淺談企業財務風險及防范措施

文| 趙 蕊 徐宇晴

隨著財務管理在企業發展和運營中越來越重要，如何規避財務風險，加強財務管理，減少經濟損失是每個企業都必須思考的問題。國內部分學者和研究人員看到了財務風險規避的重要性，為企業規避風險提出了優質的建議，為經濟發展做出了貢獻，如趙華（2003）以1999-2001年企業主要財務指標為依據，提出財務風險的形成主要基于信息不對稱性，管理人員管理水平不足，年收益低下等方面；張友棠（2010）基于耗散結構理論，提出企業原本就是一個耗散結構體，形成財務風險不僅有企業內部原因，還有外部復雜條件的影響；廖淑霞（2013）考慮到企業對財務風險評估具有模糊性，建立了模糊一致判斷矩陣模型，各個企業雖然沒有辦法完全一致的進行風險評估，但也有效地縮小了評估差距，可以相對全面高效地進行風險評估，為企業制定日后的發展戰略提供了有利條件。本文結合財務風險的相關理論，提出解決措施，為保障經濟平穩發展提供思路。

企業存在財務風險的原因及特征

原因

1.企業內部控制管理機制不完善，管理人員缺乏管理意識。企業是以盈利為目的開展商業活動的，而經濟的高速發展在給企業帶來豐厚利潤的同時也使企業之間的競爭日趨激烈，將大部分精力都放在生產經營上面，為達到利益最大化，大到公司股東小至基層員工都會盡力完成業績指標，當企業成員將全部精力放在盈利上的時候，內部控制往往會松散下來，因為他們認為加強內部控制會影響工作積極性，阻礙企業發展。有的企業漠視內控管理，其直接結果就是企業風險失控，企業損失往往也會隨之而來。而有的企業雖然具有一定的內控意識，但是并不將其作為企業財務控制的重點，當遇到財務風險時，沒有相應的解決措施，更不會去考慮如何規避，其后果并不亞于漠視內控管理的企業。

2.財務風險預警機制發展緩慢。我國的財務風險預警意識較其他國家來說還是滯后的，大部分企業依舊以盈利為主要發展目標。這不是認為他們的目標不正確，而是如果可以使用合理的風險預警指標，企業完成發展目標的過程可以更加快速穩定。某些企業有財務風險預警意識，卻沒有足夠的能力制定預警機制，盲目選擇一些與企業自身不相符的機制應用，這樣的財務風險預警不但起不了作用，嚴重時還會影響企業做出正確判斷。預警機制不完善和預警工作混亂無序，體現在沒有專業的職員和專門的部門進行財務風險跟蹤分析。很多企業沒有深入分析，大部分的財務分析都源自財務部門，信息來源單一，缺乏準確性和前瞻性，失去預警應有的意義，不利于企業及時做出正確調整。

3.財務風險管理信息化整體水平不高。隨著經濟全球化與市場競爭激烈化，企業也在不斷拓展自身經營規模，跨行業、多元化集團式管理越來越多，但是國內風險管理防患意識并不完善我認為有兩個方面。首先，因為國內對于財務風險方面還處于起步階段，所以企業更愿意將資金投入到保證自己生產線及產品正常運行甚至選擇擴產而不愿意進行財務風險管理。其次，中國人的觀念更加偏向于出了事情我應該怎么補救，而不是在沒出事情之前提前做好預防措施，所以國內的很多企業都不重視財務風險這方面的管理。

特征

1.不確定性：在企業經營活動中常會遇到一些難以預料的情況，背離企業最初意向，在無法把控的情況下，造成企業利益的損失。

2.客觀性：財務風險的產生有多方面的因素，主要來源于經濟發展，政策規定，和市場動蕩，這些客觀因素造成企業財務風險客觀存在。

3.共存性：財務風險與企業經濟收益并存，高收益伴隨高風險，企業要想穩步發展，選擇低風險的項目，收益會相對較低。

防范企業財務風險的策略

建立健全企業內部管理控制機制

首先企業要明確自身定位，在完善內部控制系統的同時，也要潛移默化地給企業內部每一位員工灌輸規避財務風險的重要性，提高他們對財務管理的認知，讓他們深刻認識到，規避財務風險不是某一個部門或是某一個單獨的組織的個體任務，它需要企業內部每一位員工的努力。隨著企業的發展意識越來越強，為了在國際競爭中取得更有力的發展空間，企業需要廣納高素質的核心財務人員，其核心財務人員需要較完善的理解財務知識，必要時還需擁有USCPA，ACCA，AIA，CMA，CGA等諸如此類的高級會計證書，在工作中核心人員需要高度重視國家法律法規的變動，確保在內控的活動中有法可依，有規可循。在工作中應及時對發現的風險進行處理，確保其風險不會影響企業的正常運作。

構建完善的財務風險預警機制

財務風險預警實際上是根據企業財務情況的波動，通過對企業財務狀況和經營情況的監測，獲取信息，對財務發展路線進行提前預測，降低財務風險發生的概率，同時也為決策者提供有效信息，幫助他們做出正確決策。具體做法如下：設置指標分析法，企業根據自身的實際情況結合多年的財務分析經驗，制定適合本企業的指標數據，確定臨界值，并進行對比分析，若數值大于臨界值，財務可能會出現風險，反之可以考慮其方案。還可以尋求專家的建議，設立專家小組，提供有關數據，請專家對財務進行分析提出建議，企業可以與專家進行多次探討研究，結合自身發展現狀，制定合理的預警機制。很多企業在制定預警機制的時候只制定長或是短期的一種預警機制，這樣很容易查漏風險，長短期風險機制并存最有利于規避風險。建立短期風險預警系統時重點關注現金流，現金流動情況是短期企業財務發展最直觀表現最全面形式，根據應收賬款，應付賬款和在制品，產成品的情況對現金流進行分析，預估財務風險。建立長期財務風險預警系統是以企業的償債能力為基礎，以資產管理和盈利能力為輔助的體系。該體系由償債能力、管理能力、獲利能力和發展潛力這四個方面組成，根據企業實際發展將四個模塊劃分比例，例如：償債能力∶管理能力∶獲利能力∶發展潛力＝4∶2∶2∶2，總得分越高，風險指數越大。企業可以根據風險得分對未來的財務進行規劃。

重視財務管理信息化建設

企業財務管理信息化水平的高低對規避財務風險具有重要意義。提高財務管理信息化建設需要不斷地創新和改進電子信息技術，構建符合企業發展的數字化平臺。專業的財務管理信息化是網絡經濟與企業管理共享思想在財務領域的新應用。21世紀是信息化的時代，在財務管理方面有效利用信息化帶來的便利和效率，大力提高防范風險的力度，對規避財務風險有著重要意義。

結語

隨著全球經濟一體化發展，企業之間的競爭越來越激烈，財務風險防范意識顯得尤為重要。企業應結合自身需要，根據市場發展狀況和國家政策要求，樹立規避財務風險意識，通過建立健全企業內部管理控制機制，構建完善的財務風險預警機制，重視財務管理信息化建設等防范措施，最大程度地規避財務風險，從而推動企業健康穩定發展。