放管服背景下高校科研經費管理研究

蘇巧巧

摘 要：本文立足于高校科研經費，提出借助互聯網技術建立科研信息平臺，通過“互聯網+科研”的高校經費管理模式，形成線上和線下相補充的高?？蒲薪涃M財務服務體系，旨在提高校科研經費管理效率。

關鍵詞：放管服;高校;科研經費管理

科研經費改革成效在科技創新改革中發揮著十分關鍵的作用，我國十分重視科研經費的管理，2018年國務院發布《關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》中明確要求在科研領域全面落實放管服政策，激發科研人員的創新力，助推我國科研事業高質量發展。隨著高校教育事業的發展，高校承擔的科研項目也越來越多，成為我國科研事業發展路上的重要一員。為了保障高效科研創新發展效率，國家不斷加大對高?？蒲械耐度肓Χ龋?013年我國高?？蒲薪涃M共支出856.7億元，到2018年已經上升至1457.9億元。在放管服背景下，高校應思考如何通過簡政放權為科研人員營造更好的科研環境，激發科研人員的創造力和積極性，進一步提高高?？蒲挟a出。

一、高校科研經費管理過程中出現的問題

1.預算編制不合理，管理不靈活

就當前科研立項申請來看，大部分高校沒有設立科研財務助理崗位，科研人員在編制預算時沒有科研財務助理進行專業指導，憑借經驗編制預算表，出現部分不合理的預算編制。部分高校將行政事業經費的管理辦法應用于科研經費管理中，不僅要求科研人員提前上交出差申請，還要求其在出差過程中獲取相關費用的發票，然后通過常規財務流程才能予以報銷。但是一些野外考察、涉農研究的科學研究不能取得正規發票，極大地增加了科研人員的報銷難度。此外，高?？蒲许椖恐械膭趧召M用列支一般情況不會給學校在編的科研人員，一定程度上影響科研人員的研究積極性。

2.信息不對稱，部門間缺乏有效的協同溝通

科研、財務、審計、資產管理等部門都會參與科研經費管理，其中科研部門承擔管理申報立項、管理研究過程、驗收研究成果的職責，財務部門負責報支核算等和項目經費相關的工作，審計部門主要審核中期項目以及研究結題成果，資產管理部門則主要根據研究需求采購、調撥、處置儀器設備。部門之間分工合作，各盡其責。但是各部門之間的信息流通效率較低，在落實放管服政策過程中沒有進行有效的協調和溝通，在政策理解和執行過程中存在一定偏差，增加協同管理的難度，不利于科研項目的順利開展。

3.監督管理不到位，績效考評不合理

很多高校尚未建立完善的科研經費績效考評機制，在實踐過程中采用事后監管的方式，只在項目結項時進行驗收，而不是對全程監控研究過程，難以有效預防風險。在評估研究效益時主要參考預算執行情況、科研收入總量、收入增長率等可量化的指標，從技術、經濟和社會三個角度進行分析。技術指標不在財務部門的管理范圍內，難以進行科學有效地分析。比如人文類課題在論證觀點時一般是借助調研活動，經費主要用于咨詢和調研，所需經費不多，而科學類課題由于需要用到很多的實驗設備，且實驗過程中資源消耗較大，因此經費偏高。這些差異本應在經濟指標的權重系數中有所體現，但是實際上目前很多科研項目的經濟指標并不能直觀體現研究課題之間的差異。社會指標一般采用定性分析的方法，量化難度較大。

二、放管服背景下高?？蒲薪涃M管理建議

1.構建跨部門信息交流平臺，整合信息系統

利用信息技術對接科研、財務等部門的信息系統，集成和整合不同部門的信息數據，建立跨部門的信息互通平臺。借助平臺實現科研經費財務數據和項目管理數據之間的有效對接，從項目立項、申報預算、經費入賬到采購設備、資產管理、報銷費用再到調整預算、驗收結題、收支決算，將一站式管理融入科研全過程?？蒲?、財務、審計等部門以及項目負責人可以在信息平臺上了解預算經費的使用流程、執行情況、所處的狀態等，動態監督管理科研經費的使用情況，各部門通過溝通交流統一口徑，采取有效的措施銜接好各部門工作，提升部門信息的共享和協同管理效率。此外建立信息平臺還有利于優化相關部門的服務效果，一站式服務模式減輕了科研人員的“跑腿”任務，能有效提升科研服務水平，推動科研業務和財務工作的長效融合，提升部門之間的協同工作效率。

