企業(yè)資金管理中存在的問題與對策研究

王家玉

摘 要：隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)也在不斷適應新形勢的改革創(chuàng)新，努力促進企業(yè)效益最大化，追求資金有效增值，提高資金使用效率，實現(xiàn)企業(yè)整體戰(zhàn)略目標。因此加強和改善企業(yè)財務資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新、推動企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，只有真正建立和完善財務資金管理的運行機制和信息網(wǎng)絡集中管理，加大資金監(jiān)督管理力度，才能促使企業(yè)資金的良性循環(huán)，最大限度地提高資金運營效能。本文通過對企業(yè)資金管理的重要性及存在的問題進行分析，并針對性地提出對策建議，以期幫助企業(yè)能夠在市場經(jīng)濟中穩(wěn)步發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)? 資金管理? 問題? 對策研究

中圖分類號：F275.1?文獻標識碼：A?文章編號：2096-0298（2020）03（b）--02

資金是企業(yè)生存和發(fā)展基礎，企業(yè)的資金活動貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的每一個環(huán)節(jié)。對資金予以科學、合理的規(guī)范管理，有利于對資金流向的全程控制，進而能夠有效防范資金使用中被人為違規(guī)支配，有效降低企業(yè)內(nèi)部單位或個人舞弊行為的發(fā)生，從而保證了資金的安全性，避免企業(yè)因資金管理不善造成的一系列財務風險，因此資金管理一直是財務管理核心，企業(yè)管理中的重中之重。

1 企業(yè)加強資金管理的重要性

資金是企業(yè)創(chuàng)立之本，通過資金在企業(yè)經(jīng)營過程中流動，完成企業(yè)成立之初的戰(zhàn)略目標即如何實現(xiàn)資金的快速增值，從而達到企業(yè)價值最大化。

1.1 資金管理概述

企業(yè)資金就是社會產(chǎn)品再生產(chǎn)過程中生產(chǎn)、分配、流通和消費等環(huán)節(jié)中社會產(chǎn)品的貨幣表現(xiàn)。它在企業(yè)經(jīng)營過程中以各種形式存在，對企業(yè)資金有效管理是企業(yè)財務管理的集中體現(xiàn)，只有抓住資金管理這個中心才能避免企業(yè)在經(jīng)營過程中，因資金困難導致經(jīng)營風險。

1.2 促進資金快速有效增值

資金是企業(yè)經(jīng)營中的血液，從“籌集→投放→回收→分配”周而復始地不斷在企業(yè)經(jīng)營過程中循環(huán)運動，在資金運動過程中只有發(fā)揮管理者的智慧，對資金進行有效管理才能使得資金快速增值，否則企業(yè)就將面臨財務風險。

1.3 防止貪污腐敗

由于資金本身的天然屬性：有在社會生活中不可替代性和完美性，是許多人夢寐以求，追求人生價值體現(xiàn)的目標。因此企業(yè)所有管理環(huán)節(jié)中，資金是最容易出問題的試金石，資金對管理人員的個人品德考驗最為嚴峻，很多人在面對大量現(xiàn)金的時候會經(jīng)不住誘惑的考驗，以至于發(fā)生貪污犯罪行為。為了減少資金損失，有效管控資金，防止貪污腐敗發(fā)生，這就要求企業(yè)一定要加強資金管理。

2 企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和存在的問題

資金管理是通過企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、融資活動表現(xiàn)出來，是內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)的共同使用工具，在企業(yè)的日常經(jīng)營管理過程中占有舉足輕重的地位。因為牽涉企業(yè)內(nèi)部和外部的各個方面，管理起來就特別得困難，企業(yè)在資金管理中普遍存在的問題主要如下：

2.1 貨幣資金管理不規(guī)范

（1） “白條”等抵庫存現(xiàn)金。市場經(jīng)濟發(fā)展過程中，由于存在大量中小企業(yè)、小微企業(yè)和個體戶，由于各種原因，企業(yè)在經(jīng)營過程中，有時候總會收到?jīng)]有正式發(fā)票但已實際發(fā)生而不能入賬的“白條”。另一種形式“庫存現(xiàn)金”是已辦理了報銷請款手續(xù)，財務人員沒有及時入賬的發(fā)票和請款單。

