DEA方法在評價水務企業效率中的應用分析

武岳

【摘要】近年來隨城鎮化進程的推進與供給側改革工作的展開，對我國水務企業的要求逐步提高，因此國內相關學者對于水務企業的研究開始逐漸增多，然而對于水務企業效率的評價研究較為少見，本文簡要闡述了在水務企業效率評價中使用數據包絡分析方法的要點，介紹水務行業特點進而選擇或構建合理的DEA模型，以便于更好的進行水務企業效率的評價研究。

【關鍵詞】水務企業? 效率評價? DEA

1978年Charnes和Cooper首次提出的數據包絡分析方法（DEA），是一種非參數的效率評估方法。該方法在經過了幾十年的發展并在效率評價研究中有大比重的應用，同時研究者們也在推陳出新出很多新的模型與軟件來不斷完善DEA方法。DEA方法在水務企業中應用較少，但在教育、醫療、工業、銀行、電力等其他行業中均有較多的應用。DEA方法有著無需量綱化與十分適用于多投入多產出等特點，它通過對比各決策單元之間的相對效率從而做出評價，識別出無效率的程度大小，發現造成企業非。效率的原因等方面有著重要的作用。

一、當前水務企業的研究方向

當前由于物聯網技術在各行業的應用，智慧水務平臺的搭建是近年來的重點研究課題之一，其次，則是推出《基礎設施和公用事業特許經營管理辦法》后，水務企業民營化以及BOT、PPP等模式的探索應用研究。概括來講，對水務企業的研究近年來主要有民營化、績效分析、政府規制、運營模式等方面的研究。在水務企業效率評價方面的研究近年來雖也有涌現但總體上較為罕見，這不僅是由于研究者對于未上市的地方水務企業有數據獲取上的困難，同樣也有水務體制改革相較于其他行業起步較晚，水務一詞的內容涵蓋不斷增加，從原水生產、城市供排水業務到如今涵蓋污水處理、回水處理、管網工程、水利建設、投資運營服務等內容導致研究對象的增加，弱化了對于水務企業效率這一問題的關注。目前，我國水務企業的效率評價研究主要數據來源為上市企業財務數據與國家統計局的統計年鑒。

二、DEA方法的內涵

提起DEA方法，首先就要了解生產前沿面理論。徐瓊（2005）指出1957年法約爾提出經濟效率是由技術效率和配置效率兩方面組成，還構建了法約爾原始模型，相關研究成果是生產前沿面理論研究的基礎，貢獻在于經濟學理論中生產函數的假定是在表達最佳投入與產出的關系，但實際生產過程中并不全是在最優狀態下進行的，這無疑時有悖于現實的。在此后幾十年中在生產前沿面理論中的研究方法產生了兩大類：以統計方法進行的非參數方法和以數學方法進行的參數方法。

DEA方法是一種生產前沿面理論中的非參數評價方法，是以相對效率概念為基礎而衍生出的線性規劃模型，利用觀測到的數據（投入與產出）與數學規劃來確定生產前沿面，通過對決策單元（DMU）偏離前沿面的程度來進行有效性評價。其中決策單元應是具有可比性的同類型單位，且對于投入與產出之間要求具有關聯性但不需要這種關聯性的表達式的優勢從而具有很好的普適性，以及不需要假設任何權重而是以實際數據求得權重，具有較強的客觀性和大樣本研究的實用性。DEA方法中最基礎的模型CCR與BCC模型，分別是在規模報酬不變的前提與規模報酬可變的前提為基本假設的，分別測算了綜合效率與純技術效率和規模效率。相較于地方水務企業使用年度報表評價企業盈虧和獲利能力，與觀測年度供水數據評價供水質量、漏損率、無收益水等方面來講，使用DEA方法測算水務企業效率可以使地方水務企業或水務集團對比上市水務企業的效率來尋找差距，探究造成非效率的原因是否在于管理非效率或是技術非效率，從而進行整頓更有益于地方水務企業引進先進管理理念與技術、或調整企業規模來提升企業效率。

三、DEA方法在水務企業效率評價中的應用

在水務企業效率評價的研究文獻中均使用我國上市水務企業為研究對象，由于涉水業務細分領域較多，在篩選研究對象時要注意限定其主營業務范圍來確定研究對象從而明確研究目的及意義。

由于DEA方法的模型眾多，在模型方法選擇上根據研究者的偏好導致各有不同。凌唱（2016）使用自助法（Bootstrap）來避免小樣本造成估算出的效率值存在的偏差，促使評價結果更精確，結合Tobit分析探究影響水務企業效率的因素。馮佳（2017）使用三階段DEA方法來測算水務企業效率結合Tobit分析來探尋影響水務企業效率的因素。值得注意的是，三階段DEA方法與DEA結合Tobit回歸分析的方法近年來在效率評價的文獻中較為常見，三階段DEA方法的測算是在一階段結果上考慮環境變量后經隨機前沿分析（SFA）后調整投入變量再次進行效率評價來使效率測算結果更加精確;而DEA方法結合Tobit分析則是為了進一步研究哪些因素造成水務企業的效率差異。在研究指標選取上，各文獻中雖有細分但總體上投入指標可總結為資本投入與勞動力投入，產出指標為收入與利潤等。在環境變量的選取上，大多考慮地區經濟發展水平與成立年限等指標來分析影響水務企業效率的因素。因此，在研究水務企業效率時，可以根據水務企業的資本密集性與地區發展不平衡、企業所有性質、主營業務涵蓋內容不同等特點來進行模型構建，選擇適合的投入產出指標和環境變量。

總之，相較于傳統的財務報表與績效評價方法，DEA方法在尋找企業之間差距方面更有優勢也更直觀，同時DEA方法也較為簡單易于上手，而且結合參數方法可以尋找影響效率因素等特點。因此，對于水務企業效率評價研究進一步的研究方向應是探索出適用于各地方水務企業與上市水務企業進行相對效率評價的模型方法，或是通過細分水務業務特點來界定決策單元，同時與全國各地方水務企業的同類別業務單元進行效率比較進而提高行業整體效率，推動行業進步。當然，這不僅需要政策扶持也需要各地方水務企業的交流。

參考文獻：

[1]馬占新.數據包絡分析方法的研究進展[J].系統工程與電子技術，2002（03）：42-46.

[2]徐瓊.技術效率與前沿面理論評述[J].財經論叢， 2005（2）：29-34.

[3]凌唱.我國水務企業效率評價研究[D].華東政法大學，2016.

[4]馮佳.基于三階段DEA模型的中國水務企業效率實證研究[D].北京交通大學，2017.