全面風險管理視角下三福公司內部控制體系構建研究

林玉珊

摘要：由于受經濟全球化的影響下，企業之間的競爭越來越激烈，面臨的風險也越來越捉摸不透，因此突顯出企業樹立風險管理意識的重要性。全面風險管理慢慢的引起了各大企業領導的重視，能夠為企業內部控制鋪墊良好基礎。本文通過對三福公司的內部控制體系構建進行詳細的探討，在全面風險管理理論的指導下，針對三福公司在風險管理方面出現的問題，提出可遵循的原則，為其他企業在優化企業內部控制方面給予一定的幫助。

關鍵詞：風險管理 內部控制 體系建設 三福公司

引言：

企業的經濟性在發展中慢慢的在提升，與市場的接觸也在增強。風險管理作為企業必不可少的管理內容之一，對于企業的市場地位和未來發展發揮著重要的作用。如果企業經營態勢較好，但沒有對風險管理給予一定的重視，就會阻礙企業的長期發展。企業由不同功能的部門組成，為達到企業的目標而努力加快發展速度。但在多變的市場形式中，任何經營都存在風險，因此如何有效的預測和應對風險就需要企業進行風險管理。風險管理能夠幫助企業在進行決策時更加的合理和科學，從而獲取更多的效益。企業要加強內部控制，每個項目都需要進行風險評估，在遇到突發問題后的解決措施上增加效度。

一、三福公司簡介

三福古典家具公司是由黃氏三兄弟聯合創辦而來的，于2007年6月正式成立，公司主要是處在“中國古典工藝家具之都”-仙游中國古典工藝博覽城，園區主要是由三福藝術館、三福生產基地、三福工藝園三個部分組成，園區的占地面積有380畝。主要的經營是木制工藝家具雕刻、加工和銷售、工業旅游;另外還有苗木的培育和銷售。公司的注冊資本達到了1億800萬元，他們先開始是由小作坊慢慢的發展成一家綜合性的集團公司，而且他們還是率先實現從貼牌代工到自創品牌的一家公司，是同行業中的佼佼者，三福經過近二十多年的發展已經成為中國馳名商標單位、國家林業重點龍頭企業、中國輕工業工藝美術行業十強。在2017年底，仙游古典工藝家居就已經有4000多家，產值超過了300億元，在全國的古典家具中占有相當大的份額。三福古典家具有限公司有1260多個技術工人，生產車間也是有數萬千平方，大多都是生產紅木家具，工藝制作堪稱完美精湛，傳統技術也有著相當深厚的歷史。

二、全面風險管理模式下三福公司構建內部控制體系的原則

內部控制體系的建立要按照一定的選擇來進行，這樣的話就可以保證內部控制體系在構建時得到完善，內部控制體系的作用也可以充分的發揮起來，內部控制目標也在一定原則下遵循漸進。在一定程度上這些原則還是公司內部控制體系的出發點和必須要解決的問題。在全面風險管理模式下公司的內部控制體系構建首先應當以風險管理理論為出發基礎，然后在這個基礎上去擴大內部控制的內容和范圍，進一步完善提高內部控制體系，讓內部控制體系能夠為風險管理提供一定的支撐和幫助作用。下面有幾個內部控制體系的構建原則。

（一）全面原則

一般來說全面風險管理對于公司來說是內外部風險管理同時被包括，所以說對于三福公司控制體系建設上，公司的管理層應當注意內外部風險的不同性，要同時考慮風險的發生途徑，以及發生后的解決措施等，在全面風險管理模式下的內部控制體系構建就不只是需要公司單方面的建設，它還需要員工，管理層一起加入到這個過程當中，另外內部控制體系的構建想要更加完整的話還需要考慮企業文化，未來發展前景，企業戰略和一些現有的規章制度、政策等綜合因素的影響。這種有決策管理的過程還有一些操作細節的全方位管理正是比較適合全面風險管理模式下的內部控制體系的構建。

（二）重要原則

全面風險的管理模式在應用時不僅要去考慮公司在發展中遇到的考驗和問題還要在這個過程中分清主次，理清過程的發展順序，掌握公司在發展中的終點環節，這樣才能夠更好的為內部控制體系的構建理清思路，找到突破口，順利的發展下去。在哲學辯證思想中有主次矛盾，主要矛盾抓住，就能夠通過重大主要風險去推動公司實現目標的進程。

