提升商業銀行內部控制有效性

顧雪軍

摘要：商業銀行是依法成立的具有從事貨幣信貸業務資格的金融機構，在推動經濟發展過程中發揮著重要作用，能夠有效調節經濟結構，產業機構，構建社會信用體系。近年來，在經濟一體化趨勢下，我國金融自由化程度不斷加深，為了促使商業銀行穩健發展，提升經濟效益，防范風險，需要重視加強商業銀行的內部控制，完善內控管理體系，提升內控的有效性，保證銀行資產的完整性、保證會計信息的準確性，以確保商業銀行的可持續發展。下文將具體分析我國商業銀行內控管理中存在的不足，并提出加強內部控制的有效策略，為商業銀行的發展提供參考性意見。

關鍵詞：商業銀行;內部控制有效性;提升策略;分析

一、商業銀行簡述及內控管理的必要性

（一）商業銀行簡述

商業銀行是銀行的一種，其基本業務為吸收社會存款，發放商業貸款以獲取收益，主要職責有承擔存貸款、匯兌、儲蓄等業務，商業銀行具有調節經濟的職能，銀行作為信用中介機構，可以對社會閑散資金進行合理調配，從而發揮資金的最大價值，能夠在國家宏觀經濟政策的指導下，實現經濟結構的調整，同時還具有信用創造、支付中介、金融服務等職能，重視商業銀行的內控管理，對于保障經濟發展具有重要作用。

（二）內部控制的必要性

首先，加強商業銀行的內控有利于金融業的穩定。金融業是經濟發展的命脈所在，商業銀行能夠在一定程度上反映經濟運行狀況，是預測經濟形勢的“晴雨表”，由此可見，商業銀行對經濟的影響較大，如果不注重商業銀行的內部控制，則商業銀行一個經營異常的情況很可能會波及整個金融行業，影響整個金融行業的穩定。

其次，加強商業銀行內部控制有利于規避金融風險，推進銀行改革。在經濟全球化大背景下，金融行業的涵蓋范圍逐漸擴大，與此同時金融風險也被逐漸放大，基于此，加強銀行內部控制成為商業銀行工作的重點;另外，我國在不斷推進商業銀行改革，要實現商業銀行的自主經營、自我約束，就需要重視完善內控管理體系，在銀行內部建立起自律機制。

最后，加強內控有利于維護金融市場秩序，強化金融監管。商業銀行的經營與市場密切相關，保證商業銀行的規范經營，能夠維護金融市場的有序性，從而建立開放、規范、統一的金融市場機制;商業銀行的發展離不開外部監管和內部監督，內部控制有利于提升銀行自律水平的提升。

二、商業銀行內部控制過程中存在的不足

（一）缺乏有效的內控環境，全員內控意識不強

缺乏健全的內控環境是影響商業銀行內部管理的重要因素。部分商業銀行工作人員對于內部控制的認識不足，認為內控管理的實用性不強，只是為了應對檢查而設立，這使得內控管理僅僅停留在理論層面，雖然管理層提出了實施內控管理制度，但是執行效果不佳，員工缺乏對于內控管理的普遍認知和重視;部分商業銀行在經營管理過程中，將銀行收益作為重點，忽視內控管理工作的開展，工作人員的內控意識不強，風險意識不足，從而使得內部控制難以達到預期效果。

（二）內控制度不完善，缺乏責任制管理

內控制度是商業銀行內部控制管理工作開展的重要標準和依據。當前由于商業銀行的金融產品和服務更新迭代較快，業務辦理工作流程存在一定的差異，但是部分商業銀行的內控制度更新不及時，制度設計缺乏科學性，因而使得銀行的內控工作無章可循，降低內控管理效率[1]。另外，部分商業銀行缺乏責任制管理，對于各崗位的權重劃分不明確，工作過程中存在推卸責任的情況，缺乏必要的獎懲措施，員工績效考核體系不完善，約束性不足，員工的工作積極性不高，也在一定程度上降低了內控管理效率。

（三）內控監督評價機制不健全，約束力度不足

監督工作是檢查銀行工作規范性的重要手段，當前部分商業銀行缺乏完善的監督評價機制，監督方法的選擇過于單一，無法真正發揮監督的作用，監督工作的落實度不夠，趨于形式化，這使得監督職能的效用難以發揮;銀行各個部門間缺乏有效的溝通，因而無法系統、全面的對業務開展過程中可能產生的風險進行預測，并進行預警和監控，以采取有效預防措施。另外，部分商業銀行的監督缺乏全面性，缺乏事前、事中、事后全面監督機制，監督工作僅僅局限于事后監督，無法做到事前預警，內部控制管理缺乏積極性;同時監督機制不完善，部分商業銀行的監督機制缺乏獨立性，不能實現從員工到管理層的全面管控，使得監督管理的作用大打折扣。

