中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策分析

蘇晨

[摘要]由于中小企業(yè)的發(fā)展面臨的不確定性很大，特別是由于企業(yè)的財務(wù)管理沒有受到應(yīng)有重視，因此它無法通過財務(wù)管理對公司資金的計劃、使用和分配發(fā)揮穩(wěn)定公司的作用。加強財務(wù)管理目標(biāo)管理。中小企業(yè)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)認(rèn)識并建立健全的融資體系，加強應(yīng)收賬款和供應(yīng)鏈管理，完善企業(yè)資金管理。財務(wù)管理部門關(guān)于投融資的決定以及企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，決定了中小企業(yè)抵抗風(fēng)險和市場競爭力的能力，確保公司的安全穩(wěn)定發(fā)展具有重要作用。

[關(guān)鍵詞]財務(wù)管理;中小企業(yè);融資

[DOI]1013939/jcnkizgsc202009139

1前言

中小企業(yè)財務(wù)管理是公司穩(wěn)定經(jīng)營的重要保證，是中小企業(yè)在市場競爭中的生死存亡問題。在市場經(jīng)濟(jì)的影響下，中小企業(yè)在融資和投資方面的財務(wù)管理決策，以及資本結(jié)構(gòu)的組成，決定了中小企業(yè)的抗風(fēng)險能力，有助于保障公司安全，對中小企業(yè)的長期發(fā)展具有重要作用。

2中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

21管理制度不健全

經(jīng)過一段時間的調(diào)查研究，發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)管理模式大多以“家族式”管理為主，容易致使管理混亂、決策錯誤，若企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，則難以滿足其發(fā)展模式，也會不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需求。同時，加之我國中小企業(yè)管理者自身文化水平低，使得企業(yè)缺乏長遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，有的企業(yè)自打成立那天起，只看中某一類甚至某一種產(chǎn)品能賺錢，于是倉促決定投資。在這個管理日益精細(xì)化、科學(xué)化的時代將難以做大做強。

22融資難問題

中小企業(yè)融資困難是一個全球性問題。對于大型企業(yè)，金融機構(gòu)將竭盡所能幫助擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。中小企業(yè)融資是公司主動尋找金融機構(gòu)，因此他們經(jīng)常說金融機構(gòu)的融資“嫌貧愛富”。結(jié)果，就出現(xiàn)了融資困難。畢竟在銀行等金融機構(gòu)看來，融資給缺乏抵押品的中小企業(yè)風(fēng)險巨大，他們認(rèn)為中小企業(yè)的未來發(fā)展?fàn)顩r不如大型企業(yè)，償還貸款的能力薄弱，中小企業(yè)不良貸款的形成非常突出。從企業(yè)本身的角度來看，當(dāng)中小企業(yè)沒有自己的財務(wù)管理時，當(dāng)中小企業(yè)需要外部資金融入時，中小企業(yè)的財務(wù)狀況肯定不符合貸款要求。這就使得中小企業(yè)被迫借高利貸或采用內(nèi)部集資的形式。

23資產(chǎn)管理不當(dāng)，財務(wù)控制薄弱

231存貨管理混亂

資金過度使用，公司內(nèi)部管理者過多，缺乏專業(yè)的預(yù)測和對生產(chǎn)、銷售等關(guān)鍵時刻的有效控制。許多中小企業(yè)采購不受控制，銷售不受監(jiān)督，庫存丟失，嚴(yán)重浪費，賬單不匹配。太多的資本，太多的機器，太多的管理職位，太少的預(yù)測和生產(chǎn)的專業(yè)知識，有效控制銷售都成了關(guān)鍵問題。這導(dǎo)致有40%～50%的流動資產(chǎn)由庫存資金被無效事項占用。如果該公司因為不重視存貨管理而積壓了庫存，會給營運資金帶來巨大壓力，因為它將積壓過多的資金。它給資本周轉(zhuǎn)帶來了困難，擾亂了正常的生產(chǎn)和經(jīng)營活動，這是企業(yè)發(fā)展中普遍存在的問題，也是長期制約中小企業(yè)發(fā)展的大問題。一些中小型企業(yè)只看到眼前的利益，忽略了企業(yè)的長期發(fā)展需要，忽略了財務(wù)管理，甚至連會計記錄都不完善，沒有根據(jù)實際情況結(jié)轉(zhuǎn)成品庫存，銷售也沒有入賬，結(jié)果，庫存的賬面價值大于實際庫存數(shù)量，并且科目不匹配。