（2）在許多銀行開列賬戶。為了照顧人情面子而隨意開立戶頭是最主要的原因，沒有綜合考慮到企業(yè)實際情況，有的戶頭不是開戶銀行業(yè)務，且距離單位路途較遠不方便會計辦理業(yè)務，有些銀行開戶已完成了開戶任務而沒有注銷戶頭。企業(yè)有限的資金被人為分散在多個戶頭上，因此造成了企業(yè)賬面上開通了許多銀行賬戶。

2.2 應收賬款占用資金時間過長

（1）企業(yè)應收賬款收回是銷售利潤最后實現(xiàn)的最終體現(xiàn)，但貨款回籠困難是企業(yè)普遍面臨的老問題。應收賬款占用時間長和金額大已經(jīng)嚴重影響企業(yè)的正常生產(chǎn)和經(jīng)營，大多數(shù)企業(yè)應收賬款占流動資產(chǎn)、應付賬款占流動負債比重都較高，三角債難以解開，信用問題已嚴重失真不能用于評判企業(yè)信譽標準。

（2）出差和辦事人員的借款時間跨度長。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的備用金已失去原來的用途，有些員工借款或出差沒有結清時還要繼續(xù)借款，借著各種理由拖延不報銷，導致企業(yè)資金被員工個人無償占用和使用。

2.3 存量資金閑置浪費

（1）企業(yè)存貨包括原材料、低值易耗品和庫存商品等，由于各種各樣的原因，隨著經(jīng)營周期的不斷循環(huán)增加，閑置了大量長時間不使用的有使用價值的物品，這些物品沒有充分發(fā)揮其本身在生產(chǎn)流通中所應該具備的使用、增值效能，而且還增加了企業(yè)倉儲成本。

（2）企業(yè)固定資產(chǎn)是為了滿足企業(yè)正常經(jīng)營而購置的資金價值超過一定金額標準，使用時間超過一年的非貨幣資產(chǎn)。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，有的固定資產(chǎn)因不同原因退出使用而長時間閑置，因而這部分閑置的固定資產(chǎn)不清理就造成了資金浪費。

2.4 會計人員素質(zhì)有待提高

財務部門人員素質(zhì)有待提高，已是一個普遍共識，許多單位出納崗位人員沒有經(jīng)過培訓機構的專業(yè)培訓，就直接在工作過程中“培訓”，各個城市代理記賬公司如雨后春筍般蓬勃發(fā)展就能充分說明一個問題，一些企業(yè)甚至出現(xiàn)主辦會計缺失的現(xiàn)象，企業(yè)很難加強資金管理。

3 企業(yè)資金管理存在問題的原因分析

3.1 貨幣資金管理不規(guī)范原因分析

貨幣資金管理不規(guī)范的主要原因就是財務制度形同虛設，執(zhí)行人有意或違規(guī)操作得不到有效監(jiān)督，人情大于制度而得不到有效遏制;偶爾出現(xiàn)的貨幣資金管理不規(guī)范所帶來的危害性不明顯也是讓領導不重視的一個重要原因。

3.2 應收賬款占用資金時間過長原因分析

應收賬款占用時間過長的原因，銷售部門給出的解釋通常就是如果催討得緊，企業(yè)的業(yè)務就開展不起來，就會被其他企業(yè)占領;財務部門給出的理由就是不能無條件使用信用而導致財務風險的發(fā)生。因此，應收賬款占用時間過長既有市場疲軟的因素，也有人為操縱的痕跡。

3.3 存量資金閑置浪費原因分析

存量資金閑置浪費的主要原因就是閑置不使用的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)一般影響不到責任人的考核。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于領導層關注更多的是銷售收入的增長和費用開支的降低而忽略了資金有效退出的管理。

3.4 會計素質(zhì)不高的原因分析

會計素質(zhì)不高的主要原因就是企業(yè)領導層用人“任人唯親”，把不符合專業(yè)要求而領導用起來放心的人放在會計崗位上。企業(yè)出納和會計崗位任職門檻低、沒有更高、任職條件規(guī)定也是制約會計素質(zhì)提高的重要原因。另外，會計行業(yè)薪酬不高、腦力強度大和工作煩瑣也是影響會計繼續(xù)再教育的直接原因。

