以權益檢驗為核心的信貸風控技術應用

劉紀錄

摘 要：以權益檢驗為核心的信貸風控技術是一個完整的風控鏈條，技術工具運用、制度建設、客戶經理及風險經理平行調查、財務數據審查會、審貸會等以權益檢驗為核心的信貸風控技術，針對性的加強信貸風險管控，把不良貸款率控制在合理水平，降低信貸風險發生概率，減少信貸風險給銀行帶來的損失，從而實現銀行收益的改善，提升銀行的核心競爭力。

關鍵詞：權益檢驗 ?信貸風控 ?應用

中圖分類號：F830.5 文獻標識碼：A ? 文章編號：2096-0298（2020）02（a）--02

當前商業銀行的信貸風險管理過程中，并不缺少各種風險量化模型和分析手段，真正缺少的是如何處理各種不對稱信息的辦法。“以權益檢驗為核心的信貸風控技術”的應用不在于根據企業提供的財務數據分析信貸風險的大小，而在于通過邏輯檢驗驗證企業所提供的財務數據的合理性和正確性，辨別財務數據的真偽，通過交叉檢驗還原企業真實財務數據，從源頭上消除授信企業財務數據造假導致的信貸風險。

1 權益檢驗法的構建要素

以權益檢驗為核心的信貸風控技術是一個完整的風控鏈條，主要包括三部分內容：人才建設，客戶經理隊伍及風控經理隊伍的建設;技術工具運用，主要是分析判斷表;制度建設，客戶經理及風險經理平行調查、財務數據審查會、審貸會等。

1.1 高素質的人才隊伍是權益檢驗法有效運行的前提

權益檢驗法有效運行的前提是客戶經理掌握分析判斷表的調查技術，具備一定的分析判斷能力和邏輯思維能力，同時通過不斷解決新問題，日益完善分析判斷表和信貸調查技術。

1.2 嚴謹的分析判斷表是風控技術的核心

分析判斷表注重財務數據的真實性和邏輯性，在權益檢驗的基礎上，通過綜合考慮企業軟信息、行業狀況、生產經營狀況、擔保情況等對企業的真實情況做出正確判斷。

1.3 健全的制度是風控技術有效運行的保障

客戶經理根據企業提供材料填寫貸前調查表，根據企業所處行業確定重點調查方向。客戶經理將收集的企業資料及貸前審查表報送授信中心，由風控經理進行審核，審核通過后客戶經理與風險經理同時對企業進行現場盡調，客戶經理填寫分析判斷表并報送財務數據審查小組，然后召開財務數據審查會，通過財務數據審查會后報送分行審貸會，再由相關責任人簽字;審查、技術、制度相輔相成，互相促進，構成一套完整的信貸風控體系。

2 權益檢驗法與傳統調查方式的不同

2.1 增加風控經理現場實地考察企業環節

風控經理對擬授信企業進行實地考察，現場核實企業的銀行流水、出入庫單、應收賬款、收入成本費用等數據，將財務信息進行收集、整理、分析。風控經理歸屬銀行授信中心垂直管理，目的是降低操作風險。

2.2 增設銀行財務數據審查小組

在銀行審貸會召開前需召開財務數據審查會。財務數據審查會由授信中心組織召開，成員組成為授信中心負責人、風控經理及業務部相關人員組成。財務數據審查會只對分析判斷表進行審查，審查標準為企業財務數據的真實性和邏輯性，并不對業務做出審批。

2.3 多維立體交叉檢驗

以權益檢驗為核心的信貸風控技術，通過人、技術、制度的相互支持與促進，既可以多維、立體評價授信企業，又能減少信貸審查的盲點，解決傳統信貸風控技術單一、難以從多角度立體判斷授信企業的難點。

3 權益檢驗法核心技術

3.1 分析判斷表

以權益檢驗為核心的信貸風控技術的關鍵點是分析判斷表。分析判斷表是一套盡職調查工具，其精髓是眼見為實、邏輯檢驗和交叉檢驗。通過這套工具對企業相關財務信息進行檢驗分析，獲取相對真實的財務數據，從而對企業財務狀況做出準確判斷。

分析判斷表內容包括企業基本信息、軟信息、財務信息、信用信息、經營情況等，核心為財務數據的邏輯檢驗，即多種不同方法的交叉檢驗，通過科目調查方法指導與靈活應用，要素間勾稽關系檢驗，給客戶經理建立一個清晰的調查思路，還原企業相對真實的財務數據，客觀真實反映企業現狀，使客戶經理以財務數據為基礎進行分析判斷。

分析判斷表特點是講究真實性、邏輯性、全面性、技巧性，取數真實是立表之本，在分析過程中，不是囫圇吞棗，而是將從現場帶回的大量數據進行加工、提煉，將有效數據整理后進行前后校驗，對發現校驗沖突的地方再次調查取數，反復校驗，從而高度還原企業真實情況。分析判斷表通過一種量化或者檢驗呈現的方式，使客戶經理更愿意客觀判斷、分析總結，發現行業規律。

