新形勢下人壽保險公司財務風險管理與控制探析

【摘要】保險行業從成立之初到現在已經獲得了飛速的發展，尤其是在近幾年，每年的年均收入都在逐步的增長，而且內部的業務結構也在不斷的擴充，從以往最基本的意外險、車險到后期的投資等等，其發生了翻天覆地的變化，這些變化也使得保險行業發展步伐加快。但與一些發達國家相比，我國保險行業還有待進一步的發展，尤其是在業務的規模以及盈利能力方面。就人壽保險公司來說，在新形勢之下想要提高自身在行業中的競爭地位，就必須加強對內部財務風險的管理。本文就財務風險管理以及新形勢下人壽保險公司財務風險成因進行基本概述，并分析人壽保險公司財務風險管理存在的問題，提出人壽保險公司財務風險管理與控制的策略。

【關鍵詞】 新形勢? 人壽保險公司? 財務風險? 概念? 成因? 問題 管理與控制

隨著社會的不斷發展，保險開始成為人們生活和工作必不可少的一部分。傳統的人壽保險公司只涉及意外事故，對被保人支付保險金。隨著時代的發展，保險行業的結構和內容也發生了改變，這也使得保險公司面臨的風險種類在增加，尤其是財務風險在逐步擴大，如果人壽保險公司在進行財務管理時一個環節出現了問題，那么接下去就會產生連鎖性的反應，給人壽保險公司造成巨大的損失。因此，必須分析人壽保險公司財務管理方面存在的問題，并及時的進行預防。

一、財務風險管理的概念

財務管理存在的風險就是在市場經濟的環境中，企業開展各項活動會產生一系列的經濟支出以及收入，通過財務對這些經濟進行管理，就是財務管理。而進行財務管理的過程中出現一系列無法控制和預料的相關問題，最終導致企業的財務成果和所預期的存在較大的偏差，致使企業遭受巨大的經濟損失。一個企業發展的基礎就是財務活動，財務活動在企業的內部是和各個項活動密切相關的，如果投資或者利潤分配等環節處理存在問題，那么隱藏的風險后期必然會保險公司帶來隱患。

二、新形勢下人壽保險公司財務風險成因

（一）自有資金不足

隨著時代的發展，保險行業迅速發展，人壽保險公司的數量也隨之增加。有一些大的人壽保險公司比如中國人壽，資金就非常雄厚，也能夠確保在大環境下不受太大影響，保證自身的穩定運行。但同樣還會存在一些小的人壽保險公司自身的自有資金不足，對外籌資又有限，風險管控意識薄弱，這也直接限制了人壽保險公司在激烈市場中的發展。還有一些人壽保險公司在發展的過程中由于國家監管力度不夠，虛報資產，從而以引申出諸多的問題[1]。

（二）缺乏責任準備金

責任準備金則是和客戶簽訂合同時所需要提前準備的賠付資金。根據規定，責任準備金不能夠作為公司營業所得的利潤，因為，其會隨著客戶的變化而隨時需要進行賠付。一旦客戶出現意外情況，滿足合同中的要求，那么就要賠付，如果企業缺乏責任準備責任金，那么，就無法第一時間做出回應，就會帶來一系列的問題。

（三）內部控制力度較差

一般而言，當保險公司和客戶簽訂保險合同之后，會收取大量的保費，而收取的保費會作為保險公司的內部盈利。保險公司也會將這些收集到的保費，投資到其他項目中以擴張保險公司的規模和實現一定的利潤，但是在我國的金融市場中，存在很多的風險，一旦一個環節出現問題，就會給人壽各保險公司帶來巨大的損失。但是縱觀較多的保險公司，在內部都缺乏完善的內部控制制度，也并未建立風險預警機制，直接導致很多的審計落實不到位。給保險公司在運營的過程中帶來了諸多的風險。

三、新形勢下人壽保險公司財務風險管理存在的問題

（一）資金償付能力欠缺

人壽保險公司的償付能力主要體現在兩個方面，首先內部在運行時會出現借貸、融資等行為，當資金到期時，人壽保險公司是否擁有足夠還款能力。其次人壽保險公司還承擔償付保險的責任。如若發生眾多需要賠付事件，人壽保險公司是否有資金賠付。從客戶的角度來看，從人壽保險公司買保險，即是保證在合同范圍獲得一定的賠償。但就目前大多數的人壽保險公司來看，其內部并沒有充足的資金流，而且這些人壽保險公司并不能根據實際情況去分析，合理的管理內部的資金，從而使得自身的償付能力逐步降低，使得公司內部財務風險加大。

（二）經營成本的不斷提高，影響了人壽保險公司收益

部分人壽保險公司自身內部缺乏完善的財務管理體制，從而導致財務各個環節的監督不到位，隨著各種費用的支出以及收入越來越多，內部就出現了一系列的違規開展業務、虛列費用等等情況，這些都會使得保險公司的成本大大提高，公司的效益逐步降低。

（三）保險公司的資產與負債的匹配度差

對于人壽保險公司來說，最主要的負債來源就是和保險客戶簽訂的合同，雖然，客戶定期繳納保險費用，且其具有一定的流動性，但是一旦客戶到期，或者出現合同中所滿足的情況，保險公司就需要支付賠款。就目前我國大多數的人壽保險公司在資產以及負債方面的匹配度仍然較差，這就是影響保險公司長期發展的不利因素，如果不加強對這些負債進行管理，就會導致資產的變現能力逐步減低，流失大量客戶，影響保險行業的形象。