4 完善企業(yè)資金管理的對策建議

4.1 加強資金管理制度

企業(yè)的資金結算和報銷一定要完善落實制度，重在“執(zhí)行”。各部門領導是部門資金管理的直接責任人，財務是企業(yè)一線監(jiān)督人，責任和監(jiān)督相互分離各自承擔，這樣就能在事前杜絕“白條”現(xiàn)象的發(fā)生。強化了制度執(zhí)行就可以避免為了人情而違規(guī)，也不會存在很多銀行賬戶造成資金分散，這樣把資金集中起來管理更利于資金有效增值和使用，也減輕了財務風險和管理失控事件的發(fā)生。

4.2 加強應收賬款管理

想要解決企業(yè)應收賬款占用時間過長，首先要建立責任落實和績效獎勵政策。企業(yè)對應收賬款要合理分類管理，對具體經(jīng)辦業(yè)務人確認為第一責任人，銷售部門承擔領導責任。其次，制定分時間段回籠貨款按不同比例分別獎勵部門和個人的制度，對壞賬損失根據(jù)不同情況分清責任和原因從績效獎勵中扣除。最后，財務部門也要及時提供相關的可對比信息數(shù)據(jù)給銷售部門參考，促進應收賬款盡早收回。

4.3 加速閑置資產(chǎn)的處置

企業(yè)只要經(jīng)營就會有閑置資產(chǎn)存在，這是不可避免的。對閑置的資產(chǎn)要做到早發(fā)現(xiàn)、早處理，在制定資產(chǎn)清查清理制度下，通過不定期與定期檢查發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)閑置現(xiàn)象。另外，要充分利用發(fā)達的信息技術在企業(yè)經(jīng)營中運用，設置各種閑置資產(chǎn)處置警界線，讓“機器管人”成為制度可靠的執(zhí)行人，這樣就能減少工作中的失誤，也可以促進閑置資產(chǎn)盡快變現(xiàn)重新回流到經(jīng)營中發(fā)揮作用。

4.4 提高會計人員素質(zhì)

提高會計人員素質(zhì)，首先，通過繼續(xù)教育培訓和交流學習來提高現(xiàn)有人員的專業(yè)知識和職業(yè)道德水平。其次，引進高技術人才把外部的先進管理技術和經(jīng)驗傳授到企業(yè)內(nèi)部來。另外，實行會計定期考核，對不合格會計人員分流到其他崗位。最后，在會計招聘時提高會計任職條件也是盡快解決會計人員素質(zhì)不高的有效辦法。

4.5 加強事前規(guī)劃與事后監(jiān)督

企業(yè)要把資金管理放在現(xiàn)代企業(yè)管理中統(tǒng)籌安排，做到事中管理的同時完善事前規(guī)劃與事后監(jiān)督，即建議企業(yè)推行預算管理與事后審計監(jiān)督。對有條件的企業(yè)可以根據(jù)實際情況分步推行預算管理，預算管理能使資金管理更科學合理有效使用，因為各部門根據(jù)年初制定的資金預算對照執(zhí)行，在預算執(zhí)行過程中及時檢查追蹤預算與實際的差異，對存在的問題及時解決，這樣就能有效提高資金使用效率，有效防范現(xiàn)存資金管理中出現(xiàn)的問題發(fā)生。另外，引進外部審計監(jiān)督，通過外部審計可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金管理中的不足和問題，根據(jù)審計意見不斷完善資金管理制度。

5 結語

總而言之，隨著國家加大企業(yè)環(huán)保政策力度和企業(yè)轉(zhuǎn)型升級深入推進，我國企業(yè)又到了一個新的發(fā)展轉(zhuǎn)型時期，對于企業(yè)生存發(fā)展而言，企業(yè)資金是否通暢、有序和有效運轉(zhuǎn)就顯得越來越重要。因此如何更好地利用國家宏觀政策籌集好資金、使用好資金及盤活好資金使企業(yè)資金有效增值，推動企業(yè)利潤最大化，已經(jīng)成為擺在企業(yè)財務部門人員面前的重要課題。

參考文獻

[1]顧曉瓊.企業(yè)集團資金集中管理模式探究——上汽集團.實踐 [J].新會計，2017（1）.

[2]林喬青，趙序海. 大中型企業(yè)資金管理模式探討[J].財會研究，2017（9）.

[3]殷瑩瑩.淺談企業(yè)財務資金管理存在的問題及解決措施[J].山西財稅，2017（12）.

[4]王惠.集團財務公司資金池的集中管理方法及風險分析 [J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2017（23）.