2.健全科研經費內控制度，擴大經費自主使用權

高校應認真梳理和科研放管服相關的政策文件，結合本校科研實際情況制定并完善科研項目和經費管理辦法、科研財務、設備采購、野外調研差旅費等制度。有條件的高?？梢哉垖I的財會人員分析和梳理科研經費管理流程，評估風險，確定關鍵控制點，優化內部風險防控制度。在國家財經法規許可的范圍內，就科研項目實施過程中可能出現的重大財務事件制定有效的解決方案，保障科研經費規范安全使用。高校還應深入理解放管服相關制度內容，在管控好項目資金預算總額基礎上明確科研經費開支的標準和范圍，簡化科研經費預算科目，要求科研人員提供除設備費用以外的基本測算說明，精簡合并差旅費、會議費等科目，讓科研人員根據項目實際需求自行安排經費的具體用途，擴大高校科研人員的經費使用自主權。同時應規范勞務費開支標準和涉及范圍，按照“按勞分配”的原則，根據研究人員承擔的研究任務確定其應獲取的報酬。此外，還應優化項目經費審批和報銷流程，可實施責任人負責制，對某些難以取得正式發票的費用采取實銷實報的辦法，科研部門在項目負責人員審核簽字后列支，提升科研經費執行效率。

3.形成線上和線下相結合的財務體系，提升財務服務效率

借助互聯網技術開發集審批、報銷及科研信息查詢等功能于一身的線上科研管理系統，實時處理科研經費到賬、報支等業務。高校應充分發揮網絡平臺的便捷性，通過微信公眾號小視頻錄制、線上培訓等形式向科研人員介紹科研經費政策、財政稅收制度、內部報銷流程等，提升科研經費使用的科學性和規范性，提高高?？蒲薪涃M管理和服務質量。

線下高校可以和會計師事務所合作，根據科研項目的實際需求請專業的財務人員擔任科研財務助理，科研項目較多的高校也可以增設專門的科研財務助理崗位。為提升科研財務服務效率，高?？梢灾贫ú⒃囆胸攧罩碇贫龋箍蒲腥藛T從項目經費報支事務中解脫出來，專心開展研究。科研財務助理應為科研人員提供專業的財務服務，營造良好的外部科研環境。科研財務助理不僅要做好審計驗收工作，還應幫助科研人員進行日常報銷，包括篩選內容真實且合法的票據;規范填制報銷單;規整經濟合同、發票明細單、特殊情況說明表等報銷附件，提高報銷效率，為科研人員節約更多時間。為提升財務助理的專業能力，切實落實財務助理制度，高校計財處可以聯合科技處定期對科研財務助理進行培訓，規范科研財務管理工作，進一步提升科研工作效率和科研創新產出。

4.建立科研誠信檔案，提升項目主體的責任意識

要轉變科研人員“科研經費應為我所用”的觀念，高校應加強警示宣傳教育。在內部建立科研項目財務信息公開制度，在科研信息平臺上公布項目預算編制、預算執行及研究成果等信息，提升科研項目協調監管效率。同時應不斷強化科研人員的誠信和責任意識，信任科研人員，給予其項目經費的自主使用權。在科研使用項目經費過程中，高?？梢酝ㄟ^“事前指導、事中監督、事后考評”的模式促使科研人員守嚴底線，自覺規避將科研經費挪作私用、編造虛假合同、虛構發票等問題的出現。

為此，高校可以建立科研誠信檔案，在驗收研究成果時給予誠信研究人員一定精神或物質獎勵。將在研究過程中出現違規或失信的問題的研究人員納入科研黑名單，在校內進行通報或警告;情節十分嚴重的可以收回其已獲取的科研經費，并限制其以后申報課題、評定職稱;嚴重違背科研誠信要求的可對其實施聯合懲戒和終身追究等懲處。

5.優化科研績效評價體系，激發科研人員積極性

高校應完善科研成果轉化中科研人員的收益分配制度，制定和崗位職責、實際貢獻相聯系的分配制度，科學評估科研績效，提升科研人員的創造力和積極性。利用科研和財務人員的專業知識分類評價科研績效，細分量化科研項目中技術、經濟和社會效益，并分別設置權重系數。技術提升或產品開發類項目應以市場需求為導向，將研究成果在市場的實際應用情況作為重點評估要素，突出研究成果在行業發展中的引領作用?；A應用研究類項目應重點關注創新性，邀請國內外同行評價研究成果的科學價值和社會貢獻力。應用示范類項目應關注其實用性、社會經濟效益和輻射帶動力，以目標為導向，按照科研項目任務書內容評價項目研究績效。

隨著科研放管服政策的推進，高校應進一步優化科研經費管理，利用信息技術建立跨部門科研信息平臺，精簡科研業務流程，健全科研控制管理制度，將財務管理融入科研服務中，積極做好科研財務服務工作，不斷優化和完善科研績效評估制度，為高效科研事業健康發展提供有力保障。

參考文獻

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（責任編輯：王文龍）