利用Excel實現(xiàn)小微型企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)分析與探究

一、前言

一直以來，小微型企業(yè)受限于人財物資源不足，難以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的綜合性分析與挖掘，一直無法真正實現(xiàn)業(yè)財融合。本研究在商務(wù)數(shù)據(jù)分析領(lǐng)域已有研究基礎(chǔ)上，梳理、發(fā)現(xiàn)和整合適合小微型企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)分析與探究的方法，理清小微企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)分析探究的實現(xiàn)路徑和方法。項目的研究對促進小微型企業(yè)管理水平的提高和提升企業(yè)價值具有重要意義。通過研究總結(jié)歸納創(chuàng)建小型財務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)分析與探究解決方案的規(guī)律性。

二、Excel的優(yōu)點

（一）變通性:Excel系統(tǒng)不僅可以提供了不同格式的表格，而且可以美化表格和自定義設(shè)置，Excel中有不同的財務(wù)函數(shù)，可以針對不同的財務(wù)指標(biāo)進行計算。

（二）權(quán)限管理:Excel用戶可以保護操作內(nèi)容和設(shè)置權(quán)限。

（三）個性化模板:Excel用戶可以創(chuàng)建個性化模板，并且可以將模板保存長期使用。

（四）操作簡單:Excel系統(tǒng)界面簡單，上手快，無需專門學(xué)習(xí)就可以操作。

三、Excel在分析與探究財務(wù)數(shù)據(jù)上的應(yīng)用

相對于專業(yè)化較高的財務(wù)軟件，Excel也可以進行財務(wù)數(shù)據(jù)管理，其中就包括對財務(wù)分析，財務(wù)審計，固定資產(chǎn)管理，流動資產(chǎn)管理，財務(wù)預(yù)算財務(wù)決算和日常財務(wù)管理，通過Excel財務(wù)人員可以隨時整理歸納公司的財務(wù)資料，以便公司的管理能夠正常進行，從而可以進一步明確公司發(fā)展方向，作出正確的管理決策。

（一）財務(wù)分析。財務(wù)分析是對企業(yè)過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動，投資活動，經(jīng)營活動，分配活動的盈利能力，運營能力，償債能力和增長能力狀況進行分析和評價的經(jīng)濟管理活動。最常用到的財務(wù)分析的方法是財務(wù)比率分析法，為了能夠了解財務(wù)活動變動程度，我們可以用比率指標(biāo)來確定，本文主要是以償債能力指標(biāo)來舉例，根據(jù)三表中的有關(guān)數(shù)據(jù)，利用Excel計算出各項指標(biāo)比率的數(shù)值，利用這些比率指標(biāo)來完成對企業(yè)的償債能力分析。例如我們對企業(yè)償債能力進行分析可以利用Excel建立分析模型—打開一新的工作薄，命名“財務(wù)比率分析”，并建立一新的工作表，命名為“財務(wù)比例分析模型—償債能力分析”。填好企業(yè)償債能力的財務(wù)比率。將各項財務(wù)比率指標(biāo)的計算公式輸入相應(yīng)的單元格，即可得到償債能力分析模型的最后結(jié)果。

例如；從A公司2018年資產(chǎn)負債表中提取償債能力分析所需要的相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料到所建立的‘基本數(shù)據(jù)區(qū)域’然后在建一個“償債能力分析區(qū)域”將各項財務(wù)比率指標(biāo)計算公式輸入相應(yīng)的單元格中，結(jié)果如圖所示

1.通過財務(wù)比率模型可以清楚的了解A公司的流動比率為1.85<2表明A公司短期償債能力較弱，但是流動資產(chǎn)中存貨占的比率較大，大約占了50%，所以利用速動比率的一般標(biāo)準(zhǔn)1<1.34來判斷A短期償債能力并不像流動比率所表示的那么弱。雖然說A公司的流動比率和速動比例較高，能夠說明A公司有較強的償債能力，反映A公司財務(wù)狀況良好，但是會影響A公司的盈利能力。同時A公司的存貨比例較高，會導(dǎo)致存貨的周轉(zhuǎn)速度下降，形成流動資產(chǎn)的相對固定化會影響流動資產(chǎn)的利用效率。通過對A公司現(xiàn)金比率的分析，可以看出A公司償債能力很強，但也表明A公司的流動資金沒有得到充分的利用。通過這三個指標(biāo)可以看出A公司短期償債能力較強。

2.通過資產(chǎn)負債率可以看出A公司長期償債能力風(fēng)險較小，債務(wù)負擔(dān)并不高，通過產(chǎn)權(quán)比率和已獲利息倍數(shù)表明A公司對償債能力的保證程度較高，這三個指標(biāo)表明A公司長期償債能力較強。

