我國商業銀行不良資產現狀及成因分析

王軻雲 梁濟洲

摘要：不良資產數量過多對于金融活動是一個不確定的“定時炸彈”，同時商業銀行不良資產過多很大程度上危及著國家的社會安定。在經濟飛速發展的今天，銀行經濟活動的安全決定著社會經濟我安定與繁榮。所以深入了解我國商業銀行不良資產現狀及形成原因并采取相應的應對措施，對我國未來經濟持續、健康發展有著重要的意義，因此商業銀行不良資產問題也越來越受到人們關注。本文以不良資產為研究線索，對我國商業銀行不良資產進行研究分析，從商業銀行不良資產的現狀入手，找到不良資產的成因及對商業銀行的影響，最后對不良資產提出建設性意見。

關鍵詞：商業銀行? ? ?不良資產? ? 不良資產處理

一.不良資產的相關概念

（一）不良資產簡述

銀行的不良資產也常稱為不良債權，其中最主要的是不良貸款，是指銀行顧客不能按期、按量歸還本息的貸款。也就是說，銀行發放的貸款不能按預先約定的期限、利率收回本金和利息。不良資產主要是指不良貸款，包括逾期貸款（貸款到期限未還的貸款）、呆滯貸款（逾期兩年以上的貸款）和呆賬貸款（需要核銷的收不回的貸款）三種情況。其他還包括房地產等不動產組合。中國銀行系統特別是國有銀行系統的"壞債"占銀行貸款總額的比重很高，這似乎是一個不爭的事實。我們沒有這方面的準確的數字，只能根據各方面的信息加以估計。為了最大程度地估計風險，避免低估問題的嚴重性，采用見到的各種估計當中較為嚴重的一種，即估計不良資產占銀行貸款總額的25%。

（二）商業銀行不良資產對經濟活動的影響

1.不良資產資影響資金流動速度

商業銀行不良貸款所占可利用資金比過高，致使其貸款周轉資金出現速度緩慢甚至于出現貸款資金鏈出現斷裂等狀況。隨著中國經濟的不斷發展近些年來許多商業銀行出現了大量的不良資產，其中主要包括呆很多的滯貸款、國有企業所致的呆賬貸款和許多逾期未得到償還的貸款都在日夜的增長，從表面上反映出了國有企業和國家扶持企業與商業銀行之間的問題所在。據有關部門統計，商業銀行不良貸款高居不下，銀監會2016年2月公布數據顯示，中國商業銀行體系所擁有的不良貸款總值達1.27萬億元，是至2006年以來的最高值。商業銀行的不良貸款達到了1.67%左右，商業銀行不良貸款大量占用了銀行的可流動資金，降低了商業銀行的在其他方面的償債能力和把握貸款資金流向我能力。不良資產所占比率上升的同時，商業銀行業的利潤也在降低。

2.不良資產影響國家實施宏觀調控

控制銀行放貸是國家實施宏觀調控的一種重要的途徑，可以說是經濟波動過程中的“平滑器”。通過銀行的放貸調控可以控制投資的方向、投資的規模大小和居民的消費水平，影響市場中物價的整體水平，使整個經濟體系得以穩定，所以商業銀行信貸是經濟周期過程中經濟出現一系列貨幣波動、國家財政支出政策實行的過程中的一種重要的路徑和最有力的手段。然而商業銀行不良資產中相當一部分是F向“撥改貸”后發放的政策性貸款轉變而來的。[3]在經濟下行的時段，國家通過銀行的途徑進行積極經濟貨幣政策和有效的財政支出政策，提高流動貨幣供給量，適當的擴大商業銀行的信貸投放量，將會緩解資金對企業的沖擊壓力，從而降低企業在很多方面的投資成本，促進市場在需求量上的恢復，達到其緩解經濟壓力的目的。

二、我國商業銀行不良資產的現狀

（一）我國商業銀行不良資余額

中國銀監會發布的2015年第四季度主要監管指標數據表示，2015年四季度末，商業銀行不良貸款余額12744億元，比上季末增加881億元;商業銀行不良貸款率為1.67%，比上季末上升了0.08個百分點。2015年四季度末，商業銀行正常貸款余額74.9萬億元，其中正常類貸款余額72.0萬億元，關注類貸款余額2.89萬億元。從上面這些數據我們不難發現商業銀行不良貸款問題尚未得到很好的處理，所以加大對不良資產的處理力度是很有必要的。

