中小企業財務管理中存在的問題及對策分析

周乘風

摘 要：隨著全球化的發展和市場經濟的全面轉型，我國的市場環境已經有了很大的改善，在這樣的市場環境中，我國的中小型企業有了極為明顯的發展，中小企業是我國經濟的主力軍，它的出現標志著我國經濟的轉型和蛻變，這在我國的經濟發展史上是具有跨時代意義的。但在目前，中小企業在財務管理中存在的各種問題也嚴重制約著其發展，在這篇文章中，我們主要探討中小企業在財務管理中的主要問題以及對策分析，研究目的就是改善中小企業當前的財務環境，通過凈化財務環境以推動其發展，實現中小企業在未來的穩定增長，自身發展拉動國民經濟的增長。

關鍵詞：市場經濟;財務管理;問題;對策分析

財務管理是中小企業發展的核心和靈魂，由于中小企業發展規模小，資金不足，在發展過程中擔負著巨大的風險和挑戰，因此，中小企業的發展充滿了艱險和挑戰。中小企業在發展的每一個環節都是至關重要的，稍有不慎就會出現全面崩潰的后果。尤其在財務管理這一環節，更是不能出現一點偏差。我國絕大部分中小企業的管理者在學識認知方面有明顯不足，對財務管理的重要性認識不到位，這也導致了我國中小企業的財務環境很難得到凈化，如果從短期發展來看，這樣的管理模式或許不會造成整個企業的資金虧損和盈利損耗，但若從長遠的發展來看，這樣的管理模式會造成整個企業的衰退，甚而至于在整個行業中都會樹立不健康的財務管理環境，這是非常嚴重的。

一、中小企業的作用

改革開放以來，我國的市場環境有了極為明顯的改善，在這樣的環境中，我國的中小型企業順勢出現，中小企業在我國的經濟發展中有著極為重要的作用。我國人口眾多，就業形勢嚴峻，中小企業的發展在很大程度上提供了大量的就業機會，緩解了我國的就業壓力。而且我國大多數中小企業是勞動密集型產業，對勞動者的技術要求不高，這就可以更好地容納勞動者就業，由于是對于農村地區的勞動者而言，中小企業并不僅僅解決了他們個人的就業問題，甚至于解決了全家的溫飽問題。中小企業在我國經濟轉型的過程中有著非常重要的作用，中小企業是我國實體經濟轉型升級的主力軍，是國民經濟和社會發展的重要保障，也是推動我國經濟實現高質量發展的重要基礎。

二、中小企業財務管理中存在的問題

隨著經濟的全面發展，我國市場得到全面開放，在全球經濟板塊中占據重要地位，在這樣的經濟態勢下，我國的中小企業也在市場競爭中得到發展，但在目前，由于某些方面存在的不足，對中小企業財務管理的發展造成嚴重制約。通過調查了解，筆者主要把中小企業財務管理中存在的問題總結為以下幾個方面：

1.企業高管財務管理觀念落后

我國的中小企業大部分屬于私營企業，具有特定的私營性質，企業中的高管屬于技術型或者營銷型的管理者，他們對于財務管理的認知比較淺顯，沒有深刻的理論性知識，對財務管理的重要性缺乏足夠的認識，他們的思維依然固守傳統經濟的經營理念，“家族式發展”是中小企業最為顯著的發展特點，在這樣的經營理念下，企業的經營者身兼數職，既是經營者，又是管理者，權力的高度集中導致內部機構設置混亂，沒有具體的層次性，在這樣的混亂局面下，財務管理內部混亂，工作效率得不到保障，工作秩序全面失衡。