分析判斷表是一種大數據的思維，內含小檢驗和大檢驗，每種檢驗都有不同的要求。

3.2 小檢驗

小檢驗是指對于每個財務項目進行多種非關聯方法的交叉檢驗，以營業收入為例，核實方法包括以下內容。

（1）確認企業生產的關鍵工序，通過現場計時清點產品加工數量，同時了解該工序工人每天的工作時間、每月的工作時間，計算月產量，清點該工序設備數量，核算整體產能;

（2）核查企業水費、電費、汽費單據，根據單位產能用水用電量確定公司的整體產能;

（3）根據工資表確定企業人數和工資支出，同時依據企業績效或提成比例，核定總收入;

（4）通過與企業財務人員交流、與同行業水平比較等，確定盡調的企業總體稅負、出口比例等，同時查閱企業納稅表和海關表，進而確定企業收入情況;

（5）到倉庫保管員處核查企業的出、入庫單據及材料領用情況，通過出庫單確定銷售收入;

（6）查閱企業運輸單據，通過物流公司運輸的，查看運輸回執，通過運量確定銷售額;

（7）查閱交易合同和銷售臺賬以及交易流水，確定銷售收入;

（8）查閱企業過磅單據，根據企業月度過磅單確定銷售量;

（9）根據倉庫保管保存的提貨單、發貨單、確定銷售額;

（10）根據了解的現匯結算占比，核實銀行流水，確定銷售收入。

通過各種方法單獨對每個財務項目進行檢驗后，再進行各財務項目之間的交叉檢驗，如利用營業收入和應收賬款、應付賬款、存貨等項目的勾稽關系進行互相驗證，在檢驗出矛盾后進行新的調查，不斷修正，最終高度還原企業真實財務狀況。

3.3 大檢驗

大檢驗是指權益檢驗，也是權益檢驗法的核心環節，通過小檢驗還原企業相對真實的財務數據，在此基礎上編制資產負債表，計算出目前時點的權益值，然后根據企業的發展歷程選擇一個合適的初始權益點，確定初始權益值，再根據企業利潤情況確定自初始權益點至今的權益積累情況，如果期間內有資金注入或提取，相應的進行加減調整，得出最終的權益值，將兩個權益值進行對比，得出偏差率。在取數相對真實的情況下，較高的偏差率可以檢驗出企業是否有賬外資金的注入或提取，例如民間融資、對外投資等。

相同行業必定會有行業規律可循。通過分析判斷表還原企業真實財務數據，通過對相同行業的大量不同企業盡調數據的總結，最終得出一個行業參考標準，提高權益檢驗法的使用效率。

4 權益檢驗法應用案例分析

某家居有限公司，成立于2001年，主要生產整體櫥柜、整體衣柜、滑動門、木門等，產品全部在國內銷售，主要下游客戶有海爾、歐派、圣象等，企業在多家銀行申請貸款均未獲批，2017年9月向我行申請貸款1000萬元。

（1）企業提供財務報表數據總資產21649.21萬元，總負債6231.71萬元，資產負債率28.78%，且流動資產充足，并不需要銀行融資，但通過客戶經理的核實與檢驗，還原企業真實財務數據，總資產7639.6萬元，總負債6065.5萬元，所有者權益1574.1萬元，資產負債率79.4%。

（2）該企業主要從事板材及家具制造，通過客戶經理的調查得知，該企業新投資成立家具制造公司，共投資2160萬元，截至申請日，土地廠房已建設完畢，已支付大部分設備款。通過權益檢驗，企業目前應有權益值在3500萬元左右，但通過現場盡調企業目前實際權益值1574萬元，推斷企業應有未進表的資產，即企業投資新廠2160萬元，且通過權益檢驗得知2160萬元是該公司的歷年盈利積累，非銀行借貸或其他渠道籌資形成。

（3）該企業經核實的資產負債率較高，主要是投資新廠引起的，且新廠無銀行融資，綜合考慮其資產負債率在62%左右，且通過對企業產能的核實，企業目前的生產已經滿負荷，無能力接新訂單，同時該企業的下游客戶規模較大，企業主業銷售較為穩定，新產品的定位及利潤率較原產品有新的提升，符合該行業發展趨勢。在核實了企業土地、廠房、設備的打款憑證后，最終做出了給予其信貸支持800萬元的決定。

5 權益檢驗法的推廣

以權益檢驗為核心的信貸風控技術的應用，可以充分發揮每一個審批環節的作用，最大限度的降低個人對一筆業務的影響，通過多個環節，從不同角度對同一筆業務做出全方位判斷。在政府投資基金的運作管理中，也可以通過應用權益檢驗法，篩選投資企業和項目，防范基金運作過程中可能出現的風險，讓政府投資基金能“投得下，收得回”，提高政府投資基金的使用效率，推動經濟社會更快更好發展。

參考文獻

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