證券公司財務共享服務建設與優(yōu)化

鄭斌

[摘 要]隨著中國社會經(jīng)濟進入新時代，資本市場也處于全面深化改革的進程中，我國證券行業(yè)面臨著錯綜復雜的國內外形勢，證券公司亟須加快轉型，積極尋求新的增長點，改變其業(yè)務收入格局，以實現(xiàn)業(yè)務多元化與發(fā)展差異化。同時，伴隨著科學技術的日新月異，大數(shù)據(jù)、云計算、移動互聯(lián)網(wǎng)等廣泛普及，已經(jīng)滲入企業(yè)的財務管理之中，財務共享也隨之應運而生。文章基于H證券公司精細化管理的迫切需求，探討了證券公司的財務共享服務，以期進一步通過優(yōu)化服務轉變財務管理職能，支持證券公司發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

[關鍵詞]財務共享服務;財務共享;證券公司

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.36.190

1 概述

1.1 財務共享服務的內涵

云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈和移動互聯(lián)網(wǎng)等新興信息技術的產生，是為了能充分地利用各類數(shù)據(jù)信息創(chuàng)造價值。共享服務是向企業(yè)提供標準統(tǒng)一、專業(yè)精細化的服務來創(chuàng)造價值的運作模式，其目的是整合企業(yè)資源、降低管理成本、提高作業(yè)效能、保證財務質量和提高客戶滿意度。共享服務將企業(yè)下屬各業(yè)務單位中存在的同質化作業(yè)或專業(yè)性作業(yè)剝離出來，整合到共享服務中心，進行集中優(yōu)化、統(tǒng)一處理，統(tǒng)籌協(xié)調企業(yè)資源，業(yè)務單位把所有精力投入核心業(yè)務。

隨著共享理念提升和應用普及，共享模式憑借信息化技術的發(fā)展，由成本動因發(fā)展為管控動因和戰(zhàn)略動因，被廣泛應用于全球的大型企業(yè)或集團公司，進而從成本控制延伸為企業(yè)價值創(chuàng)造。共享服務重整運營業(yè)務流程，合并同類型或專業(yè)性的工作匯集到后臺營運，各業(yè)務單位減少冗余后，能獲得相當高的成本效益。

財務共享服務將應用于財務領域之中，是一種有效的職能運營模式。企業(yè)集團將下屬各分支機構中的財務工作脫離各業(yè)務單位，對財務工作進行標準規(guī)劃和流程再造，統(tǒng)一集成到企業(yè)的財務共享服務中心進行處理，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的收集、規(guī)范和共享，以此提高業(yè)務效率、提升財務管理水平，支持低成本運營，加強集團管控，整合財務資源，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供助力。

1.2 企業(yè)推行財務共享服務的現(xiàn)實意義

1.2.1 有助于優(yōu)化財務服務

財務共享服務是在日常的企業(yè)財務核算和運行過程中，利用計算機和通信等現(xiàn)代信息技術手段，對財務政策、科目設置、核算口徑、核算流程、報表格式、資金結算和預算執(zhí)行七方面標準規(guī)劃，通過統(tǒng)一的財務信息管理系統(tǒng)進行集中、標準和流程化的業(yè)務處理，保證賬務數(shù)據(jù)的準確和客觀，從而提高企業(yè)整體財務信息的質量。

財務共享服務將企業(yè)關注的資金資產、費用支出、收入利潤、預算管理及報表分析等給予模塊化集成，提升了業(yè)務的處理能力，以降本增效來提高企業(yè)的整體效益。財務共享是提供精準、個性化服務的財務管理模式，各業(yè)務單位按權限生成各類業(yè)務數(shù)據(jù)報表，用以滿足企業(yè)內各級管理部門的決策需求。

1.2.2 有助于降低管理成本

依托信息技術的應用，經(jīng)由業(yè)務流程的整合優(yōu)化，將分散在各地分支機構的會計核算實行集中統(tǒng)一處理，提高了企業(yè)會計核算的作業(yè)效率。財務共享服務的建立，使一個財務人員能同時承擔幾個單位的核算業(yè)務量，在業(yè)務總量恒定的情況下，大大壓縮了財務人員的配備數(shù)量，相應降低當?shù)刎攧詹块T的建設維護費用和人力使用成本。

財務共享模式打破了組織和地域的邊界，業(yè)務核算的批量處理，財務數(shù)據(jù)的集中統(tǒng)一，會計憑證、業(yè)務單據(jù)和業(yè)務合同等檔案的電子化，為企業(yè)內部審計和實時監(jiān)控創(chuàng)造條件，減少分支機構財務工作的管理成本。

