探索強化企業會計財務管理中內部控制工作的對策

彭濤

摘 要 本文論述內部控制對企業財務管理的重要作用，結合我國企業的實際情況，對內部控制工作進程中存在的主要問題進行論述，從人員意識糾正、員工職責劃分與控制制度完善3個角度探討內部控制工作的優化建議。

關鍵詞 企業財務工作 會計管理 內部控制

一、引言

內部控制對企業運營進程中多種風險的規避有重要作用。但現階段，我國企業內部控制落實存在較大的問題，各級人員認知存在誤區，員工配合積極性較差，企業中越權工作情況嚴重，內部控制工作形式化嚴重。

二、內部控制對企業會計財務管理的重要作用

（一）確保財務信息的真實性

財務信息的審核為內部控制部門的核心工作之一。加強內部控制工作可以有效避免財務人員或者業務人員誠信與能力出現問題，從而避免為企業運營帶來風險，為財務信息的真實性提供保障。

（二）為審計工作提供參考資料

企業內部審計工作的問題常表現為人數較少，工作內容較多。正常工作模式下，其常不能很好地發揮監管作用。內部控制的加強，可以為審計人員在財務信息審計進程中提供更多的參考資料，避免其多方收集相關信息，導致審計工作開展緩慢且成效較差。

（三）確保企業運營活動正常開展

內部控制工作會對企業運營中各個流程進行詳細的監管，可以有效減少員工工作進程中操作失誤的出現。同時，由于各個工作流程的完善，內容控制對企業整體前進方向的正確性也有一定價值。

三、企業內部控制中存在的問題

（一）內部控制認知出現誤差

現階段，企業在內部控制工作開展進程中，常將成本控制作為內部控制的核心。甚至出現部分內部控制人員以效率為借口，進行越權處理事務，嚴重違反了內部控制以規范性與流程性為核心的工作要求，內部控制工作認知與方向出現嚴重偏差。同時，內部控制認知誤差還體現在業務人員常將控制人員擺放在自身對立面，認為其主要工作為干擾自身工作效率，對內部控制工作極度不配合。

（二）員工職責界限不清晰

清晰的員工職責界限是內部控制工作開展的基礎，但在我國企業經營進程中，員工職責劃分不清晰的現象普遍存在，尤其是企業內部上層領導人員跨級審批的現象屢見不鮮。在這種背景下，內部控制人員受自身權限影響，無法正常履行職責。

（三）內部控制制度的完善

內部控制是一項流程性極強的工作，但相關制度往往只對工作要求進行描述，工作流程在制度中體現較少。內部控制人員在開展工作中常遇到多種多樣的問題，如從財務人員處索要銀行賬單及賬目余額困難。此外，內部控制制度缺乏系統性，存在大量工作涉及多個部門，且部門間的工作會相互影響，常導致基層領導人員相互打架，內部控制制度落實困難。

四、加強企業內部控制成效的對策

（一）員工內部控制相關意識的培養

企業主要領導人員要對員工展開內部控制相關意識的培養，培養內容主要分為兩個方面。第一，糾正員工對內部控制認知的誤區。內部控制工作的本質并非成本控制，而是保證企業運營進程中采取的每個措施都是嚴格依照相關制度與法律進行，其對企業平穩發展有重要價值。尤其在我國環境下，內部控制的缺失將會導致企業寸步難行。第二，加強其他部門員工對內部控制重要性的認知，尤其是業務部門員工，使其明確相關事務辦理的緩慢只是因為程序過于煩瑣，并非內部控制員工有意刁難，促使各部門員工積極配合展開內部控制工作。而為保證教育成果的有效性，在課程內容設計時，應適當添加市場風險相關知識，并舉例說明市場風險的危害;避免員工產生“天天說風險，也沒看到風險在哪里”類似的輕視心理，導致員工思想教育起不到應用的作用。

（二）對員工職責界限進行詳細劃分

由于我國企業中長期以來缺乏界限感的工作模式，因此員工職責的徹底分割是一項較為困難的工作。首先，企業主要領導人員要對相關制度進行修改，即將企業內部員工，尤其是會計財務人員的職責從工作制度層面進行詳細劃分，要具體到工作流程，為員工職責分割提供制度保障。其次，建立嚴格懲戒制度，對于工作進程中越權行為要采取如罰款等一定的懲罰措施，確保相關制度的落實。最后，領導人員要充分發揮自身表率作用。在大型企業內部，員工越權最嚴重的行為就是領導越級審批。因此，在日常工作中，對于通過各種渠道直接進入領導視野的越級工作，領導人員應將其下放，由相應職責人員處理，保證職責劃分的清晰性。

同時，員工要對自身職責有深入的了解，明確其除義務外，還帶有大量的責任，由其他人員完成工作，自身無法保證工作成果。一旦問題發生，無論工作由誰完成，自身都將作為第一責任人接受懲戒。在工作進程中對于他人代替完成自身工作的現象，絕不可產生偷懶心理，要對工作成果進行二次檢查，保證其合理性。

（三）相關制度的完善

制度的完善主要集中在對內部控制員工的工作流程進行細化，充分應用圖解等多種方式對工作流程進行詳細表述，避免其中存在描述不清的語句。一方面，督促內部控制人員嚴格按照相關制度開展工作，避免因追求效率而隨意變通的現象出現。另一方面，給予內部控制人員充分的制度保障，使其開展工作進程中得到各個相關部門的支持，甚至面對企業領導時也有執行企業制度的底氣，保證內部控制制度的全面性。同時，內部控制制度向工作流程細化可以使內部控制人員之間出現職責分化，充分發揮牽制機制的作用，為企業的平穩運營提供多重保障。

五、結語

內部控制對企業發展方向的把控有重要意義，企業主要領導人員要加強對內部控制工作重視，推動企業內部職責全面分化，完善內部控制制度，為內部控制工作的全面落實提供基礎保障，促進企業的平穩發展。

（作者單位為煙建集團有限公司）

參考文獻

[1] 王輝.關于財務會計內部控制面臨的困境和優化策略研究[J].財會學習，2020（05）：278+280.

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