淺析企業資金管理存在的問題和對策

王冰

摘 要：隨著社會經濟的不斷發展，企業面臨著更多的競爭和機遇。資金管理貫穿于企業生產經營活動的全過程，是企業財務管理的重要內容，也是大多數企業相對薄弱的環節。加強資金管理不僅能夠使企業規避經營風險，更能提高資金的使用效率，對幫助企業獲得穩定的社會效益與實現經濟價值具有重要的實踐意義。本文闡述了資金管理對于企業的重要作用，列舉了企業日常資金管理工作中存在的一些問題，并提出相應的解決對策，希望給企業在實踐中的資金管理活動提供依據。

關鍵詞：資金管理? 經營風險? 對策研究

中圖分類號：F275.1?文獻標識碼：A?文章編號：2096-0298（2020）03（b）--02

1 資金管理對企業的重要作用

資金管理是財務管理的重中之重，在企業的日常運營過程中，為了確保資金使用安全、達到以最小的資金成本滿足企業運營需求的目的，必須加強對企業資金的監管和優化。資金管理是保證資金鏈穩定順暢的基礎，對企業的重要作用主要體現在以下兩個方面：

一方面，加強資金管理可以通過強化資金業務流程、引入監管機制，有效保證企業資金使用的規范性、安全性，有利于防范企業的經營風險;另一方面，加強資金管理可以降低財務費用，通過預算收支管理，合理測算最佳現金持有量。在資金不足的情況下，合理籌措資金，減少資金閑置現象;在資金過剩的情況下，將閑置資金轉做投資，增加機會收益，實現資金管理效益的最大化。通過優化企業內部資金配置，加速資金的周轉，提高資金使用效率，降低企業資金需求總量，緩解企業籌資成本。

2 企業資金管理存在的問題

2.1 資金管理制度不健全，缺乏監管機制

就目前我國大部分企業資金管理的現狀來看，相關的制度建設仍然停留在規范貨幣資金使用和保證貨幣資金安全的傳統模式中，對于如何合理安全地利用閑置資金、快速地回籠資金、延長付款期限等問題都沒有明確的制度要求，更沒有規劃設計相關的決策審批流程，脫離了時代背景和企業的實際情況，導致企業在資金管理過程中存在隱患，不利于企業防范經營風險。

另外，大部分企業缺乏監管機制，仍停留在傳統的事后處理階段，即發現問題、解決問題，沒有結合業務流程做到過程控制，進而不能有效降低企業經營風險。

2.2 資金籌措成本高

資金籌措成本高是目前企業發展陷入困境的主要原因之一。企業融資成本高是普遍現象，少數企業因為信譽良好、資本雄厚，可以通過銀行貸款、發行債券、發行股票等多種方式籌措資金，但是大多數因為債務負擔重、償債能力相對較弱，且信用程度較低，銀行借款成為其籌措資金的主要渠道。由于銀行固有的風險管控機制，使得銀行更為偏愛少數信譽良好、資本雄厚的企業，造成大多數企業融資難，成本高的結構性問題。隨著銀行考核系統的進一步完善，評估手段更加嚴格，也會導致企業整體融資成本的提升。

銀行等金融機構貸款的審批周期過長，很難滿足企業對流動資金貸款“短、頻、快”的要求，通過其他渠道籌措資金成本更高，會進一步加重企業負擔，限制企業的發展。

2.3 資金使用效率低下，缺乏合理的投資意識

企業在籌措資金和經營管理過程中，經常會產生大量的短期資金，這部分資金在進入資本投資或者生產經營活動之前，通常會閑置一段時間。大部分企業對這部分閑置資金沒有投資規劃，通常被作為活期存款儲蓄在銀行，造成資金沉淀，資金使用效率低下，這對企業而言是一種極大的浪費;另有一些企業對這部分資金的投資表現出很大的隨意性，更多是從主觀意識出發，缺乏理性思維，不顧自身的能力和企業發展目標，盲目投資，極易造成投資失誤，給企業造成嚴重的損失，導致資金狀況緊張，影響公司的正常運營。

2.4 缺乏資金預算管理意識，債務期限結構失衡

資金管理是維持企業正常運轉的必要條件，企業需要建立嚴密的資金預算來保障企業資金鏈的安全流轉。目前，很多企業缺乏資金預算管理意識，既沒有合理預計短期營運所需的資金量，也沒有將企業長期戰略目標所需配備的長期投資納入資金計劃。資金的調用和籌措具有很大的隨意性，隨時需要隨時調用，這樣的資金管理方式很難保證充裕的資金服務于企業發展，容易造成資金短缺，進而導致緊急籌措資金的局面。

目前，就國內的金融機構而言，因為長期貸款所需承擔的風險更大，所以長期貸款的審批條件和程序更為嚴格。一旦企業陷入資金短缺，急需籌措資金的局面，很難通過長期貸款的審批，多數情況下，只能借入短期貸款，這種情況極易引發企業另一種的財務風險。

債務期限結構的選擇是債務融資的重要決策之一，不適當的債務期限搭配會影響債務融資的整體效益，甚至危及企業自身的財務安全。從目前國內企業的現狀來看，普遍存在短資長用現象，使用短期貸款構建固定資產。通常情況下從建設廠房到調試運行需要2～3年的建設期，而短期貸款周期為1年，固定資產尚未完工投入使用，不能帶來資金流入，企業為了償還貸款，不得不借新還舊，陷入循環貸款。在宏觀經濟狀況好，貨幣政策相對寬松的時候，風險尚不明顯;而當整個社會經濟不景氣或者國家進行政策調控，貨幣政策縮緊的時候，這種風險和隱患就會凸顯出來，嚴重時會導致企業資金鏈斷裂。

