電力公司資金集中管理優(yōu)化初探

姚淑文

摘要：本文首先從資金歸集、管理平臺(tái)、資金控制三方面對(duì)電力公司展開(kāi)資金集中管理模式進(jìn)行介紹;其次從公司財(cái)務(wù)內(nèi)控、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督三方面闡述當(dāng)前資金管理的現(xiàn)狀;最后結(jié)合實(shí)際現(xiàn)狀提出強(qiáng)化資金內(nèi)控管理、建立完善管理制度、強(qiáng)化計(jì)劃管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督等管理優(yōu)化策略。

關(guān)鍵詞：電力公司;資金;集中管理;優(yōu)化策略

當(dāng)前電力公司正處于深入改革階段，在管理工作中，資金管理是保障企業(yè)效益的有效途徑之一。由于電力行業(yè)的特征以及受到現(xiàn)行管理制度的影響，使得公司常使用集中管理的方式管理資金。在實(shí)際管理中面臨著內(nèi)控、預(yù)算、監(jiān)督等不足的現(xiàn)狀，對(duì)此，電力公司應(yīng)探索出資金集中管理的優(yōu)化策略，促使企業(yè)良性發(fā)展。

一、電力公司集中管理主要模式

（一）資金歸集管理

在電力公司當(dāng)中資金的集中管理主要分為三種形式，其一為優(yōu)化資金整體管理系統(tǒng)，由企業(yè)財(cái)務(wù)部承擔(dān)所有資金的管理責(zé)任，同時(shí)財(cái)務(wù)部門還擁有資金結(jié)算的權(quán)利，這樣可將企業(yè)中資金管理流程加以簡(jiǎn)化，實(shí)現(xiàn)集中管理，提高管理效率;其二，建立企業(yè)“現(xiàn)金池”，或者開(kāi)通企業(yè)賬戶，對(duì)企業(yè)中的資金展開(kāi)統(tǒng)一形式的備付、結(jié)算、管理等;其三，將資金歸集管理方式加以優(yōu)化，完善企業(yè)財(cái)務(wù)收支的路徑，以提高企業(yè)對(duì)資金的歸集能力，高效實(shí)施資金管理措施。

（二）集約管理平臺(tái)

電力企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行集中管理過(guò)程，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，建立資金控制、管理和資金歸集等平臺(tái)集約管理平臺(tái)，之后對(duì)資金展開(kāi)集中管理。具體過(guò)程應(yīng)先建立企業(yè)資金信息化管理網(wǎng)絡(luò)及系統(tǒng)，對(duì)電力企業(yè)中各種資金的運(yùn)作情況展開(kāi)監(jiān)督和管理，保障資金安全。之后搭建資金的運(yùn)作平臺(tái)，實(shí)際管理過(guò)程中借助平臺(tái)實(shí)時(shí)發(fā)布企業(yè)的資金管理信息，在平臺(tái)上開(kāi)設(shè)談判窗口，以便雙方順利完成交易，提高資金交易過(guò)程的安全性。最終設(shè)立資金歸集管理平臺(tái)，利用信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對(duì)企業(yè)下屬子公司內(nèi)部所有資金展開(kāi)歸集管理，最終實(shí)現(xiàn)資金的集約化管理[1]。

（三）資金集中控制

電力企業(yè)可建立資金監(jiān)控體系，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中監(jiān)控與管理，企業(yè)下屬子公司可按照固定期限將資金調(diào)度表上交，并由企業(yè)財(cái)務(wù)部實(shí)施監(jiān)控各個(gè)子公司資金的調(diào)度情況。在此期間，電力企業(yè)應(yīng)授予子公司部分自主權(quán)利，保障控制其內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)的前提下，讓子公司自主展開(kāi)資金管理。此外，為規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，電力公司下屬子公司不能自主向其他商業(yè)銀行進(jìn)行貸款。

