對完善商業銀行財務管理運行機制的思考

黃婷婷

摘要：在商業銀行的經營管理中，財務管理作為其中的重要組成部分，對商業銀行的管理水平、經濟效益的提高十分重要。但是我國的商業銀行財務管理仍然存在一些問題，不能完全適應當前經濟的發展。尤其外資金融機構涌入我國金融市場后，我國商業銀行受到較大沖擊。在此情境下，商業銀行應積極完善財務管理的運行機制，加快向國際化商業銀行接軌。本文首先分析商業銀行財務管理中存在的問題，進而根據問題提出相應的應對措施。

關鍵詞：商業銀行;財務管理;運行機制

一、商業銀行財務管理中存在的問題

1.財務管理的規則以及手段與國際管理之間差距較大

我國的商業銀行財務管理主要停留在財務會計方面，審慎性原則在財務管理的過程中并未得到完全的貫徹和落實。財務管理工作中，重點放在事后的報告以及監督過程，成本管理工作大多放在控制費用方面。除此以外，商業銀行的財務管理信息系統還有待改進與完善，目前信息系統在很多銀行中的運用還處于探索階段。

2.商業銀行的信貸防范意識薄弱

企業與商業銀行之間普遍存在信息不對稱的情況，商業銀行相對企業而言，在信息的獲取渠道以及信息的內容與質量方面，作為信息劣勢方難以全面地評估企業。企業獲得商業銀行貸款之后，貸款的具體使用用途能否按照預先約定來進行難以完全保證。此外，商業銀行的信用貸款還會受到銀行信貸工作人員的專業技能以及知識文化素質、經濟大環境以及內外部的監管力度等的影響。銀行在貸款中處于被動方，若內部的風險防范機制不到位，則不能合理有效地識別以及判斷風險，那么銀行對抗風險的能力也就較差，這是銀行之所以會出現不良貸款的內部原因之一。目前，我國的社會信用環境中還存在各種各樣的問題，使得企業提供的信息內容的有效性和可用性不高，對信息不同程度的修飾，可能誤導銀行發放貸款，從而增加銀行的信貸風險。

3.成本意識不強

近些年，商業銀行的業務規模不斷擴大，業務模式日趨多樣化與復雜化，銀行成本的管理與控制因此而變得十分重要。但是由于銀行深受傳統管理模式的影響，對成本的管理和控制意識還不夠強，導致最終的管理效果不如人意。此外，商業銀行的財務管理人員整體素質都有待進一步提高，商業銀行的財務人員每天要應付繁重的日常基礎任務，缺乏真正的管理者，其他人員也沒有更多的時間去進修和學習，財務知識瞬息萬變，如果不能進行及時的學習就無法更好是適應瞬息萬變的財務知識，因此人才隊伍的建設落后是商業銀行面臨的又一問題。

4.費用激勵導向不合理，財務目標與經營目標不一致

商業銀行內部的費用分配機制以及考核機制不完善，使得銀行的經營目標與財務目標之間產生偏差。比如，銀行的分支機構若是追求利潤最大化，可以根據所處區域以及自身經營情況，選擇附帶或是放棄某些業務，側重于發展經濟效益高、有前景的業務，那么可以較少的投入（網點、人員、支出）取得更高的產出，同時還能降低經營風險。但是目前的分支機構大多為了獲取更多的費用資源，而把目標集中于上級機構要求的業務目標方面，導致銀行之間無序競爭，最終也難獲取高效益。除此以外，還有許多銀行之間，標桿管理眾多的指標，導致銀行之間的盲目攀比，并且不計較成本地進行惡性競爭以及重復建設。

二、完善商業銀行財務管理運行機制的對策

1.完善治理結構，健全風險管理體系

一般說來，在風險管理體系中主要包括了政策、決策、評價以及風險管理組織等各方面的內容。當前，總分行制是我國商業銀行的風險管理的主要組織架構，其是根據計劃經濟體制模式下設立的。銀行總部下設各級分支機構，然后又在各個分支機構內部設立復雜管理風險的部門。此類型的組織體系導致銀行中的管理分層較多并且難以對市場新產生的信號做出快速反應，這種弊端尤其在對獨立管理風險能力較差的商業銀行中更突出。

