現金流視野下的財務風險預警分析

孫剛

摘 要：現金是一個企業的重要資源，它自始至終貫穿于企業的生產經營。本文在市場經濟劇烈競爭下，從現金流量出發，深入地探討分析企業面臨的財務風險，分析現金流在財務管理指標中的風險預警重要性，從而促進本企業的未來長遠發展，在日益競爭激烈的環境下，占據有利地位。

關鍵詞：現金? 財務? 市場經濟? 風險預警

一、基于現金流量的企業財務風險分析

（一）生產經營中面臨的財務風險

在一般情況下，各個企業以及公司都會面臨著營運資金風險和信用風險，這兩種情況是最普遍的兩種。其中造成的營運資金風險主要有以下幾點：其中一點是現金的周轉速度逐漸下降。在企業運作當中現金的使用情況會和企業營運資金產生必要的聯系 ，尤其是在企業沒有可流動資金的時候，一定會讓企業營運資金無法增長的運作從而導致企業內部的工作無法順利的進行。第二點是營運資金被占用。大部分的企業會將運營資金進行投資或者進行固定資產的買賣，而不是將其放入到企業內部的其他的生產當中，這樣會對公司以及企業的未來發展造成阻礙。第三點是銷售規模擴大化。企業大規模的銷售會在一定程度上為企業帶來一點的經濟收益，但是不可能會彌補因為銷售的過量帶來的運營資金不足的情況。

（二）籌資過程中面臨的財務風險

一部分的企業為了可以籌備到大量的資產以及可使用資金，一般情況下會使用銀行短時間貸款的方式，雖然可能有一定的幾率會彌補企業資金，但是這種形式會導致企業的流動資金不很好的供應企業的運行，從而引發企業因籌資帶來的流動性風險。

二、現金流體系預警建設的必要性

（一）體系預警指標具有及時性

通過分析現金流量的企業財務風險，針對性的建立預警指標體系，可以反映出公司在生產生活當中資金流動出現的問題，并且一旦公司資金流動變化較大，可以提前向公司相關領導進行反饋，并加以提前解決相應問題，防止解決過往出現的資金流動風險，造成企業發展停滯。

（二）增強公司經濟的透明性

現金流相關體系的建設，可以較透明化的記錄本公司資金的流動記錄，在公司生產當中，根據資金流動方向，從而可以調整本公司的經營策略和資金流動的大體方向

（三）準確及時反映出企業經營狀況

眾所周知，企業利潤即為企業的真實業績與賬面利潤之和，如果企業經營業績越好，那企業與其賬面利潤的差距也會變小，從而使企業經濟快速發展，整體的質量得到提高。

三、建設現金流體系的相關方向

（一）長短期相結合的現金流財務風險預警體系

建設現金流需要長期的財務風險體系與短期的資金流動性體系，需要以流量的方式在財務管理中進行現金流量的計算，這種方式可以通過多種財務指標產生總體的未來判別，以此來預測企業未來可能出現的問題以及狀況，通過長短期相結合的方式，可以準確地反映出企業近幾年的經營利潤狀況，同時，可以根據相應市場經濟體制的競爭，使管理層方面分析出相應的正確決策。

（二）改善傳統的現金流體系預警

傳統的現金流是通過手動文字記錄現金，這種方式對于隨著公司經濟的增長逐漸顯露出重大的弊端，不易隨時查看，因此，通過科學建設現金流組織體系的結構，可以對企業內部的現金流流動，使用電子記錄方式可以有效地檢測出企業現金所流動的具體方向，一方面需要對企業資金流動效率進行相應的調整，另一方面需要合理地進行資金流動方向的管理，防止資金的流動，出現錯誤的運行，正確的資金流動，擴大到生產方面可以防止資金的無效使用，促進本企業對于資金使用利益最大化。

（三）加強本公司的會計培養

隨著本公司經濟效益的提升，加強與培養本公司會計工作效率趨勢迫不及待，公司應在人員的培養上加大力度，分配相應的資金，對會計進行培養、培訓，同時在招收相關會計師應對其實際工作能力以及效率進行檢驗，防止某些會計空有學歷而不能滿足公司工作效率與質量。

四、結束語

加強現金流財務預警體系的建設是目前所需要注重的一大問題，通過現金流體系建設，可以有效地提高財務的工作效率，建立以現金流為指標的風險預警，可以有效地對企業的資金流動與財政管理方面有著重大的意義。

參考文獻：

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