1.2.3 有助于整合數(shù)據(jù)資源

財務共享服務以公司戰(zhàn)略為核心，運用現(xiàn)代化管理理念，將互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)行業(yè)深度融合，集中業(yè)務合同信息，規(guī)劃固化管理流程，建立全成本中心、資金集中控制和全面預算管理等信息化平臺，積極推進財務管理轉型。加強企業(yè)元數(shù)據(jù)管理，統(tǒng)一規(guī)范數(shù)據(jù)標準，優(yōu)化數(shù)據(jù)架構，設計數(shù)據(jù)模型，開發(fā)數(shù)據(jù)應用系統(tǒng)，提升數(shù)據(jù)的使用率，為企業(yè)管理決策和創(chuàng)新提供全面高效的數(shù)據(jù)庫。

互聯(lián)網(wǎng)思維拓展了數(shù)據(jù)集成的外延，匯集了企業(yè)的財務資源和非財務資源，從企業(yè)的戰(zhàn)略目標出發(fā)，發(fā)揮財務和業(yè)務的協(xié)同效應，深度參與業(yè)務的經(jīng)營管理，提高自有資金使用效益，統(tǒng)籌配置各類財務資源，保證企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

1.2.4 有助于加強管控能力

財務共享服務構建的綜合型平臺，能實時掌握全面可靠的財務數(shù)據(jù)，進一步完善財務管理活動;加強財務與業(yè)務的融合，規(guī)范管理各項業(yè)務，實現(xiàn)集中經(jīng)營管控;增強企業(yè)整體的財務管控，制定企業(yè)內控制度，防范各類財務風險，建立財務風險預警機制，提高企業(yè)核心競爭力，達成企業(yè)財務與業(yè)務一體化的戰(zhàn)略目標。

2 H證券公司財務模式的現(xiàn)狀

2.1 H證券公司的現(xiàn)狀

2.1.1 組織架構復雜

H證券公司成立于中國證券業(yè)的早期，是一家大型綜合類上市證券公司。除職能總部、直屬業(yè)務總部和專業(yè)分公司外，還在全國各地設有區(qū)域分公司和營業(yè)網(wǎng)點，區(qū)域分公司管轄區(qū)內的多家營業(yè)部，高等級的營業(yè)部還下設衛(wèi)星營業(yè)網(wǎng)點;在境內有全資子公司、控股公司和參股公司;在境外有全資子公司，控股的香港上市公司和其他分支機構。

2.1.2 信息系統(tǒng)分散

H證券公司擁有全面的證券類業(yè)務資格，經(jīng)營范圍包括證券經(jīng)紀;證券投資咨詢;與證券交易、證券投資活動有關的財務顧問;證券自營;證券承銷與保薦;證券資產管理;證券投資基金代銷;為期貨公司提供中間介紹業(yè)務;融資融券業(yè)務;代銷金融產品業(yè)務;國家有關管理機關批準其他業(yè)務。

H證券公司沒有對業(yè)務系統(tǒng)的配套設備和接口提出規(guī)范化、標準化的要求，各業(yè)務條線均獨立自主實施應用外包開發(fā)，各系統(tǒng)之間的延展性和兼容性不佳，就此造成業(yè)務系統(tǒng)離散，信息閉鎖形成孤島。目前，業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)沒有對接，造成業(yè)務與財務信息脫節(jié)，以致降低了財務信息的時效性和準確性，不能完整反映經(jīng)營狀況，從而影響各級單位的經(jīng)營決策。

2.2 H證券公司財務管理現(xiàn)狀

2.2.1 財務集中管理的現(xiàn)狀

H證券公司的財務總部向各直屬業(yè)務部門和分公司委派財務負責人，對子公司財務負責人或子公司財務部門負責人采取提名管理。公司財務總部內設立業(yè)務核算部，負責公司直屬業(yè)務部門的經(jīng)營活動;各區(qū)域分公司設立區(qū)域集中財務部門，所有營業(yè)網(wǎng)點取消財務部門，由各營業(yè)網(wǎng)點指定一名員工兼任財務聯(lián)系人，負責審核日常開支的金額和真實性，并發(fā)起網(wǎng)絡報銷流程，傳送相關報銷單據(jù)憑證。