完善銀行風險管理的組織體系，提高風險管理水平，可以從以下兩點著手：首先，商業銀行的風險組織體系應該與股權結構相匹配，并且逐步完善。其次，在執行風險管理的過程中，應該從行政管理模式中轉變成矩陣式的管理模式，最終實現管理過程的扁平化，也就是在銀行內部全面系統地實現風險的橫向延伸和縱向管理。

2.加強預算管理與內部控制，降低財務風險

一是全面預算管理。全面預算管理在企業以及商業銀行中都是十分重要的，其環節包括預算的編制、執行、控制與后評價四個方面。商業銀行要想實現經營戰略，需要全面、系統地做好預算管理。首先在預算的編制環節應該科學、合理，符合商業銀行實際運營狀況。在管理的過程中應該多角度、全方位，與此同時，銀行一切業務活動的展開需要以實現預期財務目標為導向。其次，在預算的執行過程中，應該注重把經營策略貫徹落實到全員，加強對內部部門及人員的管理與控制。二是全面推行責任會計。國有商業銀行的分支機構數量多，而且各自的經營情況也是有所差異，那么應該在其中明確地界定成本中心和投資中心以及利潤中心，并且要科學、合理、有效地考核各個中心，同時客觀、公正地做出評價。同時根據各個責任中心擁有的資金，用內部轉移價格的方式來對各個責任中心的效益進行計量。三是加強商業銀行的內部控制。加強各項業務的各個具體環節的把控，并且學習和借鑒有效的管理方法，在銀行內部形成重點進行成本管理，而核心管理資金與財務的財務控制管理體系，從而真實地反映銀行的經營活動，并提供真實、可靠、相關的信息來為管理層提供決策依據。為高效的完成財務管理的目標，可以設置專門的考評小組，由相關負責人員擔當，履行財務管理工作職責，對相關人員進行定期考評，提升財務人員基本素質，督促財務人員自覺維護銀行及員工利益，優化人才培養和培訓機制，實現財務管理目標最大化。

3.提高財務管理信息化水平

目前，信息化技術被應用到各行各業，在商業銀行中也借助信息化技術來進行財務管理，有助于優化相關業務的流程，搜集并分析各種財務相關信息，從而幫助銀行更好地開展財務相關工作，進而實現銀行的財務目標。商業銀行應該充分合理地運用信息化技術進行會計核算，根據實際的經營業務需求，在信息平臺中建立代碼數據庫，實現銀行業務數據化管理，在計算機終端實時提取和統計所需數據。不斷地完善業務核算系統以及管理系統的相關功能模塊，以適應銀行財務管理的龐大數據量需求，切實提高銀行的財務管理信息化水平。

4.加強監督檢查，規范財務會計核算

銀行的會計核算系統應該根據業務的變化和需求，及時升級與更新，以便及時有效地規范日常賬務處理。會計核算過程中，應該嚴格監督和檢查，杜絕調節利潤或計提方式等虛假做賬的行為，規范日常財務管理。積極開展定期與不定期的會計核算檢查，督促工作人員自查與交叉檢查，并對檢查中出現的隨意列支掛賬、截留利潤、帳外經營等問題及時處理與整改。規范經營管理以及財務管理，在確保商業銀行完善財務管理運行機制的同時，實現銀行戰略目標，持續、健康、穩健發展。

結束語

綜上所述，當前商業銀行的財務管理在財務規劃、管理手段、信貸風險防范、成本管理、費用激勵導向方面還存有或多或少的問題。銀行應該完善風險管理體系，加強全面預算管理、健全內部控制機制、提高財務管理信息化管理水平，從而增強商業銀行財務管理能力，進一步實現銀行的財務戰略與經營戰略，使銀行獲得持續競爭力。

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