二、電力公司資金集中管理現(xiàn)狀

（一）內(nèi)控現(xiàn)狀

當(dāng)前，部分電力公司在資金的集中管理過(guò)程，面臨著內(nèi)控機(jī)制不完善的現(xiàn)狀，缺乏有效的內(nèi)控機(jī)制，導(dǎo)致實(shí)際的管理環(huán)節(jié)操作不規(guī)范，使電力公司和下屬子公司之間的資金難以發(fā)揮效力，資金效益體現(xiàn)不明顯。如：在實(shí)際管理過(guò)程沒(méi)有將各級(jí)公司中閑置資金進(jìn)行整合，制定出嚴(yán)格的資金審批制度，導(dǎo)致管理過(guò)程人員對(duì)資金流動(dòng)方向掌握不清晰，一旦出現(xiàn)問(wèn)題對(duì)電力企業(yè)效益產(chǎn)生巨大影響。

（二）預(yù)算管理現(xiàn)狀

在電力公司展開(kāi)資金集中管理過(guò)程中，資金的預(yù)算管理為影響管理質(zhì)量的重要原因之一。對(duì)電力公司實(shí)際管理環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，可以總結(jié)出部分公司在預(yù)算編制時(shí)使用的方法不合理，實(shí)際預(yù)算編制隨意性較高，這樣難以對(duì)公司預(yù)算進(jìn)行更好的控制。電力公司在過(guò)于重視預(yù)算結(jié)果，對(duì)預(yù)算過(guò)程控制力度不足，導(dǎo)致資金集中預(yù)算管理的效益較低。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督現(xiàn)狀

企業(yè)資金的集中管理需要制定完善的計(jì)劃，并落實(shí)各項(xiàng)監(jiān)督，才能保證管理質(zhì)量。但是從實(shí)踐來(lái)看，部分公司仍然沒(méi)有重視資金的計(jì)劃管理，實(shí)際管理過(guò)程沒(méi)有按照市場(chǎng)形勢(shì)，科學(xué)制定資金的流動(dòng)計(jì)劃，導(dǎo)致不合理資金大量流出。監(jiān)督過(guò)程考核指標(biāo)針對(duì)性不強(qiáng)，考核難以體現(xiàn)實(shí)際管理效果。除此之外，缺乏審計(jì)管理，使管理者難以準(zhǔn)確掌握內(nèi)部資金變化情況，提高資金的配置效率。

三、電力公司資金集中管理優(yōu)化策略

（一）強(qiáng)化資金內(nèi)控管理

做好電力企業(yè)的資金集中化管理的前提條件是將集中管理的主要原則加以明確，落實(shí)內(nèi)部資金控制，確保管理方向正確，為資金的集中管理奠定基礎(chǔ)。在管理過(guò)程，應(yīng)將資金集中化的管理，并將企業(yè)中分散的資金進(jìn)行歸集，具體應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)原則：第一，保證資金管理整體效益，因?yàn)閺碾娏ζ髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)方面來(lái)看，需要兼顧集團(tuán)總部、省、縣等各級(jí)分公司的效益，只有在資金的管理過(guò)程強(qiáng)化內(nèi)控，才能保證各級(jí)企業(yè)之間資金利益的最大化。第二，在資金的集中管理過(guò)程不可影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)情況，需兼顧各級(jí)單位對(duì)資金的所有權(quán)，高效整合企業(yè)內(nèi)部的閑置資金。第三，嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)的預(yù)算以及審批等制度，落實(shí)內(nèi)控監(jiān)督，及時(shí)追蹤資金動(dòng)向，防止對(duì)企業(yè)造成資金損失[2]。

