批發零售企業納稅籌劃的必要性及對策研究

宋飄篷 高登艷

摘 要 近幾年來，隨著社會經濟的飛速發展，批發零售企業規模迅速擴大，內部相應的組織構造也變得越來越復雜，進而增加了納稅籌劃的難度系數，而科學納稅是降低稅負和提高經濟效益的重要環節，但是仍有部分企業人員不重視納稅籌劃管理。基于此，本文對批發零售企業納稅籌劃的必要性及對策展開研究，希望對提高企業的經營收益和市場競爭力具有促進作用，為其在激烈的市場競爭中站穩腳步提供參考。

關鍵詞 批發零售企業 納稅籌劃 必要性 對策

財務作為企業生存和發展中的重要組成部分，其管理水平將直接影響經濟效益，而財務管理的主要內容就是稅收管理，有效的稅收管理能減少財政支出，為企業帶來更大的經濟利潤，可以說在日常經營活動中發揮著巨大作用，高層人員應當給予高度重視。在實際的工作中，需要對批發零售企業納稅籌劃的必要性進行研究，同時結合實際情況，總結出幾點可行對策，目的是促進批發零售行業實現可持續發展。希望本文能夠為相關人員提供參考，從而促進批發零售企業實現長遠發展。

一、批發零售企業納稅籌劃的必要性

（一）可以獲得最大化財務收益

隨著批發零售企業經營規模的不斷擴大，其內部組織結構也在發生巨大變化，其中財務作為經營中的重要內容，其管理結構也隨之發生了較大變化，增加了財務管理風險。對此，高層管理應該采取有效對策來規避風險，納稅籌劃是規避財務風險、提升財務管理水平的重要手段，應當將其靈活運用到日常納稅籌劃管理中。

首先，企業應當結合自身實際經營狀況進行籌劃，因為只有在充分了解自身經營狀況的前提下，才能進行科學、合理的納稅籌劃，進一步將稅務負擔降到最低。同時還應增強內部工作人員的納稅籌劃意識，可以不定期宣傳相關稅法知識或者加強技能培訓，最大限度地提升員工的專業技能，并使其樹立正確的納稅理念。其次，加強納稅籌劃還對企業可持續發展有促進作用，可以提升內部財務會計管理水平和質量。納稅籌劃是財務管理中的重要內容，只有提升納稅籌劃管理的時效性，才能提升整體財務管理水平，從而確保批發零售企業獲得最大化的財務收益。

（二）可以增強企業綜合實力

納稅籌劃管理能夠增強企業綜合實力，因此批發零售企業應當重視納稅籌劃管理，在日常管理中要采取有效的手段來加強籌劃。首先，站在政府的角度來看，納稅籌劃能夠優化企業內部資源配置和組織結構。企業在經營規模擴大的同時，內部組織結構也變得更加復雜。對此，政府部門頒布了相應的稅收政策，目的是優化企業內部產業鏈結構，使結構變得清晰、富有條理，進一步推動企業經濟健康、長久發展，為后續生產和經營打下良好基礎。[1]其次，為了順應時代的發展趨勢，企業還應實時關注國家稅收政策，在政策出現變化時及時調整自身的納稅籌劃工作，并打破以往傳統的認為納稅籌劃是躲避稅收的錯誤思想，正確認識納稅籌劃工作的核心思想，進而通過加強納稅籌劃管理實現降低成本支出的目的，增強批發零售企業的綜合實力。

（三）可以減少資金的損失

隨著市場經濟體系的變革，企業之間的競爭變得愈發激烈，同時競爭方式也呈現出多元化和多途徑化。不管是哪種競爭方式，最終的目的都是獲得最大化的利潤。但是仍有企業存在成本支出較大的問題，而之所以出現這種問題，原因就是沒有進行納稅籌劃。納稅籌劃作為財務管理中的重要組成部分，其水平會直接影響成本支出，有效的納稅籌劃管理是降低成本支出的重要途徑，因此實施納稅籌劃對批發零售企業的可持續發展非常有必要。[2]此外，從稅收制度角度來看，納稅籌劃本身就具備較大的彈性，能夠為企業創造更多的管理空間，從而發揮納稅籌劃的作用，減少資金損失。

