論企業內部控制管理中存在的問題及應對策略

施蕊

[摘要]文章對企業內部控制管理的目標進行了分析，探索了企業內部控制管理中存在的問題，針對這些問題提出了相應的策略，希望有助于企業解決內部控制當中的各項問題，從而促進其內部控制體系的逐漸完善，進而為企業經營效益提升和長期穩定發展提供良好的保障。

[關鍵詞]企業內部控制管理;市場經濟;風險管控

[DOI]1013939/jcnkizgsc202007098企業是市場經濟中的參與主體，在促進國民經濟發展方面起著非常重要的作用，而隨著經濟新常態的出現，企業面臨的市場競爭壓力也在不斷增大，在這一背景下企業需不斷提升自身的內部控制管理水平，使企業能夠適應新常態下的市場發展形勢，從而獲得更加快速的發展。高效的企業內部控制管理體系，有助于企業及時知悉潛藏的經營或財務方面的風險，促使企業采取合適的處理措施，盡量規避相關風險，或者降低風險帶來的損害。當前，企業財務管理工作的復雜程度在不斷上升，良好的企業內部控制管理體系有助于財務管理工作的順利開展，從而提升財務管理工作的效率。

1企業內部控制目標

企業內部控制目標主要包括戰略目標、合規目標、資產目標、報告目標這四個方面，下面對這四個目標進行簡要分析。

11戰略目標

企業戰略目標為企業的長期發展提供指導，主要涉及企業長期規劃的制定、長期盈利計劃等方面的內容。當前，在市場競爭日益激烈的背景下，企業應當從戰略發展的角度入手，以企業戰略發展目標為基礎來進行內部控制管理體系的完善工作，這樣不僅能夠有效解決企業內部控制管理當中的一些問題，還能夠充分發揮企業內部控制管理體系推動企業戰略目標實現的作用。

12合規目標

企業作為市場經濟當中的獨立主體，必須遵守相應的法律法規或者其他的政策規定，通過合規經營的方式來獲取相應的利益，這樣才能保證企業獲得長期穩定的發展。隨著國家對環境保護、產品安全等方面的要求不斷提升，企業必須不斷提升自身在相關方面的能力，響應國家的政策號召，開展合規經營，這樣才能保證企業經營工作的順利開展。而有效的企業內部控制管理體系是保證企業合規經營的必要手段，同時也是為企業打造良好的社會形象、構建特色企業文化的重要保證。

13資產目標

企業經營活動開展的一個重要目標就是保證企業資產的安全和增值。企業資產是企業綜合實力的展現，而想要實現企業資產的安全保值、增值等，需要企業各個部門的共同努力，而完善的內部控制管理體系可以對各部門在相關方面的工作進行有效控制，從而保證資產目標的順利實現。

14報告目標

企業在經營過程中，經常需要整理各種類型的信息報告，其中最為重要的就是財務報告，它能夠以書面的形式讓企業領導或相關人員對企業的經營和財務狀況有一個清晰的了解，從而為企業各項工作的開展、企業決策等提供相應的依據。有效的企業內部控制管理，可以充分保證員工能夠按照要求進行信息報告的整理，并且盡量保證信息報告的正確性和完整性，從而確保企業各項工作的順利開展，以及企業決策的正確性。

2企業內部控制管理中存在的問題

21企業內部控制管理體系不完善

完善的企業內部控制管理體系是保證企業內部控制管理工作順利進行的前提條件，但是當前大部分企業的內部控制管理體系都不夠完善，這就導致企業內部控制工作無法做到有序開展，企業內部控制效果自然不好。比如，部分企業內部控制結構不合理，各個部門的權責劃分不清，而且企業員工的內部控制意識缺乏，同時也沒有形成濃厚的內部控制氛圍，還有部分企業的內部控制管理制度不完善，隨著企業的不斷發展，內部控制管理制度沒有進行及時地改進，與企業當前的發展形勢不適宜，這就導致企業難以收到良好的內部控制效果。

22企業內部控制管理制度落實不力

企業工作涉及各個方面，部分企業的業務范圍非常廣泛，內部控制管理涉及的內容也就比較多，內部控制管理工作也相對比較復雜。在這一背景下，企業想要完善自身的內部控制管理制度，必然需要不斷增加內部控制管理的相關規定，以致企業的內部控制管理工作的復雜程度不斷增加，內部控制管理制度的落實難度也會相應增加，因此部分企業存在內部控制管理制度落實不利的情況。還有部分企業由于領導對內部控制管理工作不夠重視，雖然也制定了相應的內部控制管理制度，但制度落實情況缺乏有效監督，以致企業內部人員對內部控制工作也不重視，內部控制管理制度的落實情況自然不好，內部控制效果也難以獲得保證。

23企業風險管控水平較低

風險管控也是企業管理工作的一個重要部分，有效的風險管控可以降低企業的經營風險，保證企業的穩定經營，但是部分企業并未建立以風險為導向的內部控制體系，以致企業的風險管控水平相對較低。比如，企業缺乏合適的風險預警機制和風險評估機制等，以致企業在經營管理過程中無法及時發現相關風險，同時也就無法應用內部控制手段或其他手段來規避或降低風險危害，從而給企業帶來了經營損失。

3企業內部控制管理中存在問題的應對策略

31完善企業內部控制管理體系

企業應當完善自身的內部控制管理體系，從而保證企業內部控制工作的有序開展。企業應當對自身的內部控制結構進行優化調整，做好各部門的權責劃分工作，同時還應當注意提升企業員工的內部控制意識，營造濃厚的內部控制氛圍，完善內部控制管理制度，并且隨著企業的不斷發展，對內部控制管理制度進行相應的改進，使其能夠與企業當前的發展形勢相適應，這樣才能保證企業內部控制管理的效果。

32加強企業內部控制管理制度的落實

企業應當采取措施保證企業內部控制管理制度的順利落實。首先，企業領導應當加強對內部控制管理工作的重視程度，并且以身作則，嚴格遵守企業的內部控制管理制度，上行下效之下，員工對內部控制工作的重視程度也會相應提高，而這就給內部控制管理制度的落實奠定了良好的基礎。其次，應當加強企業內部控制制度的落實監督工作，同時對各部門的內部控制管理制度落實情況進行考核，從而保證內部控制制度的落實效果。

33提升企業風險管控水平

企業應當不斷提升自身的風險管控水平，建立以風險為導向的內部控制體系，從而提升企業風險管控的效果。企業應當結合自身的內部控制體系，建立合適的風險預警機制和風險評估機制等，及時發現企業經營管理中的相關風險，并且應用內部控制手段或其他手段來規避或降低風險危害，從而保證企業的經營效益。

4結論

從當前企業內部控制管理的情況來看，大部分企業的內部控制管理都存在著一定的問題，因此文章對企業內部控制管理存在的問題及應對策略進行了研究。針對企業內部控制管理中存在的各種問題，應當不斷完善企業內部控制管理體系，并且加強企業內部控制管理制度的落實，持續提升企業風險管控水平，這樣才能保證企業內部控制管理工作的效果，進而保證企業的長期穩定發展。

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[作者簡介]施蕊（1987—），女，寧夏吳忠人，本科學歷，會計師，研究方向：電力企業內部控制與財務管理。