3 加強企業資金管理的對策

3.1 建立完善的資金管理制度，強化監管力度

一方面，需要與時俱進完善資金管理制度，建立籌資、投資、應收賬款管理等專項制度及工作流程，使企業在籌資、投資和調配過程中有章可循。建立內部牽制制度，分離不相容崗位或職務，分割權利，多層審批，杜絕個人調配資金的行為。

另一方面，需要引入內部監督與審計，強化監管力度。通過內部審計部門，對企業資金流的全過程進行監督審計，建立程序規范、管理嚴格、公開透明的監管機制，真正起到對企業資金管理的約束作用。這種監管機制不僅強調傳統意義上對財務信息的真實性與合規性進行監督審計，更重要的是融合經營業務與財務管理，對企業的資金運作和制度實施的過程進行監督，在整個業務流程中做到事前防范、事中控制、事后處理，保障企業資金安全運作，使企業各項經營活動有序開展。

3.2 加快企業資金周轉速度，控制籌資成本

在外部籌資困難且籌資成本較高的情況下，加快企業資金周轉速度，可以降低資金需求總量，起到抑制籌資成本的作用。通過降低存貨庫存和減少債權性資金的占用，可以有效地加快企業資金周轉速度。

企業內部需要建立完善的存貨管理制度和工作流程，加強對存貨的出入庫管理，定期盤點和清查，對存貨進行有效期管理。強化流程審批制度，對存貨的計劃、采購、領用、生產、銷售進行全過程監管，按訂單計劃采購物料、安排生產、按期發貨，減少存貨流轉環節對資金的占用。

應收賬款的管理應該從源頭做起，在形成賒銷之前，必須對對方企業的財務狀況和信用情況進行調查，對不同等級的企業給予不同的賒銷政策，形成賒銷后，必須有專人按期清查賒銷情況，根據每家企業的賒銷到期日和金額進行催要，必要時可成立專門的催款部門。另外，如果情況不樂觀，可以借助公司法務部門，采用法律手段，保障企業合法權益，降低應收賬款對企業資金的占用。

企業在日常采購過程中，要減少現款采購，充分利用賒購，適當延長付款期，減緩企業資金壓力。

3.3 培養投資意識，合理利用閑置資金

企業利用閑置資金投資可以提高企業自有資金使用效率，要合理評估企業承受風險的能力和閑置資金可用于投資的時間，在增加公司收益的同時，不僅要保障資金的安全性、流動性、還需確保收益的合法性。

在企業賬面出現大量閑置資金時，不能盲目投資，要充分預計企業未來資金需求、預測資金閑置期間。當資金閑置期較短時，企業首先要考慮的是不能耽誤企業的資金運轉和流動，其次再考慮資金增值問題。在這種情況下，企業可以辦理通知存款業務，封存期短，到期即可投入正常的生產經營活動，同時也可以獲得穩定且高于活期存款的利息收益。當資金閑置期較長時，可以選擇購買銀行理財產品。在甄別和選購銀行理財產品時，要特別關注資金流動性的問題，通常情況下理財產品不能提前支取，要充分了解是否有贖回的政策，是否可以辦理質押貸款等問題。

3.4 建立有效的資金預算管理制度，平衡債務期限結構

建立資金預算管理制度，不僅可以統籌規劃、安排企業的資金運作，強化資金收支管理的計劃性，而且可以優化籌資結構。

資金預算是企業通過對過往經驗的總結，對未來經營活動、籌資活動以及投資活動所產生資金流入和流出所做出的計劃安排，其主要工作形式是編制年、月、周的資金預算表。

經營活動資金預算以銷售計劃為起點，結合企業賒銷制度，測算回款情況，編制經營活動資金流入預算。采購部門根據銷售計劃，結合企業庫存情況，編制采購資金計劃表。其他部門也需根據部門計劃支出編制資金計劃表，由財務部門匯編成經營活動資金預算。經營活動資金流入小于流出的差額就是當期的流動資金缺口，可以通過短期貸款方式來籌措資金。

專項資金預算主要指企業涉及長期投資的、非經常發生的一次性業務支出。這類資金預算需要覆蓋整個項目投資期，預計每一個項目期間的現金流入和流出，綜合考量自有資金配置情況，計算各期間的資金缺口。

通過資金預算管理，規劃企業的經營與投資活動，合理預期資金量和使用期限，盡量做到短資短用，長資長用，平衡債務期限結構，既能降低企業的資金使用成本，也能減輕企業短期還貸壓力、降低風險，避免企業因資金鏈斷裂而陷入困境。

4 結語

資金是企業生產經營活動中不可或缺的要素，資金管理亦是企業財務管理的首要工作。隨著社會經濟的發展，市場競爭越發激烈，企業對資金管理工作所采用的模式與手段關系著企業的經營成敗。企業不可能徹底地消除資金風險或者完全規避資金風險，只能通過對過去的經驗進行總結分析并結合目前的經營業務和市場環境，采取有效的措施進行防范和控制。在風險來臨之前，通過建立健全有效的資金管理制度，加強管理，使資金運作處于良性循環，才能使企業保持住競爭優勢并實現可持續發展的目標。

參考文獻

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