企業財務內部控制建設及風險防控探討

徐英

摘 要 企業防控自身內部財務風險的有效措施就是實施財務內部控制，企業實施財務內部控制的最根本目的就是防范企業財務風險。基于此，本文對企業財務內部控制與風險防控進行探討。

關鍵詞 企業 財務內部控制 風險防控 問題 對策

一、引言

近年來我國企業取得了快速發展，但在發展的過程中不夠重視財務內部控制建設及風險防控，導致財務風險難以得到有效控制，這不僅會引發企業的財務危機，甚至可能導致企業出現破產、倒閉的情況。因此企業經營者必須時刻關注財務狀況，及時發現財務危機，加強財務內部控制建設，從而最大限度地減少財務風險，幫助企業實現更高質量的發展。

二、企業財務內部控制建設及風險防控過程中存在的問題

（一）財務內控制度不夠完善和規范

隨著經濟全球化的發展，我國很多企業也開始引進財務內部控制制度，家族企業和合伙企業也是如此，但是落實財務內部控制制度的比較少，在傳統觀念的影響和束縛下，內部控制體系在實際運用中出現了很多問題，經常存在一言堂現象，影響了財務內部控制實施的具體效果，有的企業甚至缺乏財務內控制度，在制定重大決策的時候沒有通過財務內控制度進行討論，自然不利于企業對財務風險的有效防范。

（二）財務內控制度和風險防范的執行不到位

目前一些企業的財務內部控制制度流于形式，沒有得到落實，有些企業甚至出現一言堂現象，這與內部控制相違背。盡管大部分企業對資金預算以及資金的利用情況比較重視，但是很多時候所制定的預算計劃是不合理的，因此執行起來比較困難，影響了資金的利用率，導致很多資產流失，不利于企業的長期發展。有的企業雖然有財務內部控制制度和風險防控措施，但是沒有實際發揮效果，內部控制制度在實際工作中幾乎等同于不存在，不能控制企業財務管理的各個環節，很多企業作出重大決定時并沒有通過財務內部控制制度進行研究，甚至有時候決策是由一個人制定的，這就導致可能出現決策失誤，從而影響財務安全。

（三）財務內部控制和風險防范意識薄弱

企業負責人需要對會計工作負責，而財務內部控制作為會計工作的一部分，也需要有專人負責和管理，從上到下營造一種重視內部控制的氛圍，在此基礎上增強財務風險防范意識。但是實際上，很多企業工作人員不了解財務內部控制，甚至一些領導對財務內部控制的認識也不深刻，只了解一些出臺的規定文件，而在實踐中沒有深刻地認識到財務內部控制制度對企業發展的重要意義。

三、企業財務內部控制建設及風險防控的策略

（一）在財務內控過程中加強預算管理

第一，要全面考慮本企業的實際發展狀況，制定的預算方案必須充分考慮企業自身財務的具體狀況和外部市場環境的變化;第二，制定的預算方案必須得到貫徹執行，只有把方案落到實處，才能真正發揮財務內部控制的作用;第三，預算工作結束以后要開展分析工作和考核工作，針對其中存在的問題找出解決方案，為下一次開展預算管理工作積累有效的經驗，提高預算工作的效率和質量，為財務內控工作的有效開展打下基礎。

（二）重視財務內部控制制度建設

第一，在企業內部設立單獨的職能部門，重點開展財務內部控制工作。同時充分發揮財會、審計、資產管理等職能的作用，使其更好地參與到財務內部控制工作中，不斷完善財務內部控制制度，確保各個環節都能得到有效落實。第二，重視財務內部控制制度建設，分離決策和監督等環節，確保不會出現一個人同時負責多個環節的現象，同時在制定重大財務決策的時候要做好研究調查工作，完善決策機制，對財務內部控制中的一些重要環節實行責任制。第三，對關鍵崗位人員的績效考核要更加嚴格規范，可以開展和財務內控相關的培訓活動，提高員工的綜合素質，在一些關鍵的崗位可以實行輪崗制，最大限度地減少腐敗現象的出現。第四，充分發揮內控的職能作用，完善財務管理系統，在財會、檢查等部門行使監督職能的時候充分利用科技的力量，實現信息化，可以使用專項監督和日常監督兩種方式，并且把兩種方式有效結合在一起，使財務內控監督更加全面。

（三）充分發揮財務內控的制衡作用

對企業而言，在財務內控過程中，制衡具有非常重要的作用，需要企業領導層積極發揮自身作用，打造一種重視財務內控建設和財務風險防控的內控環境，努力使企業各層級人員都形成內控意識，并在此基礎上實現會計與出納、領導與財務工作者、內部審計與外部審計、財務部門與其他部門之間的有效制衡，將制衡原則全面融入企業財務內控的各個流程和環節，以此來充分發揮財務內控應有的作用。

四、結語

在社會經濟飛速發展的背景下，建立完善的企業財務內部控制制度及風險防控機制，有利于幫助企業更好地管理經濟活動的開展、提高防范化解重大財務風險的能力。企業財務內部控制制度及風險防控機制的建設與實施，是一項系統工程，在建立完善企業財務內部控制制度及風險防控機制的基礎上，還需要企業管理者尤其是財務管理者不斷提升自身業務能力、增加思想認識、強化監督管理，只有這樣，才能使企業實現更高質量的發展。

（作者單位為新疆維吾爾自治區建設工程招標投標協會）

參考文獻

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