2.財務管理定位缺乏科學性和戰略性

（1）一味地追求眼前利益，沒有實際的長遠發展戰略。在我國，中小企業由于發展規模較小，資金鏈不夠穩定，在運營過程中，經常會出現資金短缺的情況，為了維持經營，管理者只能冒著巨大的風險籌措資金，最普遍的籌措資金的方法是銀行借貸，由于利息高，給中小企業無意中造成了巨大的壓力，高強壓的環境，再加上中小企業管理者的學識觀念都相落后，導致他們在中小企業的經營活動中偏重于“短板塊”的發展，他們片面地追求短時間的經濟效益，把眼前的發展當做是企業的終極目標，忽略了企業在未來可能有的機遇和挑戰，沒有用長遠的戰略眼光做出部署，嚴重影響了中小企業投資的收益性和長遠性。

（2）由于我國中小企業對于未來的發展方向沒有明確認知，直接導致了領導人在項目投資時產生偏差，失去科學性。我國中小企業管理者在學歷和觀念上的落后，以及嚴重缺乏優秀的財務管理人員，導致在投資決策時沒有進行必要的項目評估，僅憑高層管理的個人感覺進行最終決定，這樣會讓投資陷入巨大的風險，如果項目本身存在問題，企業就會出現極為嚴重的后果。除此之外，企業在投資過程中，一味追求“熱門”產業，根本不考慮自身的客觀條件和基本能力，如此冒昧決策，一旦我國的宏觀環境和內部條件改變，企業將面臨巨大的經濟虧損，嚴重時還會導致破產。

3.企業資信度較差

在目前，我國中小企業在資金籌措方面主要存在的問題主要有“融資難、擔保難、抵押難”等，這些問題嚴重制約著我國中小型企業的發展。筆者主從以下幾個方面進行探討：

（1）中小企業的主要特點是規模小、資金不足，合伙投資是中小企業的主要資金來源，這些資金主要是業主自己多年積攢下來的或者是跟自己的親朋好友借的，可用于抵押的資產較少，再由于企業信息公開透明化不徹底，導致企業的借貸信譽過低。

（2）中小企業在財務管理方面存在隨意性和盲目性。由于企業在市場調研方面存在嚴重不足，導致資金的利用無法到位，投資收益太低甚至出現虧本現象，由于對資金的監管不利，直接導致資金閑置，在這種情況下，資金周轉率大大降低，企業的獲利能力嚴重削弱，企業應對市場競爭的能力下降，直接導致企業的資信度降低，嚴重影響我國中小企業的未來發展。

4.企業財務管理落后

（1）在我國，很多中小企業在發展過程中依然奉行著傳統落后的“家族式”管理，在這樣的管理模式下，企業的發展很難跟上時代發展的步伐，很多負面影響也會相繼出現。首先是在傳統的管理模式下，財務管理人員并沒有實際的發言權，更談不上決策權，這非常不利于企業的發展，再者就是企業沒有建立內部審計部門，即便建立，其內部的獨立性也根本沒有辦法保證。還有最關鍵的就是企業并沒有把財務管理當做是企業發展過程中的有效機制，這是我國中小企業嚴重缺乏財務管理意識的表現，對于企業的長期發展而言，這是非常危險的。在“家族式”管理模式的帶動下，企業財務管理應有的功能如同虛設，財務管理在企業中的地位和作用得不到體現。

（2）財務管理制度不健全

在我國中小企業中，財務管理制度不健全是極為常見的問題，我國新會計準則明確規定，企業應該結合本單位的實際情況制定相對應的財務管理制度，然而在我國絕大部分中小企業財務管理意識薄弱，導致財務管理制度流于表面，不能起到根本性的作用，很多中小企業在財務操作中存在很多的錯誤，財務管理崗位發生混亂，致使財務管理出現“無法可依”的局面，如果不從根本上加以治理解決，將會導致極為嚴重的后果。

三、改善中小企業財務管理問題的對策

我國中小企業在財務管理方面存在著各種各樣的問題，要想全面解決目前存在的問題，既要注重中小企業外部環境的改善，又要強化內部管理體制的完善，筆者主要從以下幾個方面探討改善中小企業財務管理中存在問題的對策。