（三）真實原則

真實原則也是風險管理模式下內部控制體系建構的一個重要原則，在三福公司內部控制中的對象和活動都要保證是在真實的情況下進行的，如果說其中的一個環節沒有真實，那就很容易導致公司內部控制體系的崩塌，在風險的防控上就會薄弱很多，效果也不是那么的明顯。另外在全面風險管理下，公司發展中的影響因素是比較復雜多變的，所以風險的評估和誤判都會使內部控制體系在構建上出現問題，

（四）獨立原則

公司的內部控制一般都是建立在對活動監督控制上的一個完整，相互聯系的一個體系，所以說公司內部控制一定要有高度的獨立性，保證不與其他相關聯的對象發生利益上的糾紛，這樣很容易導致內部控制體系不完善或者出現漏洞，阻礙公司的發展。在這里公司在建立內部控制體系時可以將內控管理交于一個專職，沒有相關利益的管理者。

三、全面風險管理視角下構建三福公司內部控制體系建議

（一）人的內部風險控制

人作為構成企業最基本要素之一，為企業快速發展奠定了良好得基礎。人力資源構成了企業最為重要的部分，如果無法正確的對企業內部人力資源進行控制，對于企業內部控制結構就會有所影響。人力資源也會面臨著各種各樣的風險。如何加強對人的內部風險控制就需要從以下三個方面做起，一是加強企業員工內部風險控制的意識，員工是企業各項項目的參與者和實施者，因此要提高員工的風險意識。員工的風險意識提高以后，對于項目遇到的風險敏感度就比較高，對于風險控制是有幫助的。二是在人才的招聘上選用德才兼備的人才，如果招聘的員工是有德無才或者有才無德的，對于企業整體而言在競爭中都是處于劣勢的地位。三是明確企業內部組織體系，為了推進企業內部組織體系的優化，需要對公司的人員資源進行合理且科學的配置，并且風險評估部門需要專業的人員進行工作。

（二）決策的內部風險評估

個人的決策就在那一念之間，然而大型企業在做決策的時候需要慎重的考慮，并且需要專業團隊或是風險評估部門進行風險評估等一系列的操作。決策在一定程度上是可以規避風險的，但是也不表明所有的決策都能避免風險，因此對于企業來說，要根據企業的實際情況做出正確的決策。決策的內部風險評估需要注意的是評估前的準備工作要做到位。第一，在企業領導者或是個人在進行決策之前，要收集足夠可信的資料，在決策時能夠有依據可循。決策的重要性不是體現在單純的抉擇上，而是在結合影響企業多種因素上做出的決定。第二，是決策后的風險分析，做完決策后就不能不管不顧，需要對決策結果重視并反復的對決策后果進行一系列的評估，通常企業可以采用假設法推演決策過程。第三是決策過程的內部風險控制，重視企業內部控制體系的建設，在完善的內部控制體系建設好以后就能提高企業工作的效率。

（三）過程的內部風險控制

三福公司應該注意過程的內部風險控制，所有企業項目的實施都需要一個過程，過程包含了需要重要內容，只有過程做足夠的準備，對于企業的發展結果也有所促進作用。過程的內部風險控制需要注意以下兩個環節，一是企業內部控制的環節流程。內部控制的環節流程是比較復雜的，且覆蓋的范圍較廣。企業工作人員在管理或辦事流程中可能因疏忽大意或者不注意某些細節從而導致隱藏的風險，應該直接將風險在過程的時候降低，才不會影響后來的結果。二是建立風險管理的監督機制，監督為企業的風險管理又上了一層較強的保障，大大的降低了企業內部風險控制。

結語：

本文以三福公司為主要研究對象，主要研究了在風險管理模式下公司內部控制體系在構建時出現的問題，根據這些問題也給出了在內部控制體系的構建中應該遵守的原則，通過這些原則可以看出內部控制體系和全面風險管理之間是存在很大的關聯，遵循原則的建設對于公司內部控制體系建構有著很大的幫助和指引作用，希望在今后全面風險管理模式下公司的內控體系建構能夠更加的完善。

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