（二）商業銀行現有不良資產形成

無抵押品形式的貸款、無擔保人形式的貸款、抵押品無效形式的貸款，這三種形式的貸款占銀行總體貸款份額過大，商業銀行在這些貸款形式中的債權得不到有效的保障，并且從各個方面的資料都顯示出商業銀行的抵押率變高了，隨之增長的還有貸款保證率，但信用貸款有了明顯的下降，但在這些抵押品中真正具有變現能力的只有一小部分，擔保貸款中很多都是無償還能力的公司企業間相互擔保，就是我們平時知道的“連環保”，“對子保”，這實際上也都應該屬于銀行的風險貸款，在實際的市場中如果一些企業面臨破產，那就會產生嚴重的連帶效應，從而致使一些企業也隨之倒閉。

（三）我國商業銀行不良資產現有的處理渠道

2015年是不良資產處置行業深層次的接觸互聯網的一個時段，2015年3月中國信達成功在淘寶資產處置平臺成交兩筆不良債權拍賣，被視為資產管理公司的首次“觸網”。隨著“互聯網+”對不良資產的逐漸滲人，不管是不良資產主動迎合互聯網經濟，還是說互聯網經濟主動迎合不良資產的，又或者是說是兩者之間主動迎合對方的，我們可以想象到的是，不良資產必定會被互聯網經濟同化，這也不可能以人的意志轉移的大目標，所以我們應該加大對二者的創新力度，加寬互聯網經濟的處置渠道，這也是業內人士的普遍希望。

三、我國商業不良資產的成因

（一）形成商業銀行不良資產的內部因素

1.商業銀行內部風控不完善

商業銀行內部不具備完整的風險分析工具，同時在貸款的申請過程的相關資料及其在資料管理上存在很多的不足，部分資料不夠完整甚至于一些資料在存儲過程中發生了遺失，在對放款對象的各種資料調查力度不夠，對放貸對象的監督和約束機制都不夠完善，這些原因加在一起使商業銀行擁有了較多的不良貸款。

2.人員專業知識不足

大部分人員不具備專業的風控知識，放貸工作人員在放貸過程中為了提高個人的業績，對貸款單位企業的放貸條件的審核不夠仔細，造成真實的調查評估中單位企業的真實信息缺失，并且大部分商業銀行都存在所設崗位不夠，放貸人員可謂“獨攬大權”使放貸過程缺乏監督和管理。其次，商業銀行放貸工作人員跳槽現象非常的普遍，放貸業務人員為了追求更高的個人收入，從而更換所工作的銀行，這就造成了商業銀行貸款人客戶的信息連續性招到了損壞，新的工作人員在接替過程中難免會對客戶的信息造成丟失等情況，這很大程度上造成銀行對貸款人控制降低。其次，我國商業銀行放貸人員缺乏嚴重的放貸專業知識，大部分都只是為完成任務和指標，從來不會放貸后的追蹤與檢查這為產生不良貸款埋下了很大的經濟隱患。

（二）形成商業銀行不良資產的外部因素

1.政府部門的政策性干預

我國長期以來銀行與政府機關就有一種很非常扭曲的微妙的關系，為了支持國家建設，銀行對政府的一些的企業、公司、項目等，不管其盈虧只能聽從命令一路為其開綠燈，久而久之一些處于虧損不能盈利等狀態的企業、公司、項目給商業銀行帶來巨大的不良貸款。現代企業制度尚未建立，產權激勵機制和約束機制還沒有形成，國有企業的風險基本由國家負擔，最終轉嫁為金融風險，形成銀行的不良資產。我國商業銀行的前身是專業銀行，在轉型的過程中其銀行的高層管決策者一直都是國家政府機關行其派任的，而這些決策者往往會被國家的政策目標所左右，這就使他們在行使自己職責時畏首畏尾達不到他們真正的工作水平。面對國家所扶持的企業，只能按照政府部門的意思去“照顧”這些企業，這也是政府部門對銀行及其嚴重的預算軟約束。因為我國屬于發展中國家，企業也是在轉型的過程中，在轉型的過程中很多企業的經營狀況都十分的不理想，其中包括很多的國企，這些企業的經營狀況都不是那么的讓人堪憂，其長期都處在一種半存活半倒閉的形式之下，商業銀行在政府的要求不得不一直向這些企業發放貸款，使之維持那種半活半倒閉狀態，這就是得商業銀行擁有了大量的壞賬。