232應(yīng)收賬款管理不善

公司財務(wù)部門只負(fù)責(zé)監(jiān)督銷售部人員的應(yīng)收賬款的發(fā)生及收回，公司的銷售部門負(fù)責(zé)與經(jīng)銷商核對相應(yīng)的應(yīng)收賬款并接收應(yīng)收賬款。存在三個主要問題。第一，信貸政策缺乏一致性，中小企業(yè)財務(wù)主管通常是業(yè)主的親戚，隨意制定政策沒人敢阻止，會計知識也不算精通。第二，會計制度不合理，一開始就沒建立起健全的財務(wù)制度。第三，處理壞賬的措施不力，員工因為沒有合理的激勵機制而不會積極催收應(yīng)收賬款。

233現(xiàn)金流量管理失控

現(xiàn)金管理問題主要有以下兩點。第一，公款私用的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。中小企業(yè)幾乎沒有公司治理，一切老板說了算，企業(yè)和個人、家庭的界限也很模糊，業(yè)主自身的消費通常由企業(yè)開支。第二，缺乏審計和監(jiān)督現(xiàn)金支出的程序，這是常態(tài)，對于中小企業(yè)來說，建立監(jiān)督程序的成本高昂，也不靈活。這兩點就導(dǎo)致了現(xiàn)金管理風(fēng)險巨大。

3優(yōu)化中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

31建立合適的財務(wù)管理目標(biāo)，增強管理意識

提出了針對中小企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)，但中小企業(yè)經(jīng)理并未研究多個目標(biāo)，并且大多數(shù)目標(biāo)是自然形成的。例如，公司在解決家庭成員的就業(yè)問題時，將以家庭相關(guān)人員的利益為目標(biāo);當(dāng)公司建立回頭客時，將降低其利益，尋求與客戶的雙贏局面，并建立另一個目標(biāo)。企業(yè)在不同時期具有不同的目標(biāo)，因此企業(yè)必須科學(xué)地權(quán)衡其目標(biāo)，并根據(jù)不同時期和不同條件建立適合公司可持續(xù)發(fā)展的財務(wù)管理目標(biāo)。業(yè)務(wù)經(jīng)理始終認(rèn)為增加公司收入很重要，這常常與財務(wù)管理的重要性背道而馳。加強管理制度的嚴(yán)謹(jǐn)性。財務(wù)戰(zhàn)略的制定和實施需要企業(yè)中高級管理人員的總體規(guī)劃和管理，以及各個指標(biāo)部門之間的協(xié)調(diào)。簡而言之，財務(wù)戰(zhàn)略的制定與實施需要滲透到各個橫向職能，最終由企業(yè)負(fù)責(zé)人擔(dān)任總協(xié)調(diào)工作。并為該戰(zhàn)略的順利實施提供重要保證，制定工作程序，分階段制定行動目標(biāo)和行動計劃，落實責(zé)任制和獎懲制度。首先，分解每個階段的目標(biāo)和任務(wù)，并合并到相關(guān)負(fù)責(zé)部門和個人中，以確保部門之間的順利溝通。其次，根據(jù)各階段目標(biāo)任務(wù)的難易度制定獎懲制度，形成“在其位思其職”的良好工作循環(huán)，從而在整體上保證高效有序的工作流程。

