對高校科研經費管理問題的研究

張 雪

近年來，隨著高等教育事業的蓬勃發展，高校的科研經費逐年遞增。高校科研活動是推動國家科技進步的主要動力，加強高校科研經費的管理，提高科研經費的使用效率，有利于研發出更好的科學技術成果，創造更高的經濟與社會效益。

一、科研經費的構成

由于科研資金來源具有多元化，既有通過財政國庫系統撥付的，又有企事業單位直接轉賬到學校賬戶的資金。依據管理性質不同，分為縱向科研經費、橫向科研經費、基本科研業務費和校立科研經費等。縱向科研經費是有國家和相關部委、地方政府等部門直接下達或通過項目負責單位轉撥的各類科技計劃項目經費。橫向科研經費是指除縱向科研經費之外，學校受境內外企事業單位、社會團體委托開展的技術咨詢、技術服務、技術開發、技術轉讓等科研項目經費。基本科研業務費是指中央高校基本科研業務資助的科研基金項目經費。校立科研經費是指校內各職能部門設立的科研項目經費。隨著高校科研項目的多元化、研究內容的多元化，做好科研經費的管理、服務和監督工作至關重要。

科研經費的管理離不開項目組、學院、科技處、財務處、固定資產管理辦公室等部門的共同參與。科研部門主要負責項目立項申報、中期檢查、研究管理、成果驗收；財務部門負責項目經費到賬立項、預算管理、票據報銷；資產部門負責科研所需儀器設備采購、入庫、使用、調撥、處置。為了深化“放管服”改革，踐行“最多跑一次”的理念，本文分析了項目負責人、財務處、科技處在科研管理中存在的問題并提出相應對策。

二、高校科研經費管理存在的問題

（一）項目負責人對科研經費管理重視不足

1.項目負責人對科研經費國有意識不足

項目組認為科研是自己努力申請的，經費到賬了，就應該歸自己全權支配，單位盡量減少障礙。他們認為財務管理應該履行的是“服務”職能，而不應過多地干涉科研業務工作，如果財務部門的報銷過程過于繁瑣，會讓他們產生抵觸情緒，打擊他們做科研的積極性。所以財務處和科技處想要處理好經費“放”和“管”的關系有很大的難度。

2.項目負責人忽視科研資金預算編制的嚴肅性

科研項目經費的負責人沒有專業的財務知識，在進行預算編制時通常憑借以往經驗與主觀判斷來進行，沒有針對科研項目的支出范圍與子項目進行明細的劃分，而且缺乏財務部門的參與，這樣所獲得的科研項目經費是極不準確的，容易造成科研項目預算與執行的嚴重脫節。

（二）科技處缺乏對科研經費使用情況進行監督，忽略經費績效評價體系

科技處只是關注科研項目的申請、立項以及一些科研程序性的工作，缺乏完善的監督機制、獎懲機制，對于科研經費使用情況的監督基本都是事后監督，存在一定的滯后性，重過程管理輕目標管理，因此缺乏跟蹤式的管理。

（三）財務部門對預算編制未發揮應有的指導作用

財務部門作為高校科研經費管理的核心部門，負責科研經費到款入賬、日常會計核算、年度決算、結題財務驗收等，但是并沒有嚴格審核預算書編制是否合理，參與度不高，對預算編制沒有發揮財務的指導作用。

1.預算編制財務人員參與度不高，項目過于精細化

科研人員沒有相應的財務知識，而財務人員參與度不高，所以預算編制具有很大的隨意性和不準確性，而且預算編制需要具體到科目，直接經費如：材料費、辦公費、差旅費、委托業務費、儀器設備購置等，間接經費如分攤學校水電費等，由于項目周期長、不確定因素的存在，結果造成經費支出與項目實施過程出現很大的偏差。