2.經濟周期對不良資產的影響

眾所周知中國正處于發展過程，所以在發展過程中經濟會有過熱的情況發生。房地產可謂是中國的主要經濟支柱，但很大程度上現在的房地產形成了泡沫。在中國發展經濟建設的過程中，以往在1993年到1997年期間我國在發展過程中就出現過經濟過熱的情況，在這之間全國房地產行業的商品房就積壓了7000多萬平方米，總體價值在5000億元以上，由于這些房地產等行業的積壓，過度的使資本利用率降低，從而使商業銀行形成巨額的壞賬乃至壞賬的滋生。重復建設嚴重，據對“七五”時期200多個國家重點建設項目的調查，在近3500億元的總投資額中，商業銀行貸款就占1000億元，而這些貸款中目前有1/4已經根本無法歸還。

我國正處于經濟轉軌的重要時期，然而在這重要的時期中能明顯表現出來金融監管不力度不夠，金融監管體系的系統性不夠完整，監管的效率也不夠高。非法金融機構較多，嚴重金融詐騙較為突出，其導致社會信用體系遭受嚴重的創傷，其中依靠騙、套等方式取得銀行貸款現象十分明顯，甚至于一些人把此當成一種職業來進行，這就導致了銀行出現許多的壞賬。至使這些發生的很大程度上是由于銀行金融機構和非銀行金融機構的經營模式出現了問題，金融機構相互之間也有一定的聯系其中也形成了相互之間的壞賬，可以說這也是金融和商業銀行不良資產形成的一個重要原因。

（三）外部因素和內部因素導致的不良資產

各種造成不良資產的因素交互之間影響作用，這就使得我國商業銀行在具體的經營中面臨更多的更復雜的實際操作問題。企業具體在運行上其機制不完整這就增加了商業銀行在信貸方面有了潛在操作風險，然而商業銀行金融體制存不健全，則會使這些潛在的風險明顯化;外界來自于政府機關的干預風險使銀行在改變其內部建設上有很大的阻力，這直接影響了銀行的總體利益，而其間監管部門的監管力度不足，使得商業銀行與金融機構之間的信譽競爭惡化，退回去來說這也使監管的難度系數變高，這也加劇了商業銀行與金融機構的金融風險。上訴各種因素之間相互影響互為因果，致使商業銀行所面臨的經濟風險越來越嚴重其風險系數也上升到一定的高度，這也使得商業銀行的不良貸款越來越嚴重。

五、對我國商業銀行不良資產處置意見

（一）從監管入手，對不良資產進行優化

1.優化監管規定

多了解國外好的處理不良資產的方案，與國外的評估機構建立合作關系。

一定程度上來說國內的不良資產的形成和國外的不良資產其產生具體產生的原因不一樣，但是國外在金融不良資產處置上是經歷過了實際的實踐的，對于我們來說一定程度上來有可以采用的地方。我要做的就是提取國外的好的地方，然后在結合我國的基本情況下修改出適合我國經濟發展的具體方案，從而不斷的提高我國對不良資產的處理方案和方法。同時我們也應該力爭與國外的評估機構建立合作，隨時了解他們在不良資產處置問題上的的動態走向，從而不斷的豐富我們在處理不良資產方面的經驗。

2.優化AMC，使其對不良資產進行監督管理

政府在不良資產處理問題上應該出臺針對不良資產的法律，并且在資產的管理過程中把一定的司法權力交相關的資產管理公司。在不良資產處理過程中不管AMC今后的發展怎么樣，為了化解已經擁有的不良資產和抑制不良資產的產生，政府的相關非常有必要出臺明確的相關法律，從而讓大家明確政府部門在解決不良資產上所轄的決心。同時也應該削弱地方政府在銀行債務豁免的期限，抑制社會上道德風險的發生，真正做到讓債轉股等不良資產解決方案達到它的最大解決效果;我了避免地方政府對銀行政策的干預相關部門可以賦予AMC一定的司法權力，以提高AMC在工作中的積極性;應對政府應對各個商業銀行及AMC制定一個具體的日期，從中應該明確規定雙方的職責和職能，并且注明AMC在幫助商業銀行處理不良的日期，在此之后商業銀行必須自行處理自身的不良貸款問題，以此來增加銀行改革方面的動力。使之能很好的勝任自己的工作。為了確保AMC的有效工作性，防止其發生監管不力的道德風險，一方面，我們應該加大對ANC的外部監管力度;另一方面，我們還應該在AMC內部建立起完整的工作機制。同時中國資產評估協會是評估行業的最高監管部門，所以應該加大對不良資產的評估研究，對于不良資產也應該擁有自己的一套評估準則，同時也應該做到不斷的更新自己的思想和方案，做到及時處理好新領域中所產生的新的評估問題，完善其評估標準。