32構(gòu)筑完整適用的融資體系

321政府方面的建議

從中央政府到地方政府，各種中小企業(yè)融資問題不斷發(fā)生，但中小企業(yè)的融資困難尚未解決。解決中小企業(yè)的融資困難是一項長期任務(wù)。政府還應(yīng)繼續(xù)根據(jù)實際情況制定一系列相關(guān)的配套法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)政策。另外，中小企業(yè)中的相當(dāng)部分利潤微薄，面臨的風(fēng)險巨大，并不是融資渠道通暢就能解決的，這需要政府繼續(xù)減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境。

322金融機構(gòu)的實質(zhì)性支持

針對中小企業(yè)融資難問題最根本的解決方法對中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)行深化改革。金融機構(gòu)應(yīng)做到特事特辦，結(jié)合中小企業(yè)的實際情況，轉(zhuǎn)變思想，創(chuàng)設(shè)新型經(jīng)濟(jì)體制，建立和完善有效的中小企業(yè)信貸支持體系。一是重視信貸制度，組織信貸專項資金，制定中小企業(yè)信貸任務(wù)。二是減少審批程序，降低貸款條件，擴(kuò)大擔(dān)保資產(chǎn)的范圍，可以從種類和資產(chǎn)的地理位置上擴(kuò)展，例如可以根據(jù)訂單發(fā)放貸款。三是由于中小企業(yè)的財務(wù)核算不規(guī)范、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不合理、盈利能力低，要求中小企業(yè)規(guī)范會計賬目和財務(wù)管理，獎勵那些會計制度規(guī)范的企業(yè)。

33加強應(yīng)收賬款及庫存管理，提高企業(yè)資金管理水平

國內(nèi)大量中小企業(yè)財務(wù)管理混亂，特別是資金，雜項賬戶和庫存管理不規(guī)范嚴(yán)重影響決策分析及企業(yè)正常發(fā)展。如果中小企業(yè)要立足于某個行業(yè)，并能夠擁有一定的競爭力，那么它們必須加強對采購、銷售、庫存等方面的精細(xì)化管理，以實現(xiàn)成本節(jié)約和收益增加。

首先，優(yōu)化采購流程。任何企業(yè)的經(jīng)營活動都是為了實現(xiàn)企業(yè)的最大利益。為了實現(xiàn)這個目標(biāo)，一種非常有效的手段是降低應(yīng)收賬款占比，提高應(yīng)付賬款占比，這是所有企業(yè)都會選擇的常規(guī)方法，但中小企業(yè)往往處于不利地位。其次，改善流動資金的使用。學(xué)會使用不同期債務(wù)與投資的組合增加收益，尤其是對應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的管理。最后，強化庫存管理。庫存積壓將占用企業(yè)大量的營運資金。在庫存購買和管理過程中也會產(chǎn)生成本和費用，而庫存不足會影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。因此，企業(yè)必須保證正常運行和運轉(zhuǎn)，根據(jù)實際情況，計算最佳庫存量，減少資金占用。

4結(jié)論

綜上所述，改革開放以來，國內(nèi)中小企業(yè)發(fā)展迅速，取代了維護(hù)社會穩(wěn)定的重要方面。與此同時，還必須注意其發(fā)展過程中的許多問題，如系統(tǒng)不足、盲目投資等，并引發(fā)財務(wù)管理風(fēng)險。因此，在中小企業(yè)的發(fā)展過程中，管理者必須建立正確的準(zhǔn)則，完善財務(wù)管理制度，積極更新現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，建立風(fēng)險預(yù)測體系，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的問題和風(fēng)險，主動管理風(fēng)險，讓風(fēng)險與企業(yè)選擇的發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，為企業(yè)創(chuàng)造最大化的價值。

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[作者簡介]蘇晨（1999—），女，漢族，江西財經(jīng)大學(xué)，會計學(xué)（國際會計）專業(yè)。