國有企業內部控制問題及對策探討

高黨輝

摘要：在國有企業內部制定內控體系是提高國企現代化經營水平的重要舉措，因此，國企需要積極地在公司內部構建完善的內控體系，以實現國企的高質量發展。國有企業是我國國民經濟的一個重要主體，它承擔著國內的經濟社會發展重要責任，也是推動我國基礎設施建設和公共基礎服務的發展基礎。因此，國企實行嚴密的內控管理機制，對國企經營至關重要。

關鍵詞：國有企業;內部控制;對策

一、內部控制的意義

在國企內部制定內部控制體系，主要是為了實現公司領導人員、業務部門人員以及職能部門人員之間相互制約、相互制衡，形成相互監督協作的關系，進而提高公司的整體經營質量，形成公司內部員工自我檢查、相互監督的系統。由于各個國有企業所處的行業以及經營業務的不同，內部控制機制也存在較大的差異。在當前國內的電信行業內，部分電信設備制造國企涉及產品研發、制造、銷售及售后的各個環節，內部控制活動就要滲透到各個細節，來保障整個企業的健康持續的經營發展。在國企內部制定科學的內控體系就可以幫助公司的領導加強對于一線產品研發工作的管控，對業務經營的各個作業環節實現監督，以保證業務人員的行為符合內部控制制度的要求，符合公司的長遠發展。

在電信國企開展通訊服務及銷售業務的過程中，會受到國家政策、電信市場價格波動的影響。同時，在電信服務過程中，服務人員不按相關規定操作，會產生安全風險和質量風險等。這時，公司需要設計科學完善的內部控制體系并貫徹實施，盡可能的規避經營過程中產生的風險，提高公司的經營質量。由此可以看出，通過完善國企的內部控制體系可以提高公司的經營水平，有效地防范財務風險、經營風險，內控體系建設是當前國企降低經營風險的有力工具[1]。

二、內部控制存在的問題

（一）內部控制機制不完善

國有電信公司的業務人員在組織開展通訊服務的過程中，往往不注重公司財務資金是否能夠維持業務正常運作，而大量地在開展產品研發項目，導致公司開設多個項目，造成公司的資金短缺，產生資金鏈斷裂的情況，嚴重影響公司的日常經營。這些都是由于公司沒有設計系統、科學的內控體系機制，尤其是在公司的業務管控和財務管控方面，設計的財務管控制度未能夠實現對業務經營的約束。各部門之間的部門控制制度存在較大的差異、銜接性不強，甚至有許多沖突的部門規章制度。公司缺乏統一運作的內控管理工作的獨立小組，造成部門之間各自為政，相互隔離，協同配合度不高。

（二）風險管控薄弱

電信設備制造國企在生產經營過程中，需要預先對生產經營過程中的各個環節進行系統的梳理，搜集與產品相關的法律政策規定、產業數據信息等，識別風險事件。各部門協作，組建風險管理小組，風險小組的成員對即將承接的訂單進行事前系統科學的分析評價。如果國企不能夠事先對產品訂單進行系統的分析評價，就有可能導致在項目后續的產品供應過程中，形成較大的經營風險。國企需要對客戶的信譽、資金狀況，并結合政府對于產品經營管理政策等情況，來對客戶進行系統的評估和分析，以便減少經營過程的風險[2]。

國內部分國企的內部還存在計劃經濟的影子，這種管理模式會給企業帶來較大的經營風險。個別國有企業的高層領導缺乏對業務經營系統的把控、“一言堂”“一支筆”的現象層出不窮，沒有建立完善的內控制度體系來防控風險。當下國企在內控制度建設和風險評價方面還存在許多不足，需要通過招聘和培養風險管理人員來完善內控環境、提高風險防控意識。

（三）員工能力偏弱

國企的經營過程中還存在許多業務經營和管理問題，如在國企內部普遍存在部門結構復雜、崗位冗余、員工的工作效率低、對資產的利用效率不高的問題。同時由于國企的內部控制機制不夠科學和完善，導致國企的貪污腐敗現象層出不窮。而在國企的財務工作中，很多基層的財務人員的工作技能，無法滿足國企日益發展和資產規模擴增的需求，這樣會影響國有企業未來發展。但是隨著我國國有企業深化改革力度的不斷加快，很多國有企業都提高了對內控的重視，引入外部的管理咨詢機構來建立科學合理的內部控制體系，進而實現國有企業的現代化發展。通過完善的內控機制來有效地防范風險，對風險進行預估，并建立科學的風險防控措施，來提高國有企業經營質量。