3.擁有較強的償債能力和良好的財務(wù)環(huán)境，更有助于企業(yè)發(fā)展和提高盈利能力，分析企業(yè)償債能力的目的在于做出正確的借貸決策，保證其資金安全。A公司正確分析償債能力可以知曉企業(yè)的財務(wù)狀況和財務(wù)風(fēng)險，預(yù)測企業(yè)籌資能力，為企業(yè)未來進行各種投資理財活動提供重要參考。

（二）資產(chǎn)管理。Excel作為一個強大的數(shù)據(jù)處理工具。不僅可以對一些基礎(chǔ)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，還可以對企業(yè)流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)進行分析與挖掘，并且利用挖掘出的數(shù)據(jù)進行企業(yè)財務(wù)管理決策。本文主要是為了利用Excel分析與挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)，并且建立財務(wù)模型。這里我們主要是對流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款進行挖掘和處理，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，貿(mào)易的繁榮，信用問題也越來越突出，應(yīng)收賬款作為企業(yè)流動資產(chǎn)管理中的一個重要項目，也體現(xiàn)了企業(yè)與企業(yè)之間的信用程度，因此應(yīng)收賬款賬齡分析能夠作為應(yīng)收賬款日常管理的重要內(nèi)容之一，也能夠作為我們本次研究的重要內(nèi)容，要進行賬齡分析，我們就要密切注意應(yīng)收賬款的回收情況，并且通過分析，能夠拿出一個提高應(yīng)收賬款收現(xiàn)效率的方案。例如以A公司現(xiàn)有應(yīng)收賬款賬戶數(shù)110戶，應(yīng)收賬款總額共計為800萬元，其賬齡情況賬齡分析如圖所示。解析過程建立 工作表“應(yīng)收賬款賬齡分析模型”，并輸人基本數(shù)據(jù)。選取單元格B3:D11區(qū)域，單擊工具欄上的求和按鈕，即可立即求出應(yīng)收賬款合計數(shù)一行。在此基礎(chǔ)上進一步繪制出相應(yīng)的應(yīng)收賬款賬齡分析圖。

通過應(yīng)收賬款賬齡分析表我們可以看出該企業(yè)應(yīng)收賬款余額中，有400萬元尚在信用期內(nèi)，僅占全部應(yīng)收賬款的50%;過期數(shù)額400萬元，占全部應(yīng)收賬款的比重50%，其中逾期1、2、3、4、5、6個月內(nèi)的分別為20%、13%、10%、1.75%、2%、2.25%。另有1.50%的應(yīng)收賬款已經(jīng)逾期半年以上。此時，企業(yè)對超過信用期的應(yīng)收賬款應(yīng)提高重視，對拖欠的應(yīng)收賬款都是哪一類客戶，是否經(jīng)常拖欠查明原因。一般而言，賬款的逾期時間越長，收回的可能性越小，亦即壞賬損失的程度相對越大;反之，收賬的難度及壞賬損失的可能性就越小。因此對拖欠賬款時間不同，信用不同的客戶，企業(yè)要采取不同的收賬方法，拿出經(jīng)濟可行性的不同收賬政策和方案，對有可能發(fā)生的壞賬損失，做好提前準(zhǔn)備，充分估計這一因素對企業(yè)損益的影響;對尚未過期的應(yīng)收賬款，也不能放松監(jiān)管，以防淪為新的欠款。

（三）財務(wù)預(yù)測。企業(yè)要想可持續(xù)發(fā)展，我們就要對未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計和測算，通過預(yù)測企業(yè)投資各項方案的經(jīng)濟效益，為財務(wù)決策者提供決策依據(jù)，預(yù)計財務(wù)現(xiàn)金流量的收支情況。財務(wù)預(yù)測的常用方法主要有序列預(yù)測法，相關(guān)因素預(yù)測法，概率分析預(yù)測法，本文主要研究的方向是利用Excel建立模型，這里我們就主要說相關(guān)因素預(yù)測法，我們利用Excel電子表格建立財務(wù)預(yù)測模型，利用各財務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，找到適用于預(yù)測的財務(wù)函數(shù)，并在所建模型中的單元格內(nèi)輸入函數(shù)，這樣我們就可以得到我們想要預(yù)測的指標(biāo)數(shù)值，這些財務(wù)指標(biāo)數(shù)值就是我們財務(wù)預(yù)測的依據(jù)。

三、結(jié)語

本文研究的方向是利用Excel可以采用多種途徑獲取各種數(shù)據(jù)庫信息和它獨具特色的數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，財務(wù)函數(shù)分析系統(tǒng)，圖表分析系統(tǒng)，為企業(yè)的財務(wù)管理提供最直觀最便捷的工具來優(yōu)化企業(yè)的服務(wù)，提供企業(yè)各種數(shù)據(jù)信息，并且通過整合財務(wù)數(shù)據(jù)來提高企業(yè)的決策水平，利用Excel監(jiān)測財務(wù)數(shù)據(jù)，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。同時財務(wù)軟件價格昂貴，一般中小企業(yè)滿足不了而Excel剛好可以減輕中小企業(yè)經(jīng)濟負擔(dān)。