四、新形勢下人壽保險公司財務風險管理與控制探析

（一）提高管理層對財務風險管控的意識

人壽保險公司內部的財務風險管理之所以不完善，其和管理層缺乏財務風險管控意識有關。因此，想要加強對保險公司財務風險的管理，首先，應該提高管理層對財務風險管控的意識，在內部明確的劃分好相關的責任，保證風險管控可以落實到實處。其次，人壽保險公司也要在內部大力宣傳，讓所有員工都能夠意識到財務風險管控的重要性，從而積極地配合。在工作中及時的發現風險，并采用合理的措施去解決。

（二）完善人壽保險公司的內控機制

對于人壽保險公司而言，想要提升內部財務風險管理和控制，首先要完善內部的控制機制，從根本上降低財務風險發生的概率，提高管理的水平。首先，要意識到一保險業務人員的重視度，其屬于保費的入口面，如果在入口面出現了問題，比如不按合同辦事，違規開展業務等等情況，就會給企業的財務帶來風險，也會影響保險企業的正常運營，因此，需要加大對一線業務人員的培訓，保證業務人員能夠按照公司規章制度辦事。其次，在保險公司內部需要建立健全風險評估機制，對于財務管理人員而言除了最基本會計核算之外，還應該學習財務風險分析的技術，以保證管理財務時的安全性，對存在的風險進行科學的評估，并建立有效的防范機制，降低保險公司存在的風險。最后必須在各個環節中建立相關獎懲機制，并保證每一位員工都能夠按照規章制度嚴格執行，對表現優異的員工給予獎勵，像一些違法公司紀律的也要懲罰，以此來進一步提高保險公司的運行水平。

（三）建立健全人壽保險公司財務風險預警體系

構建財務風險預警體系，是每一個企業在運行的過程中必須建立的一種體系。通過掌握企業運行的財務狀況指標，對可能存在的風險進行識別，當超過指標之后發出預警，來減少企業運行時的風險，將提高企業運行的效率。但是對于保險行業而言和其他的企業存在一些差別，其實主要就是以資金為核心進行一系列的活動。因此，財務預警風險預警體系更是重中之重。首先需要完善人壽保險公司內部的客戶服務系統，對客戶的狀況、相關信息進行實時的跟蹤。其次加強對內部資金的監控，選擇有效的管理方法調整保險公司內部的財務狀況，大力監督違規以及違法的行為。最后財務風險預測體系的建立也必不可少，通過融入技術來加強對財務風險檢測并及時的管理，加強對風險的管控。

（四）加強管理人壽保險公司內部的財務預算

建立健全人壽保險公司的內部控制機制，能夠提升保險公司整體的運營水平，當然除此之外，也要加強財務的預算管理，以提高財務的風險管控水平。作為人壽保險公司其內部的預算是非常重要的，因此，建立單獨的預算管理部門非常重要。保險公司要招聘專門的財務人員來負責財務的預算工作，并建立完善的財務預算管理制度。首先財務預算管理部門要實現監督權，關注人壽保險公司內部交易的各類活動，并對存在的風險或者將來可能會出現的風險進行分析并審計，進一步的加強控制內部資產的流動。比如嚴格尊崇支出以及收入的原則，不能夠坐等支出，而不引進收入。當然人壽保險公司在發展的過程中也要根據實際的情況來安排財務預算管理的工作，以進一步提高保險公司的負債償還能力。

（五）提高財務風險管理人員的綜合素質

新的形勢下加強人壽保險公司財務風險管理和控制，其中最離不開的就是財務工作人員的支持。因此人壽保險公司應該提高財務風險管理人員的綜合素質，使得各項工作能夠切實的落實。首先在招聘時要注重選擇專業水平以及綜合素質較強的財務風險人員，除了要具備基本的財務知識之外，風險意識也必不可少。其次定期進行財務相關知識以及保險市場的培訓，以進一步提高財務風險管理人員的能力，保證人壽保險公司內部的正常運行和發展。

總而言之，在新的形勢下，人壽保險行業競爭非常的激烈，其是挑戰與機遇并存的。在這樣一個是激烈競爭的市場中，人壽保險公司一定要提高自身的財務風險管理和控制，不斷的完善內部的控制機制，建立健全財務風險預警的體系，加強對財務預算的管理，提高財務人員的綜合素質，制定好人壽保險財務的戰略以及計劃，合理的進行分析。只有提前的做好準備和預防工作，才能提高其內在的經濟效益，保證人壽保險公司的正常運行。

參考文獻：

[1]劉媛.新形勢下人壽保險公司財務風險管理與控制探析[J].會計師，2019（10）：59.

[2]付蘭蘭.新形勢下財產保險公司財務管理風險及對策分析[J].納稅，2019（07）：149.

[3]田豐.財產保險中過程風險管控的研究——以某財產保險公司為例[J].福州大學，2017（06）：51.

作者簡介：張毓青，女，對外經濟貿易大學保險學院在職人員高級課程研修班學員。