基于財務共享背景的集團企業(yè)資金管理研究

聶慧麗

[摘 要]在當前，經(jīng)濟市場飛速發(fā)展，傳統(tǒng)的財務管理模式已經(jīng)明顯不能滿足企業(yè)在經(jīng)濟市場的發(fā)展。而財務共享已經(jīng)成為集團企業(yè)財務管理的新發(fā)展趨勢，也將成為未來企業(yè)的首要選擇。財務管理作為企業(yè)發(fā)展中必不可少的核心環(huán)節(jié)，它的集約程度會對企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營產(chǎn)生直接影響。文章對財務共享背景下的集團企業(yè)資金管理意義與資金管理現(xiàn)狀進行了相應分析，并對當前財務共享模式下企業(yè)資金管理存在的問題提出了改善措施。

[關鍵詞]財務共享;集團企業(yè);資金管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.35.192

1 財務共享服務的含義

作為一種全新的財務管理模式，財務共享通過將企業(yè)中的業(yè)務財務工作進行有機結合，從而減少重復性勞動。利用會計報表共享服務中心，將集團內(nèi)不同地區(qū)的會計業(yè)務導入，從而實現(xiàn)財務信息匯總共享的目的。通過在會計報表中心的共享，不僅能有效提高業(yè)務財務工作的處理效率，更能提高財務信息透明度。通過更為全面且及時的數(shù)據(jù)，為集團的業(yè)務決策、資金流動提供更為科學數(shù)據(jù)支持。財務共享中心的優(yōu)勢遠不止于此，在當前的運用中，財務共享服務不僅能協(xié)助企業(yè)的資金資源協(xié)調(diào)，成熟的信息技術監(jiān)控還能夠保障企業(yè)資金管理的安全性。通過資金的統(tǒng)一集中管理，還有效增強企業(yè)的資金流動性。

2 財務共享模式對于資金管理的意義

2.1 有效提高企業(yè)資金集中管理水平

在財務共享模式中，對銀行賬戶的集中管理，能夠直接通過資金管理平臺進行。企業(yè)利用資金管理平臺對賬戶資金進行全程嚴格監(jiān)控，保障資金流動的可控性與安全性。在資金管理平臺中，實現(xiàn)各地區(qū)分公司的資金自動上繳。集團通過平臺中的數(shù)據(jù)，對資金預算與資金計劃科學合理地分配。通過保障工作的規(guī)范化、流程化和節(jié)點化，幫助集團實現(xiàn)資金的集中管理與控制。

2.2 有助于分析資金收支情況，提高財務管理效率

資金沉淀是傳統(tǒng)財務管理工作中難以避免的問題，而通過財務共享模式，則可以最大程度地減少資金沉淀情況出現(xiàn)，加強對企業(yè)資金的有效利用，為企業(yè)創(chuàng)造更多價值。通過集中管理，有效發(fā)揮資金池作用。在財務共享模式中，對各地區(qū)分公司相關財務信息數(shù)據(jù)的收集，能有效為企業(yè)的決策提供科學依據(jù)，使企業(yè)的資金使用更為科學合理，降低企業(yè)風險，真正做到將閑置資金轉換為源源不斷的資源。

3 企業(yè)集團財務共享背景下資金管理存在的問題

3.1 財務共享資金管理路徑不暢

財務共享的準備、運行、維護和優(yōu)化不是財務組織結構的單一重構，而是頂層設計概念自上而下、自下而上的深度整合過程。但是部分企業(yè)在財務共享資金管理系統(tǒng)設計時，缺乏企業(yè)戰(zhàn)略的指引，導致后期財務共享資金管理模式滿足不了企業(yè)發(fā)展的需要，只進行事后彌補，使得財務共享模式應起到的資金管理效果無法充分發(fā)揮。

3.2 財務共享資金管理效率滯后

企業(yè)集團各級子公司的管理水平和股權關系復雜，風險管理和控制更加困難，業(yè)財體系融合度低、資金管理規(guī)則不規(guī)范等，都進一步導致集團內(nèi)部財務共享基金管理的資金調(diào)度存在阻力。

3.3 人才梯隊缺乏規(guī)劃

財務共享一般是基于投入、驗證、統(tǒng)計等事務性工作。職位缺乏靈活性，加之部分企業(yè)存在財務部門職責不明確、人員配置不完善等情況，都導致了崗位流失率增加。因為專業(yè)財務人員的缺乏，從而導致財務共享資金管理存在安全隱患。

4 企業(yè)集團財務共享資金管理存在問題的原因

4.1 信息基礎較為薄弱

外部信息技術的替代和內(nèi)部共享文化的創(chuàng)建已成為財務共享頂層設計的兩個主要要素。云計算和財務機器人都如雨后春筍般涌現(xiàn)，但是企業(yè)的內(nèi)部信息級別仍然停留在單一系統(tǒng)級別，這限制了財務共享模式的擴展性，而財務共享資本管理具有集權效應，將會直接影響到分公司的管理效益。