H證券公司實行經(jīng)紀業(yè)務、清算系統(tǒng)、財務系統(tǒng)集中化架構，由公司清算中心完成清算交收，集中導入財務系統(tǒng)生成會計憑證，清算業(yè)務核算實現(xiàn)無紙化。公司自有資金執(zhí)行集約管理，各核算單位按限額留存后將自有資金匯集公司，由總部平衡資金的風險與收益，負責資金的外部籌集、內部融資和調度工作，防止自有資金閑置，進一步提高市場的議價能力和資金的使用效益。

2.2.2 財務管理集成化現(xiàn)狀

目前，H證券公司的財務核算軟件已嵌入了預算管理、資產管理、應收賬款管理等子模塊;對接報銷協(xié)同辦公系統(tǒng)，審批流直接生成記賬憑證，可聯(lián)查報銷審批表及費用單據(jù)影像，尚未有實現(xiàn)銀企直聯(lián);對接全成本模塊，按運營主體的歸屬分配成本收入，作為年度績效考核的依據(jù)，但系統(tǒng)操作和檢索繁復;對接增值稅模塊，推送業(yè)務入賬信息，作為開具增值稅發(fā)票的收入依據(jù)，還需鏈接稅務系統(tǒng)的增值稅發(fā)票認證和勾選信息;對接報表模塊，能生成常規(guī)報表，但個別增值稅申報表和財務合并報表仍需要財務人員手工進行編制。

3 H證券公司建設財務共享服務的設想

3.1 財務架構調整

財務共享服務改變了傳統(tǒng)的核算方式，是將同質、有共性的基礎會計核算集中布局，梳理業(yè)務給予標準化操作流程。財務總部應當注重對分支機構的財務督導，推動對分公司和子公司的財務工作垂直管理。統(tǒng)一子公司的核算口徑，加強對分公司和子公司財務負責人的業(yè)務指導，將其納入財務總部為主的條線管理，并結合實際情況建立財務人員長效考核制度。

3.2 流程優(yōu)化再造

業(yè)務類型繁多，業(yè)務性質、流程和信息系統(tǒng)等都各有特色，不能簡單地標準化。需要運用財務共享的管理理念，引入現(xiàn)代化信息技術，規(guī)范業(yè)務應用軟件的標準，把業(yè)務流程系統(tǒng)地重組再造;需要打破公司內部的業(yè)務壁和部門墻，依據(jù)整體化管控思維，整合現(xiàn)有離散的業(yè)務系統(tǒng)和流程，集成同一平臺操作處理，加大業(yè)務與財務融合，為使用者提供個性化和精細化的服務。

3.3 共享平臺建設

深入優(yōu)化財務共享平臺的數(shù)據(jù)安全流程，防范系統(tǒng)集成風險。以網(wǎng)絡技術和現(xiàn)代信息技術為基礎，建設增值稅發(fā)票云查驗和銀企互聯(lián)，連接稅務平臺和銀行平臺，智能匹配提高作業(yè)效率;基于互聯(lián)網(wǎng)開發(fā)移動報銷終端，嵌入費用制度輔助指導填報要求，提示費用報銷標準;改進全成本管理系統(tǒng)，整合常用功能，簡化操作步驟，清晰標識導向，優(yōu)化檢索條件;推廣會計檔案電子化，優(yōu)化影像掃描系統(tǒng)，保證會計憑證和相關文件檔案的儲存和完整，滿足各類用戶的調閱需求;推進子公司財務系統(tǒng)的訪問功能，完善合并報表和報表經(jīng)營分析系統(tǒng);將公司財務制度匯總數(shù)據(jù)庫，加快業(yè)務系統(tǒng)的整合對接，實現(xiàn)對分支機構的實時監(jiān)控管理，為公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標服務。

3.4 財務人員轉型

財務共享服務應用的逐步成熟，業(yè)務和財務的深入融合，財務人員也要與時俱進，培養(yǎng)“互聯(lián)網(wǎng)+”的思維方式，增強共享服務意識，熟練掌握電腦應用和辦公自動化設備。部分財務人員要適應環(huán)境向管理會計轉型，將財務技能做基礎，充分利用有效的數(shù)據(jù)，提高財務分析能力，以預算管控為手段，為公司各級決策管理服務。

4 結論

綜上所述，隨著信息化時代的到來，財務共享服務是財務管理模式的一種未來趨勢。財務共享的應用，不會局限于易標準化、同質化、共性化、專業(yè)化的業(yè)務。對于錯綜復雜的業(yè)務，依托信息技術的不斷發(fā)展，財務共享模式可以從標準化的財務流程入手，解析業(yè)務將其融入共享平臺，完善財務共享平臺建設，提升公司整體的財務競爭力，為證券公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標決策服務。

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