二、批發零售企業納稅籌劃的必要性及對策研究

（一）合理利用稅收優惠政策

不同行業的稅收政策是存在差異的，這就對批發零售企業提出了更高的要求，企業要結合自身的實際發展情況，合理利用稅收優惠政策，深入挖掘對自身發展有利的信息資源，將這些資源有效地利用在納稅籌劃工作中，進一步從優惠政策中獲得最大的利益，同時利用稅收優惠政策還可以提升市場競爭力，通過對納稅額進行科學、合理的預算和推定，能夠最大化發揮納稅籌劃的價值和作用，確保企業能夠在變幻莫測的市場經濟環境中占據一席之地，更好地融入現代化社會的發展趨勢，不被時代和社會經濟淘汰。此外，企業還應當摒棄不利于籌劃的政策，盡可能選擇有利的政策，這樣一來，不僅可以全面提高經濟效益，還可以使在激烈的行業競爭中脫穎而出。[3]

（二）充分考慮整體規劃

隨著社會經濟的快速發展，市場經濟生活也變得復雜和多樣，導致企業經濟活動出現重復，這不利于納稅籌劃工作的順利開展，在一定程度上還會阻礙批發零售企業的發展，甚至會削弱市場競爭力、拉低經濟利潤。而之所以會出現這種問題，原因主要是考慮不充分，對當前市場經濟體系的發展趨勢沒有充分的了解，也沒有從整體角度進行合理的籌劃，影響了納稅籌劃的水平和質量。因此，企業必須重視納稅籌劃，充分考慮整體規劃，具體可以從以下幾點入手：第一，結合自身實際情況，制定合理的籌劃方案，對所有的稅種進行綜合分析并確定最終的籌劃方案。第二，了解納稅籌劃的目的是減輕稅務負擔、提升經濟效益，籌劃只是一種手段而非最終目的，進而推動批發零售企業納稅籌劃順利進行，獲得最大化的經營利潤。

（三）靈活利用社會人才資源

納稅籌劃不是一項簡單的工作，而是一項涉及范圍較廣且需要具備專業知識來完成的工作。以往批發零售企業納稅籌劃效率之所以不高，部分原因是企業內部缺乏專業人才，企業員工不具備扎實的專業知識，也不具備豐富的納稅籌劃管理經驗，影響了整體納稅籌劃工作的進度。因此企業應當靈活利用社會人才資源，這類人才本身就具備豐富的專業知識，對相關稅法政策非常精通，且籌劃經驗十分豐富，能夠對企業經營結構和主體狀態進行全面分析，制定合理可行的籌劃方案。同時也可以適當引入社會中的專業機構來進行籌劃，通過靈活運用這些高效籌劃手段，能夠最大限度地確保納稅籌劃的科學性、合理性，從而促進批發零售企業全面發展。

（四）加強財務管理稅務管理

納稅籌劃是財務管理的重要部分，其水平會影響財務管理效果，一旦財務管理出現問題，就會增加財務風險，這十分不利于企業的可持續發展。因此批發零售企業要想在激烈的市場競爭中站穩腳跟，就必須加強財務管理稅務管理，做好與財務、稅務相關的工作。首先，要明確財務部門的崗位職能，使每一位員工都知道自身承擔的責任和義務，恪盡職守，做好籌劃管理工作，盡量做到專人負責專職。其次，企業應對目前正在開展的項目進行預先操作，這樣做的目的是為后續納稅籌劃奠定基礎，同時籌劃工作需要按照相關法律法規合理開展。這樣一來，才能大幅度提升財務管理納稅管理的質量和水平，最終促進批發零售企業健康快速發展。

三、結語

任何行業的可持續發展都離不開財務管理，而稅務管理作為財務管理中的重要內容，其水平會直接影響經濟利潤。因此批發零售企業要想獲得最大化的經營收益，高層管理就必須重視納稅籌劃，合理利用稅收優惠政策，充分考慮外界因素，進行整體規劃，同時還應靈活利用社會人才資源、加強財務管理稅務管理，這樣一來，既能夠提高納稅籌劃管理水平，又可以提升企業的市場競爭力并促進其持續發展。

（宋飄篷單位為北京工業大學經濟管理學院;高登艷單位為北京天潤人和經貿發展有限公司）

參考文獻

[1] 張淑坤.企業納稅籌劃的必要性及對策研究[J].商訊，2019（34）：125-126.

[2] 李宗紅.國有企業納稅籌劃與財務風險分析[J].時代經貿，2019（15）：75-76.

[3] 高麗.現代企業納稅籌劃的必要性及對策研究[J].現代經濟信息，2019（06）：219-220.