4.2 財務轉型亟待落地

在復雜的財務管理環(huán)境中，影響財務貢獻管理最為重要的藝術就是外部財務轉型方向與內(nèi)部管理模式，《會計改革和發(fā)展“十三五”規(guī)劃》指出，會計改革要全面推進傳統(tǒng)會計向現(xiàn)代管理的轉變。隨著企業(yè)經(jīng)營的日益多元化和國際化，分散化的財務控制模式明顯缺乏戰(zhàn)略高度。

4.3 缺乏競爭力，共享崗位限定

外部共享的職業(yè)前景和共享的工作設計限制已經(jīng)成為財務共享人才梯隊長期規(guī)劃中的兩大困惑。財務共享仍然大多被定義為基礎操作崗位。薪酬評估缺乏市場競爭力。使得財務崗位呈現(xiàn)大、復雜、模式化的工作特點，從而令資金管理人員頻繁變動。

5 財務共享背景下企業(yè)資金管理問題的改善措施

5.1 加強資金集中管理模式創(chuàng)新

企業(yè)必須通過分析發(fā)展現(xiàn)狀中存在的問題，對資金集中管理模式進行創(chuàng)新。對于處于發(fā)展階段的企業(yè)，

如果下屬機構同時存在融資、投資、分支機構等利益關系，那么就必須加強資金管理質(zhì)量與資金使用效率。

5.2 強化財務人員資金管理理念

財務人員是資金管理中的重要部分。因此，企業(yè)必須在財務管理戰(zhàn)略計劃中引入先進的資金管理理念，并對企業(yè)內(nèi)部的財務人員進行專業(yè)技能培訓，通過定期培訓，有效提高財務人員的工作水平，保證財務人員對最新的資金管理理念有著準確的了解，并能通過消化，將其運用至企業(yè)內(nèi)部，為企業(yè)內(nèi)的資金管理提供良好基礎。

5.3 完善資金管控制度和優(yōu)化操作流程

企業(yè)需要不斷完善組織結構，建立專項的資金管理制度與管理部門。在完善資金管理控制的過程中，必須結合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和市場的發(fā)展趨勢。對資金池使用機制與相關資金管理制度進行修改完善，為企業(yè)的長遠健康發(fā)展打下良好基礎。另外，企業(yè)內(nèi)部需要不斷完善OA流程，解決當前存在的信息溝通問題，以便優(yōu)化資金管理流程，通過完善便捷的OA系統(tǒng)，提高資金審批速度，同時保障管理的規(guī)范化。

5.4 保證資金預算體制完整

公司在制定資本預算制度的過程中，應溝通評估實施情況，對預算目標建立完善的獎懲機制，從而確保預算與資金管控具有統(tǒng)一性。在通過完善獎懲機制提升員工積極性的同時，還需要相關人員對下屬機構的報告意見進行及時處理，從而對資金預算制度進行調(diào)整，確保資金預算制度的完善。

5.5 提升企業(yè)資金集中管理的風險意識

資金集中管理必定存在一定風險性，因此企業(yè)必須提高相關風險意識。資金管理中心必須對企業(yè)面臨的風險進行全面分析，對風險進行及時預防，充分發(fā)揮風險意識下的規(guī)模優(yōu)勢。面對風險，員工必須選擇最優(yōu)的處理策略，有效分散風險，最大限度地減少風險造成的損失。

5.6 完善財務制度，提高財務人員素質(zhì)

財務共享模式中，對財務人員的要求將會更高。因此，為有效提高資金管理的效率與質(zhì)量，企業(yè)可通過建立財務分擔模式財務體系，幫助企業(yè)財務人員更好地工作。比如企業(yè)經(jīng)營中常見的報銷業(yè)務，企業(yè)可通過制作業(yè)務報銷流程指南對相關財務人員進行指導，對集中報銷流程中的重點難點進行講解，從業(yè)務的最前沿保證報銷和支付信息的準確性和合規(guī)性，確保資金支付流程的正確，避免發(fā)生錯誤支付。通過對財務管理人員定期開展技能培訓，不斷提升財務人員的業(yè)務水平與專業(yè)技能，從而更好地完善企業(yè)財務管理制度。

6 結論

在不斷發(fā)展的經(jīng)濟社會中，市場不斷發(fā)展，企業(yè)也在不斷發(fā)展，即使是新技術的財務共享模式也在面臨著巨大挑戰(zhàn)，只有企業(yè)不斷加強信息化建設、加強財務管理，通過制定切實可行的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，才能通過財務共享模式不斷提高企業(yè)資金管理水平。因此，在時代發(fā)展的要求下，企業(yè)必須對資金管理模式進行創(chuàng)新，通過采取各類資金管理措施，有效提高資金的運作，才能保障企業(yè)的長遠健康發(fā)展。

參考文獻：

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