1.強化財務管理隊伍建設

實行“破舊立新”的管理模式，不斷地進行創新和變革。現代市場環境有別于傳統市場，在這種全新的市場環境中，要想實現可持續穩定增長，就必須在企業上下貫穿新的經營發展理念，徹底打破傳統的財務管理觀念。在不斷的學習和實踐過程中，要加強自我對財務管理知識的學習和掌握，樹立現代理財觀念。其次還要對財務管理工作者提出更高的要求，要嚴格遵守《會計法》，要求每一位財務管理人員都要持證上崗，保證他們自身的專業性，并定期對在職財務管理工作者進行業務考核，在此基礎上，企業還應該建立相應的教育體系，通過安排固定的專家講座、網課培訓，讓每一位財務工作者都能接受先進的理財觀念，從而有效提高財務管理工作者的綜合素質，打造優質的財務管理隊伍。

2.強化財務管理制度

要想有效增加中小企業管理收入，就要切實解決財務管理制度。在這個過程中，財務部門要在原有的基礎上加強控制企業經濟行為，在創新觀念的基礎上，更要實現各項制度的創新和變革，只有這樣才能促進我國中小企業的全面發展。在創新變革的過程中，要以國家的制度為準，其次要全面考量企業的實際情況，多方考核，最終建立健全企業內部控制制度。

3.實行和優化股權制

在我國中小企業的傳統發展模式下，經營權與所有權集中在管理者手中，而在現代經營發展的過程中，要想發展壯大，就要實現經營權與所有權的分離。要大力吸引優秀人員進入企業核心層，通過完善內部管理結構，充實企業核心競爭力，打造專業化規范化的企業團隊。在實踐過程中我們發現，要想實現本質的發展，就必須打破傳統的“家族式”管理模式，通過實行股權制管理模式來實現全新的發展。股權制管理是企業可持續發展的必經之路，更是最優選擇。當“家族式”企業發展到一定規模時，客觀上要求股權明確，通過明確股權，實際經營權和股權便會分離，這便是我們常說的股權制，這樣可以有效避免交叉管理和爭奪權力現象的產生，從根源上為企業營造健康良好的發展環境，對于日后的穩定發展是非常有利的。

4.凈化財務管理環境，依法理財

中小企業的發展關系著我國國民經濟的發展，因此，在未來的發展過程中，要想讓中小企業在現有基礎上有一個明顯的突破，就要矢志不渝地凈化中小企業財務環境，始終堅持依法理財。依法理財，顧名思義，就是在財務管理中，堅持黨和國家的政策法律，中小企業的經濟運營離不開黨和國家的各項支持，因此，在未來的發展過程中，中小企業應該堅持依法理財，這既可以維護中小企業的自身利益，同時又可以更好地維護社會主義市場秩序，更好地推動國民經濟的穩定運行，在依法理財的強有力推動下，中小企業才能實現利益最大化，這樣無論對于企業的眼前發展還是未來發展，都是最佳選擇。而在依法理財的過程中，要做到全員參與，切不可流于形式，企業的高層管理要矢志不渝地支持依法理財，企業員工也要全力理解和配合每一個環節和過程，只有做到內外同步，才能達到雙管齊下的作用，我國中小企業在未來的發展才能實現穩定進步，我國國民經濟的進步才指日可待。

四、結論

經濟全球化的發展為我國中小企業的出現創造了良好的市場環境，在極具包容性的市場中，中小企業的蓬勃發展為我國經濟創造了一片嶄新的天地，從本質而言，這對于我國的經濟和社會都起到了前所無有的推動作用。從宏觀角度而言，這對于我國的發展是非常有利的，在緩解就業問題的同時，還激發了我國市場的更多可能，但在目前，中小企業中存在的財務管理問題也尤為嚴重，勢必要引起相關工作者的高度重視和妥善解決。在這篇文章中，筆者從多個角度論述了中小企業財務管理中存在的問題，并針對性地提出了解決對策，在未來的發展過程中，只有對癥下藥，才能為中小企業的發展創造健康良好的環境，有效實現中小企業的飛躍和發展。

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