ERP在企業財務管理中的應用

于淼

【摘?要】 ERP實現了財務管理和生產管理等功能的集成，將數據的采集延伸到采購、生產、庫存和銷售等環節，使企業管理的方式產生了重大的質的飛躍。文章從其財務功能出發，系統地闡釋了ERP在企業財務管理中的應用流程和強大優勢。

【關鍵詞】 ERP;系統;財務管理;應用

一、引言

ERP（Enterprise Resource Planning）即企業資源管理，是指建立在信息技術基礎上，以系統化的管理思想，為企業決策層提供決策運行手段的管理平臺。

ERP 作為一種現代企業管理的思想和方法，應用于企業管理財務層面上，利用計算機改變了傳統財務管理的業務流程，為企業提供了一個統一的財務管理、會計核算的平臺，幫助企業實時進行客戶、供應商、分銷商等信息的搜集;輔之強大的數據分析功能，企業能進行精確的成本分析、預測、監控和績效管理，協助企業各項業務都面向市場運作;成本與收入的監控可貫穿所有職能部門，一旦問題出現就能被分離并及時采取補救措施，提高了企業的管理水平和生產力水平。

二、ERP在企業財務管理中的應用

ERP物理模塊和功能越來越細化。具體涉及到ERP 在企業的會計核算、預算管理、成本管理等其他方面的應用。

1、ERP在會計核算中的應用。

會計核算主要是記錄、核算、反映和分析資金在企業經濟活動中的變動過程及其結果。它由總賬、應收賬、應付賬、貨幣資金、固定資產、存貨等部分構成。因此，從物理層面看，ERP 的會計核算模塊，涉及總賬模塊、應收賬模塊、應付賬模塊、現金管理模塊、固定資產核算模塊和工資核算模塊等。在ERP中，一般都具有票據維護、票據打印、付款維護、銀行清單打印、付款查詢、銀行查詢和支票查詢等和現金有關的功能。此外，它還和應收賬、應付賬、總賬等模塊集成，自動產生憑證，導入總賬。

2、ERP在企業預算管理中的應用。

它側重于財務計劃、控制、分析和預測，強調事前計劃、事中控制和事后反饋，并支持企業從銷售計劃→生產計劃→采購計劃→費用計劃→投資計劃→資金計劃→損益計劃→資產負債計劃的全面預算編制過程。此外，還提供在執行數據的分析和預測的基礎上的預算的滾動編制，支持預算的多版本方案。

3、ERP在成本管理中的應用。

具體來說，典型的或高層次的ERP 成本管理涉及以下幾個主要方面：成本中心會計管理、訂單及項目會計、獲利能力分析。

首先，以定單和項目會計為例，它是一個全面網絡化的管理會計系統，帶有定單成本結算的詳細操作規程。該系統收集成本，并用計劃與實際結果之間的對比來協助對定單與項目的監控。系統提供了備選的成本核算及成本分析方案，從而有助于優化一個企業對其業務活動的計劃與執行。

再者，以獲利能力分析為例，哪一類產品以及在怎樣的市場上能產生最好的效益？ 一個特定的定單利潤是怎樣構成的？ 這些都是獲利能力分析必須涉及的問題。獲利能力分析模塊將幫助找到答案。該模塊使用銷售成本會計技術來提供有關效益的最新信息。它利用銷售與利潤計劃程序來增進決策過程的有效性，同時以成本估算來衡量所有業務活動的效能。成本與收入都完全集成到整個控制系統中，其分攤可以不僅是各個產品，還可以是各個責任領域。同時，銷售、市場、產品管理、戰略經營計劃等模塊也將根據從獲利能力分析所提供的來自市場的第一手信息，進行深入分析處理，公司因而能判斷它目前在現存市場中的位置，并對新市場的潛力進行評估。

（三）ERP 中財務管理的業務流程：

1、采購付款循環中的物流和資金流的統一。

ERP 的執行過程是從采購活動開始的。采購部根據物資需求計劃采購，采購回來以后，經質檢部門驗收入庫，錄入庫存系統。此時，庫存增加，同時應付賬款也增加（或現金減少）。通過ERP 的會計界面，生成會計憑證，過賬后在總賬系統中同時更新應付賬款和存貨賬戶。從而在采購付款循環中實現了物流和資金流的統一。

2、生產循環中的物流和資金流的統一。

生產車間根據生產訂單從倉庫中領取原材料，此時，存貨減少，而生產成本增加。通過ERP 的會計界面生成會計憑證，過入總賬，更新相應的會計科目數據。加工完成，生產出可以向客戶銷售的產品并入庫，通過ERP 的會計界面，生成會計憑證，過入總賬，減少總賬模塊中生產成本賬戶的金額，增加存貨賬戶的金額，實現了生產循環中物流和資金流的統一。

3、銷售和收款循環中的物流和資金流的統一。

銷售部門接到客戶的定單，通知倉庫按照訂單向客戶發貨，庫存減少的同時，應收賬款增加。通過ERP的會計界面，生成會計憑證，過賬后即可更新應收賬款和存貨有關的金額。從而在銷售和付款循環中實現了物流和資金流的統一。

另外，用ERP的財務管理功能進行對賬和結賬，以及編制財務報告，比起傳統的手工操作來，大大提高了效率，可以更準確、及時地完成一些重要的財務活動。

三、財務管理在未來ERP中的發展趨勢

隨著我國集團型企業的不斷成熟并發展壯大，企業產生的效益越來越高，產生效益的手段越來越集中。在市場化程度日益成熟的今天，企業要產生效益只有兩種手段可供選擇，即擴大市場份額和節約成本。擴大市場份額則不可避免地要增加營銷費用，從而增加支出、降低效益。而節約成本，無疑是在不影響收入的情況下提高企業效益的有效手段。

當前，規模化經營成為許多企業競爭的法寶。而要實現規模化經營，企業向集團化方向發展則是一條必經之路。因此，如何借助財務軟件工具實現集團化財務管理則是一項新課題。在集團化思路管理下的企業，統一的財務核算制度及集團資金管理和預算管理是重點中的重中之重。

對于集團化運行的企業，集團的資金管理及預算管理是重中之重。借助于有效的工具實現對集團企業資金及預算的有效管理，則是對ERP提出的更高層次的要求。隨著社會的不斷發展，集團型企業對此方面的要求將會越來越迫切，而ERP在此方面所體現的功能，也將會越來越強、越來越完善。

參考文獻：

[1]楊衛. ERP在財務管理中的應用優劣.中國注冊會計師考試輔導教材.財務成本管理.北京：經濟科學出版社，2006.

[2]周玉清，劉伯瑩，周強. ERP 與企業管理——理論、方法、系統. 北京：清華大學出版社，2005.

[3]魏開炎，王焱. ERP系統在企業財務管理中的應用.中山大學學報論叢20卷 第5期

（作者單位：烏蘭浩特卷煙廠）