三、內控體系構建對策

（一）加強內部控制

在國企內部營造內部控制的環境，需要先給國企引入內控文化理念。國企的文化管理人員需要將內控思想理念融入到公司的企業文化中，為公司制定愿景、價值觀，以及將內控的思想理念融入到員工的行為中，制定員工行為手冊，加強員工約束自身的行為，提高員工對內控工作的重視。國企的財務部門需要制定財務分析報告，并制定內控執行的具體方案，國企需要加強對公司財務活動的審計，聘請外部獨立的內控事務所來審計公司的內部控制活動。公司需要組建審計部門，并給審計部門賦予一定的審計權限，保持審計部門的獨立性，來監督公司的業務經營，并對公司領導的行為進行監督。審計部門要給予業務部門建議，以此來加強公司業務活動的審計。國企需要給一線的業務部門，制定明確的崗位職責以及部門職責，并給部門設置明確的工作權限，將部門的工作細化到每個崗位，來落實公司的崗位責任制。

（二）制定風險管理機制

國企需要在公司內部制定系統的風險管理體系，以此來增強公司抵御各種風險的能力。

首先，國企需要組建風險管理部門，并給部門配置專業的風險管理人員，對公司承接項目、合同簽訂、產品生產方案設計、銷售、售后服務等方面的工作進行系統的梳理，分析工作中存在的風險，并制定相應的風險防范措施，及時地預防風險，將風險所帶來的損失降到最低。同時，公司還需要招聘優秀的風險管理人才，并加強風險管理人員的培訓，提高風險管控能力。

其次，公司要建立風險管理機制，風險管理部門組織部門員工對國企的業務活動進行系統的分析，如對公司的招投標、合同簽訂、供應商開發、產品采購等工作中的風險進行全面梳理，并根據風險的特征來制定風險防范措施，形成公司的風險管理體系。由風險管理部門來監督風險管理機制的落實情況，保障公司業務經營過程中，風險可以實現有效的管控。國企可以與外部的內控事務所合作，借助外部力量，共同為公司制定風險管理體系，提高國企抗風險能力[3]。電信國企需要組建風險管理人員對其生產經營過程中的風險進行分析和梳理，研究預判潛在風險，并制定風險防范措施。

（三）招募優秀人才，加強員工的培訓

國企的財務部門是整個國企經營管理的關鍵，財務部門對國企的經營發展、資金調配有著關鍵的作用。因而，國企需要著重審查所招聘的財會人員，并且設置高標準的要求來招聘優秀的內控人才，以此來保證國企內控工作順利開展。國企在招聘內控人員時，需秉持嚴進嚴出的基本準則，為國企招聘優秀的內控人員，進而發揮內控在國企中的關鍵作用。在錄用國企的內控管理人員時，需要加強對于內控管理人員的學歷、專業技能、道德品質等各方面的考察。只有秉持錄用優秀人才的原則，才能夠推動國企內控工作順利開展，以及內部控制制度順利落地實施。國企需要定期地為內控管理人員提供內部控制培訓，來提高內控工作人員的綜合素質和內控工作技能。國企還可以組織財會人員到外部的財務培訓機構學習交流，拓寬國企的培訓渠道，加強與社會財務機構的合作，將外部先進的內部控制理念引入到國企的經營管理中，提高國企的財務管理水平。

四、結束語

在國有電信企業內部建立內控體系是提高通訊服務效率、公司經營效率、降低財務風險和經營風險的一個重要途徑，完善的內部控制制度是保證公司持續穩健經營的根本。因此，國企要提高對內控體系建設工作的重視，組建獨立的內控管理小組，來開展內控體系建設工作，招聘優秀的內控管理人才，并給予內控工作充足的資金支持、人才支持，來推動內控工作的落實。

參考文獻：

[1]安欣.探析國有企業內部控制存在問題及對策分析[J].財會學習，2019 （16）：74.

[2]汪興祥.國有企業內部控制存在的問題與對策[J].中國國際財經（中英文），2017 （24）：93.

[3]黃超.關于如何加強國有企業內部控制的思考[J].中國商論，2019 （16）：39.