2.預算編制缺乏彈性

由于預算剛性管理，預算項之間調劑困難大，不能按照實際情況靈活地調整，因此導致科研經費有余額卻無法按照需求列支，造成預算執行緩慢。

3.日常科研經費報銷環節復雜

科研經費報銷環節，廣大項目負責人反應報銷政策宣傳不到位，報銷手續復雜，流程繁瑣，消耗時間長，比如：出差需要分管領導事前審批，事后需要領導在火車票、飛機票、住宿票等報銷憑據上簽字同意報銷，參加會議需要附會議通知，購買材料、圖書等需要和經費相關，金額較大還需要辦理入庫流程，內容不明確的發票如日用品、電子配件等還需要附清單，增值稅電子發票需到國家稅務系統驗證，因此科研人員需投入較多的時間和精力應對報銷事宜，影響科研人員的工作熱情，不利于科研效率的提高。由于某些科研人員缺乏對財務政策的了解，導致財務與科研人員的矛盾激化。

三、加強科研經費管理的對策

“放管服”主要指的是簡政放權、放管結合、優化服務、結合學校實際，在政策允許的范圍內和風險可控的前提下，按照能放盡放，能簡盡簡的原則，賦予科研管理人員更大的自主權。

（一）實行項目負責人負責制

學校簡政放權，下放權力，給科研人員松綁，實行項目負責人負責制，項目負責人對經費支出的合理性，真實性和相關性承擔完全責任。但不能認為經費是個人的，自己對經費的使用可以超出了相應規定，應當樹立科研經費屬于學校而不是個人的意識，有足夠的責任擔當意識，并自覺接受有關部門及學校的監督、檢查、審計，強化自我約束和自我規范。項目負責人出現弄虛作假、截留、挪用、擠占項目經費等違反財經紀律行為或者有關規定的，按照學校規定予以處罰，嚴重違背科研誠信行為，實行黑名單管理，觸犯法律法規的依法追究其法律責任。

（二）科技處對科研經費實行精細化管理

“管”是確保“放”順利進行的有效保障，科技處應加強對科研經費的精細化管理，強化科研活動全流程誠信管理，將不良信用者計入黑名單。清理人才評價唯論文，唯職稱，唯學歷，唯獎項問題，健全以創新質量和共享為導向的績效評價體系，建立科研項目績效分類評價體系，強化績效評價應用，跟蹤經費的使用情況，發現單位科研項目經費管理過程中的漏洞及不足，同時也可以為教研人員提供個性化的服務，實現“動態監管”和“主動服務”切實履行監督職責，進行績效評價工作，落實科研成果獎懲機制。

（三）財務處簡化報銷流程，實行財務助理制度

“服”是為了更好實行“放”的舉措，“服”即樹立服務意識，通過優化服務流程來減輕科研工作人員的負擔，比如減少科研經費報銷各類證明材料，縮減審批環節，簡化報銷流程，規范經費使用，推進網絡服務，建立和完善財務助理制度，協助經費負責人編制科研項目經費預算，加強預算經費管理，提高項目預算的科學性和合理性。同時負責項目負責人的日常報銷，參加財務處的政策規定的業務培訓，把科研人員從報表報銷等具體事務中解脫出來。

（四）運用信息化手段，實現一站式管理

由于科研經費立項，審批報銷需要涉及到科技處、采購中心、財務部門、固定資產管理辦公室、甚至國際交流處等多個部門，在辦理項目申報、立項、財務建賬、經費報銷、財務驗收時，重復提供科研材料、重復跑腿，如果來回辦理各項手續需要消耗大量的時間，所以高校應搭建融合校內職能部門與教研人員資源共享、信息互通的互聯網信息服務平臺，為科研人員的審批報銷提供一站式服務，讓數據多跑路，讓教師少跑路，徹底改變科研管理模式，加強科研經費管理的內部協同，提高科研管理效率。

高校應該明確各個部門的權責利，在建設完善內部控制體系的大前提下識別科研經費管理的關鍵風險點，做好風險管控，把控資金的使用。