三、提升商業銀行內部控制有效性的對策

（一）提升內控意識，培養專業的內控管理人才

當今社會是一個互聯網金融時代，互聯網給金融行業帶來便利的同時也增加了金融風險，這對銀行內控管理和工作人員的綜合業務素養提出了更高的要求。基于此，商業銀行應重視培養工作人員的內控意識，營造良好的內控環境，可以在銀行內部加強宣傳教育，拓展工作人員對于內控管理的認識，使其意識到內控管理不僅僅是銀行管理層的事，應將其落實在具體的工作中;同時銀行應注重培養專業人才，提升工作人員的業務水平和金融風險識別能力，可以提高銀行工作準入門檻，也可以加強與高校合作，進行定向人才培養，以提升商業銀行工作人員的整體水平。

（二）建立風險評估體系，重視風險預警

風險管理是商業銀行內部控制的重要途徑之一，銀行通過建立風險評估體系，可以及時預測金融市場風險，提升風險識別度，進而提升風險規避能力。首先，商業銀行應重視制定風險預警制度，發揮銀行會計的作用，會計人員要能夠及時準確的識別銀行經營活動過程中存在的風險，并提前制定防范預案，以起到防患于未然的作用，同時要注意銀行業務人員操作的規范性，避免不當操作引發風險[2]。其次，業務環節是風險因素之一，因此銀行應注重業務完成之后的動態跟蹤，并注重對各項業務的風險性進行評估，通過加強對業務的動態跟蹤，可以有效的降低銀行的經濟損失;同時銀行應完善內控評價體系，設定合理的評價指標，保證評價的客觀性，并且將內控評價與績效掛鉤，以發揮內控評價的積極促進作用，為銀行各部門開展工作提供借鑒。

（三）健全銀行內部監督機制，強化約束力度

監督的目的是保證銀行經營活動開展的透明化和規范化，加強內部控制需要重視發揮監督的作用。就我國商業銀行而言，加強內部監督應注重以下幾點：首先，注重權責的劃分，確保權責分明，總行要擁有一定的決策控制權，對于各分行的決策權應適度下放，給予分行一定的靈活性，但也要有約束性;總行要完善授權管理機制，根據各分行的風險規避能力進行合理的授權，授權不是固定不變的，需根據商業銀行的經營狀況和風險識別能力等進行適當調整。其次，重視不相容崗位的分離，相互制約、相互監督是強化銀行管理的重要舉措，通過職位分離可以有效保證銀行各部門、崗位工作的規范性，避免違規違法操作;對于一些特殊崗位可以實施輪崗制，進行定期輪換[3]。最后，完善審計監督部門，保證其獨立性，隨著商業銀行業務范圍的不斷擴展，建立獨立的監督部門必不可少，通過建立獨立審計監督部門可以保證監督的公平性和公正性，監督審計部門既要對管理層進行監督，又要對員工進行監督;銀行審計監督部門應定期做好業務核查工作，對于核查結果要由管理層審查，監督人員要對結果負責，保證監督崗位職能的有效發揮。

四、結束語

綜上所述，內部控制在商業銀行的發展中發揮著重要作用，商業銀行的發展既受到宏觀經濟的影響，同時又受到內部管理的影響，規范化的內控管理手段可以實現對銀行內部經營活動和管理活動的調整、約束、規劃以及控制，從而保證銀行的業務規范有序進行，保證銀行業務的合理開展，降低商業銀行的風險。隨著銀行業務范圍的不斷擴展，原有的管理體系難以滿足銀行業務服務要求，因此需要重視創新內控管理手段，制定科學的內控管理制度，并形成制約監督機制，保證商業銀行金融活動的科學性，構建高水平、高質量的金融市場機制，提升銀行的經營管理水平，更好的為客戶提供信貸服務。

參考文獻：

[1]徐少英.商業銀行內部控制有效性的提升路徑探討[J].中國商論， 2018（24）：37-38.

[2]陽小平.商業銀行內部控制問題與內控體系構建探討[J].時代金融，2018， 709（27）：94-95.

[3]吳翀霞.提升政策性銀行財務內部控制有效性的對策研究[J].經貿實踐， 2018，242（24）：90+92.