（二）建立完善管理制度

在資金集中管理過(guò)程，建立全面的財(cái)務(wù)管理制度是保證管理質(zhì)量的前提條件。具體管理過(guò)程應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部成立“資金結(jié)算管理中心”，為企業(yè)資金展開(kāi)集中管理提供良好的條件。例如：注銷各級(jí)電力企業(yè)原有銀行賬戶，將企業(yè)資金上交到結(jié)算中心實(shí)施統(tǒng)一化管理。管理過(guò)程嚴(yán)格制定管理體系，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況對(duì)資金進(jìn)行調(diào)配，統(tǒng)籌規(guī)劃內(nèi)部資源，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，避免出現(xiàn)管理者私設(shè)“小金庫(kù)”的情況。只有將資金進(jìn)行合理配置，才能保證企業(yè)中的資金全部按照需求流動(dòng)，高效發(fā)揮資金價(jià)值。完善的制度是管理者展開(kāi)集約管理的重要保障。具體制度包括：資金審批、預(yù)算、評(píng)價(jià)等。其中在審批制度中應(yīng)將電力企業(yè)展開(kāi)資金集中管理的審批流程加以明確，在不同級(jí)別的管理層分別設(shè)置資金管理權(quán)限，設(shè)立完善的審批程序，確保所有的管理將“資金結(jié)算管理中心”作為核心，管理目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。預(yù)算制度是現(xiàn)代企業(yè)中管理制度的重點(diǎn)部分，電力公司需要結(jié)合自身市場(chǎng)的運(yùn)作形式，設(shè)立預(yù)算管理系統(tǒng)，強(qiáng)化實(shí)踐，利用有效的預(yù)算方式完成資金管理，創(chuàng)造更高價(jià)值。

（三）強(qiáng)化計(jì)劃管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督

在電力企業(yè)進(jìn)行資金的集中管理過(guò)程，對(duì)資金的使用計(jì)劃進(jìn)行管理是優(yōu)化企業(yè)管理的有效方式之一。具體實(shí)踐過(guò)程中，企業(yè)實(shí)時(shí)掌握內(nèi)部資金流動(dòng)情況、數(shù)額等，結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)，制定資金流動(dòng)計(jì)劃，實(shí)施限額流動(dòng)，合理安排內(nèi)部資金的調(diào)度。同時(shí)還應(yīng)定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金展開(kāi)盤查和清點(diǎn)，對(duì)電力企業(yè)積壓的物資及時(shí)處理，在資金支出、報(bào)銷等環(huán)節(jié)落實(shí)監(jiān)督，保障電力企業(yè)在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)各項(xiàng)活動(dòng)中高效控制內(nèi)部資金流。強(qiáng)化資金的計(jì)劃管理，將企業(yè)資金計(jì)劃納入到生產(chǎn)、投資、建設(shè)以及經(jīng)營(yíng)個(gè)方面的預(yù)算當(dāng)中。在資金集中管理過(guò)程，監(jiān)督過(guò)程關(guān)乎企業(yè)綜合效益，因此應(yīng)該加大資金的監(jiān)督以及管理考核力度，保證企業(yè)資金在集中管理過(guò)程的公開(kāi)性和透明性。結(jié)合電力企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，合理設(shè)置考核體系，明確資金集中管理指標(biāo)，例如：分別按照月、季、年等級(jí)別制定企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合內(nèi)部資金使用情況有針對(duì)性進(jìn)行考核，保障對(duì)各級(jí)企業(yè)資金整體使用精準(zhǔn)考核[3]。

此外，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)也是監(jiān)督管理的重要手段。在電力公司展開(kāi)經(jīng)營(yíng)決策環(huán)節(jié)，應(yīng)強(qiáng)化資金的審計(jì)管理，結(jié)合企業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)目標(biāo)、融投資情況、資金流動(dòng)向以及財(cái)務(wù)信息的變動(dòng)等情況，對(duì)資金展開(kāi)多方位監(jiān)管，定期檢查資金信息，做到及時(shí)反饋，確保管理過(guò)程的效率。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，在電力公司當(dāng)中，由于管理和運(yùn)營(yíng)需要對(duì)資金展開(kāi)集中管理。面臨著實(shí)際的管理現(xiàn)狀，電力公司應(yīng)在原有的管理模式下，不斷加強(qiáng)內(nèi)部資金的控制管理，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，落實(shí)資金的計(jì)劃管理以及財(cái)務(wù)監(jiān)管，保障資金集中管理過(guò)程的有效性，高效統(tǒng)籌企業(yè)資源，實(shí)現(xiàn)資金效能，促使企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[3]余雪萍.電力企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問(wèn)題及優(yōu)化措施[J].投資與合作，2014 （11）：138-138.