企業經濟管理中的資金管控策略研究

姚君

摘 要：資金管理是企業管理中的核心要素，是企業財務管理所必須重視的主要問題，保證資金的合理調配、供應，關系到建筑工程是否能夠正常開展，關系到企業本身的長遠發展?；诖耍疚氖紫确治隽四壳捌髽I經濟管理中資金管控存在的主要問題，其次立足于我國行業發展實際情況提出了幾點對策，以期為企業資金管理工作人員提供有價值的參考借鑒。

關鍵詞：資金管理? 管理對策? 經濟

中圖分類號：F832.31 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）05（a）--02

就我國多數企業管理情況而言，資金管理方法粗放的問題仍舊沒有得到消除，以至于企業資金鏈斷裂等情況頻發。資金管理是保證組織、項目合理運作的重要因素，如何管理好資金、使用好資金，對于企業的穩定發展有著極其重要的促進作用，也是企業管理者務必要關注的首要問題。針對企業本身的行業特征以及對資金的大量投入、持續投入需求，務必要根據企業建設的特征以及企業的運作特征，探尋合理管理資金的途徑。

1 企業資金管理的現狀

受城市化建設影響以及行業發展因素的影響，近幾年，高額墊資工程越來越多，也受行業發展下行因素影響，許多企業在項目中常常不能及時拿到工程款，以至于農民工也無法及時地結算工資，最終導致出現矛盾、糾紛，同時也導致企業本身的人工費、材料費極為緊張。企業在管理內部資金的過程中，材料費用、人工費用等需要通過外部銀行機構結算或者現金結算，從資金的運作情況上來看，該情況本身屬于資金體外循環模式，極其容易導致企業內部資金盈余出現不均衡的問題。尤其是大型的企業，其管理鏈條長，行政管理程序繁瑣，企業管理者不能及時落實管理措施，同時也導致管理者不能及時有效地掌握企業資金存量、資金流向等，在投資決策、籌資等方面都體現出一定的隨意性，對于企業效益的實現、運作效率的提高有著極其嚴重的影響[1]。所以，就當前企業管理而言，加強資金管理是企業管理的重要發力點。

2 企業經濟管理資金問題的成因

2.1 項目前期使用資金量較大

近幾年，在城市化建設不斷推進的背景下，行業競爭也進入了白熱化階段，企業之間的競爭讓行業“微利”趨勢越發明顯，各企業為了展示自身的施工實力、資金實力，在施工中優先簽訂承包合同，同時提高履約保證金的注入比例。甲方一方面為了緩解自身的資金壓力，另一方面為了選擇實力雄厚的施工企業，在招標的過程中添加一定的附加條件，將保證金的數額作為工程招標的重要參考因素，這就直接導致建筑施工企業在“微利”的趨勢下，反而不得不增加工程前期投入的資金[2-3]。另外，建筑工程中的材料費用占比極高，相當一部分工程的材料為“乙方購買”，而近幾年我國建筑材料市場價格變動情況難以把握，企業若是想要采購到價格低廉的材料，就需要和供應商預定，同時支付一定的保證金，這也在一定程度上增加了企業的前期投入。

2.2 現金流量管理基礎薄弱

我國企業內部管理能力和其施工管理能力有較為明顯的不匹配問題，有相當一部分企業，雖然工程部門、項目部門的組織結構完善、管理方法合理，但是在現金流量管理方面卻缺乏應有的管理制度、管理體系，且管理者缺乏現金流量相關知識的分析以及培訓[4]。近幾年，我國人工勞務費不斷上漲，勞務費用的占比越來越高，企業對銀行的大額提現提出了較大的需求，大規模提現的實效性這里先不作分析，企業長期的大規模提現行為，對于賬戶的安全必然會造成較大影響。另外，因在資金管理方面的制度、體系均不完善，所以各層級之間的信息傳遞也存在較大的問題，資金管理信息可能出現不暢通、不及時的問題，資金的籌措、調用極有可能會出現失誤的情況，相關發展規劃也因此難以有效落實。

2.3 資金控制方法不合理

資金控制方法不合理主要體現在籌資決策方面，建設周期長、體量大，許多企業為了獲取經濟利益，同時開展多個項目的情況不占少數，這就容易引發不合理的籌資決策，導致企業的資本結構合理性受到影響。就企業的資金結構而言，同時開展多個項目，必然會導致企業背負高比例的負債，從而來緩解企業現金流不足的問題，這在一定程度上增大了財務風險，同時提高了資金調度的不合理性。若是債務不能夠及時地收回，企業一方面面臨著資金鏈條斷裂的問題，另一方面還會陷入信用問題，形成“惡性循環”，所以我國如今企業“以貸還貸”的情況越發普遍[5]。