3.對處理不良貸款給予政策性支出

從1994年以來，我國頒布實施的《商業銀行法》、《擔保法》、《貸款通則》及再早一些時候的《破產法》、《公司法》等雖然搭建了市場經濟下企業行為和商業銀行經營的法制環境，但總體上不夠健全，尤其是在保護債權人利益的法律制度方面更顯得單薄、軟弱，執行乏力。在實際操作中部分的債權性質的資產產權歸屬不明確，自身的產權依據依據證明不充分可以說是我國的一種很明顯的狀況，因此我們的工作人員在金融資產不良貸款的評估審核過程中應該做到實事求是，嚴格把握好著一過程中的質量問題，而不去拘泥于形式上的工作。根據貸款人自身實際情況，從客觀角度對其進行具體細微的分析，如工作人員在審核過程中能做到認真核查被評企業各個季度各個年份的財務信息、其擁有的相關法律文件資料等。

（二）從商業銀行內部著手，對不良資產進行處理

1.優化放貸人員專業素質，讓新增貸款成為優質貸款

總所周知不良資產的評估不是一般的資產評估，它對評估人員的專業知識要求非常的高，其次它還要求評估人員了解不良資產方面的知識。所以，不良資產評估機構也應該加大評估人員的培訓力度，從而提高其在評估方面的勝任能力;同時，評估機構在培養評估人才的同時也應該注意培養其職業道德，以加強自身行業的信用度。這樣才能迅速的發展和培養出優秀的評估人才。

2.以商業銀行自身的經濟作用，加速商業銀行改革

充分發揮商業商業銀行對市場經濟的積極作用，加速推動商業銀行改革的步伐。使商業銀行徹底從政策性撥款中擺脫出來，做到企業不達標不撥款。對于需要扶持的企業，盡量由國家財政采用貼息和國家財政擔保等方式進行貸款的發放。采取嚴格的會計計算方式，加大商業銀行在經營過程中的透明力度，通過外界監督壓力促使銀行嚴格的按制度辦事。政府部門應充分發揮資產評估在金融業監管和防范金融風險中的作用，加大相關政策引導和支持力度。同時，金融監管部門發揮資產評估專業服務作用，促進我國金融體制改革，保障金融市場安全。

（三）大力發展新型的經濟體制，從而緩解不良資產壓力

互聯網經濟是一種新型的經濟形勢，而久目前看來互聯網經濟在解決不良資產上面是有一定的效果的，所以我們就可以稍加利用互聯網經濟淡化不良資產的形成。首先我們應該建造一個全國性的網絡交易平臺，搭建一個多層次的網絡經濟市場。規范網絡經濟交易中的秩序、制定交易過程中的規則、加強互聯網交易過程中的監管，由政府部門、金融監管部門和組織協會帶頭，發展互聯網經濟。結合各方面的優勢取長補短，搭建一個良好的金融經濟市場，從而規范化、多功能化的去處理不良資產問題。該市場應標準化的去處理不良資產然后逐步的去淡化不良資產。政府部門應該放寬對互聯網企業的相關政策標準，逐步開放不良資產交易市場，做到公平對待、開放交易、高效處理等要求。

參考文獻：

[1]徐謙.我國銀行不良資產的現狀及成因分析[M].山西：太原理工大學學報.2013

[2]張玉霞商業銀行不良資產現狀及處置探討[M]，大觀周刊2012（14）

[3]蘇世松.解析不良資產處置的互聯網模式[J].銀行家，2016，02.16

[4]劉杰，謝加貞.我國商業銀行信貸風險的成因及防范研究[J].現代交際，2017，05：107.

作者簡介：

王軻雲（1984-）女，學歷：本科，籍貫：寧夏省固原市，單位：中國人民大學（汗青學院），研究方向：金融學。

梁濟洲（1981-）男，學歷：本科，籍貫，河南太康縣，單位：中國人民大學（汗青學院），研究方向：金融學。