式運行過程中亟待改善的因素，從而進行適當的調整，使之更加人性化。

3.引入信息化技術優化資金回收模式和資本結構

資金集中統籌管理必須全面引入現代化信息通信技術，從而全面提高集團資金管理水平。首先，引入信息化智能管理軟件，負責監管集團總部及下屬子公司的全部資金往來情況，按照月度、季度、年度分別出具監管記錄，以供相關人員審查。對于一些長期項目，應該以不同階段作為分隔依據，從而使項目開展的全過程處于可控范圍之內。其次，當子公司的項目取得盈利時，通過資金統籌平臺向集團總部報備，扣除成本之后的盈余應該及時打回總部的賬戶，任何人不得以任何理由私自扣留。此舉有助于優化資金回收模式，幫助集團總部從大局出發，為下一個經營周期制定更加合理的戰略規劃。同時，還能夠檢驗集團與子公司之間的既定資本結構是否存在漏洞，如對公賬戶是否與私用混淆等，發現問題及時改進。最后，信息化智能管理系統在運行過程中，必須保證其安全性和穩定性。因此集團應該引入相關領域的人才，組成資金統籌平臺運營組，全面負責日常工作。

4.提高集團資金管理中的稅收管理質量

運用資金統籌平臺，能夠提高集團資金稅收管理質量。集團形成一定規模后，子公司之間、母公司與下屬子公司之間，甚至是公司與個人之間，一旦出現無償資金往來，需要按照規定繳稅。按照財稅法的相關規定，雖然集團各成員之間的無償資金往來不再征收增值稅，但在本質上并不是“免稅”。基于此，通過資金統籌平臺實現集團資金集中管理，能夠在很大程度上避免內部無償資金往來產生的各項稅費。此外，實行集團資金集中管理之后，一切財務工作由總部負責，子公司的財政人員工作壓力大為減輕，總部人員根據國家財稅政策，確定自身是否達到避稅條件，從而降低集團稅負壓力。在營業稅改成增值稅制度實施以后，很多行業的稅費不僅沒有下降，反而得到了較大幅度的上漲，基于此，企業集團運用資金統籌平臺進行資金集中管理時，應該靈活掌握，在法律允許的范圍內提高利潤空間。

四、結語

眾多企業在發展壯大的過程中，設定了多元化的發展戰略，在多個領域成立了相應的子公司。資金在單一子公司高水平的管理下能夠維持良好的流動，但上升到集團集中管理時，很可能出現各種各樣的問題。基于此，通過資金統籌平臺，實現集團資金的整體性高質量管理，有助于在各子公司形成更加完善的資金管理制度，從而增強集團企業的綜合競爭力。

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作者簡介：孫璟（1987.06- ），女，漢族，山東濟南人，研究生，中級會計師，研究方向：財務管理