3 企業經濟管理中資金管控的對策

3.1 完善企業資金管理計劃制度

一是企業領導、高層管理，必須要求企業內部各個項目部（大型企業則由總部要求各個分部）編制年度、月度、周度資金調用計劃，明確一段時間內項目的資金流入、資金流出，為企業構建起平衡的資金管理體系奠定堅實基礎，保證企業的資金管理水平能夠在合理的范疇內運作，秉承“先預算、后調用”的原則，避免出現資金無計劃使用或者超計劃使用的情況。

二是企業要在制度層面上，明確資金調用的權利以及責任，將各個項目部或者各個子公司的資金調用計劃集中到企業的決策層，這樣就能夠從制度上保證項目部管理人員或者子公司的管理人員，參與到企業的資金調配管理過程中來，保證各個部門能夠發揮各自的管理優勢，同時實現對經營活動的合理約束，避免嚴重風險問題的發生[6]。

三是要構建起和企業資金管理計劃相對應的管理制度，一方面要優化企業的資金結構，保證資金的流動性，盡可能地減少沉淀資金的數額;另一方面要增強資金使用的監管力度，從內部控制優化方面來降低財務風險，保證企業的財務管理水準得到有效提升。另外，還要堅持企業決策層統籌管理的原則，保證各項計劃逐層合理審批、層層把關，從而實現事前、事中、事后的全方位管控。

3.2 資金管理信息化建設

企業應該打造一個完善的、統一的資金管理平臺，根據各企業的資金管理需求，實現資金結算、投資管理、財務核算系統的無縫銜接，從而真正讓管理計劃覆蓋到企業資金管理所有方面。企業應該重點強調項目資金的整體規劃以及企業資金的全面計劃，信息化系統定位是保證信息化建設有效性的基礎，應該將信息化系統作為支撐企業資金管理的主要平臺，并讓信息化系統成為企業資金管理的服務中心，保證資金的精細化管理有落腳點[7]。

企業資金管理的信息化建設，還應該表現在資金集中、資金解散等方面，促使債務控制、現金流實時控制在企業的資金管理體系中“生根發芽”。另外，信息化建設要考慮到信息化系統本身的可拓展性，考慮到未來一段時間內企業資金管理的拓展需求。

3.3 全面落實資金計劃考核制度

企業的資金計劃必須要對資金的調用行為產生剛性的約束作用，企業必須要明確資金計劃考核的主體，以及考核的具體過程、方法、目標，將資金計劃管理真正延伸至項目部、工程部等，并讓資金的實際使用部門成為企業調控資金的主導力量。同時，應該將責任人的薪酬、績效和資金計劃考核關聯起來，提高各個部門責任人在資金管理方面的主觀能動性，確保資金管理信息的反饋效率。相關部門在進行考核的過程中，應該對資金的執行計劃進行專項考核，考核方法、考核重點切忌一刀切，而是要根據考核對象的實際特征，進行調整[8]。例如，項目部門資金計劃考核就需要和項目的進度、資金回籠特征結合起來。

在行政流程方面，資金計劃考核必須要有統一的逐級審批辦法、逐級編報辦法、滾動管理辦法，原則上資金管理計劃一旦確定，就必須作為各個部門開展工作的依據，不得隨意更改，若是發生意外情況需要對計劃進行調整，必須要嚴格遵循行政規程。各個部門的資金需求若是在計劃內，需要按照時間進行撥款，若是資金超出了計劃范疇，則需要經過嚴格審核，判斷超計劃的具體原因后才可撥款。

3.4 加強資金計劃管理人才培養

人力資源是保證企業合理運作，提高管理水準的基本要素，企業在完善制度、推進信息化建設的同時，應該注重人才的培養，加強對企業目前在職財務管理人員、預算管理人員、各部門責任人的培養，讓其認識到企業資金計劃管理的重要性，并了解到企業資金的合理調控方法。應該圍繞企業的資金計劃管理，建立起長期、短期的培訓制度，實現動態化的人員培訓，以此來保證行政手續的有效落實，避免出現操作風險。

4 結語

綜上所述，資金管理是保證企業穩定運作，避免工程資金鏈斷裂的主要工作，當前我國建筑施工企業受到諸多外部因素影響，存在前期投入大、資金管理缺位等問題，以至于企業的勞資關系過于緊張，導致企業的資金鏈無法得到有效控制。企業的資金管理其實相對簡單，企業應該考慮的是工程資金回籠的周期以及資金支出的周期，企業在不斷完善管理制度、推動信息化建設的同時，應該積極拓展融資渠道，和社會擔保公司、銀行等建立起緊密的合作關系，保證企業的資金能夠得到有效地周轉、調用，避免陷入“以貸還貸”的惡性循環中。望廣大從業者對上述內容有足夠的認識，并在實踐中不斷探尋資金管理路徑。

參考文獻

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