協(xié)同推動(dòng)保險(xiǎn)公司假賠案審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

太平金融稽核服務(wù)（深圳）有限公司

[摘要]太平稽核通過建立一系列促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用成效的機(jī)制，積極與內(nèi)外部單位溝通協(xié)作，提出審計(jì)意見及建議，推動(dòng)被審計(jì)單位完善機(jī)制、優(yōu)化流程，落實(shí)審計(jì)整改，提升內(nèi)部審計(jì)成果價(jià)值。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì)? ? 結(jié)果運(yùn)用? ? 成效? ? 虛假賠案? ? 機(jī)制

一、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題

太平金融稽核服務(wù)（深圳）有限公司（以下簡(jiǎn)稱太平稽核）某項(xiàng)目組在實(shí)施某公司常規(guī)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其下屬某支公司有一批車險(xiǎn)賠案存在疑點(diǎn)：賠案中，交通事故認(rèn)定書均由**市公安交通警察大隊(duì)警官馬**出具;同一車在不同賠案中反復(fù)出現(xiàn);同一照片在不同賠案中重復(fù)出現(xiàn);標(biāo)的車驗(yàn)車照片與出險(xiǎn)車輛非同一顏色;處理案件者為同一查勘員;賠款收款人銀行卡來自同一銀行網(wǎng)點(diǎn)。上述多種跡象表明該批賠案真實(shí)性存在嚴(yán)重問題。

審計(jì)項(xiàng)目組分析認(rèn)為，大量交通事故認(rèn)定書由同一名交警出具不正常，決定將核實(shí)交通事故認(rèn)定書的真?zhèn)巫鳛橥黄瓶冢?016年11月24日前往**市公安交通警察大隊(duì)核實(shí)。經(jīng)了解，該交警大隊(duì)確有馬**警官，但賠案中的交警條章編號(hào)、印章及事故認(rèn)定書編號(hào)與實(shí)際不符，經(jīng)與交警確認(rèn)，交通事故認(rèn)定書為假。于是，審計(jì)人員對(duì)涉事查勘員寧**進(jìn)行突擊訪談，其承認(rèn)偽造48份交通事故認(rèn)定書，編造虛假賠案，涉案金額25.3萬元。

二、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用及成效

1.及時(shí)通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，引起被審計(jì)單位重視，擴(kuò)大核查范圍。太平稽核在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)第一時(shí)間將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和事實(shí)依據(jù)通報(bào)被審計(jì)單位總部并向集團(tuán)報(bào)告。通過及時(shí)通報(bào)，與被審計(jì)單位在違法違規(guī)的認(rèn)定及后續(xù)措施方面達(dá)成共識(shí)，審計(jì)項(xiàng)目組快速確定后續(xù)檢查工作安排。推動(dòng)被審計(jì)單位總分公司成立案件專項(xiàng)調(diào)查組，對(duì)制造虛假賠案的查勘員寧**入司以來經(jīng)手的1615筆已決賠案進(jìn)行逐一檢查，并通過實(shí)地走訪客戶、走訪修理廠、走訪交警部門、電話回訪客戶等方式對(duì)疑點(diǎn)案件進(jìn)行全面核實(shí)。

2.及時(shí)移交案件，公安部門介入立案?jìng)刹椋瑢⑦`法者繩之以法。太平稽核與被審計(jì)單位及時(shí)將案件線索移交公安部門。2016年12月26日，經(jīng)公安部門初查和上級(jí)審批指定管轄，該市公安局所轄派出所案件偵辦大隊(duì)對(duì)公司的虛假賠案案件進(jìn)行立案。自此，案件進(jìn)入公安偵查階段，經(jīng)過核實(shí)違法事實(shí)，將虛假賠案當(dāng)事人查勘員寧**緝拿歸案。公安部門披露的案情如下：（1）虛假賠案當(dāng)事人查勘員寧**處理的賠案中，有224筆涉及交警馬**蓋章并出具的《道路交通事故認(rèn)定書》，其加蓋的交警馬**手章（警號(hào)CC00550）為虛假印章，涉案金額178.83萬元。（2）寧**私刻“市公安交通警察大隊(duì)”公章1枚，私刻交警馬**手章4枚。（3）某汽車城客戶經(jīng)理李**為制造虛假賠案合伙人之一，李**以被保險(xiǎn)人身份向公司出險(xiǎn)報(bào)案4次，涉及金額4.3萬元，均為虛假事故證明及評(píng)估報(bào)告。（4）“1553790****”手機(jī)號(hào)碼涉及109筆賠款收款人信息，通過外圍調(diào)查核實(shí)，該手機(jī)號(hào)的注冊(cè)信息為寧**，與查勘員寧**為親戚關(guān)系。2018年5月9日，公安部門將寧**刑事拘留，8月7日向當(dāng)?shù)貦z察院申請(qǐng)批捕;2019年1月16日，法院對(duì)寧**案件開庭審理;2019年4月28日，法院判被告人寧**犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑一年四個(gè)月。2019年1月24日，公安部門將與寧**共同作案的交警隊(duì)協(xié)警田**刑事拘留，另案處理。

3.通過問責(zé)機(jī)制，促成被審計(jì)單位追究責(zé)任，挽回經(jīng)濟(jì)損失。審計(jì)項(xiàng)目組密切關(guān)注案件調(diào)查進(jìn)展情況，與被審計(jì)單位保持積極溝通，根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定提出責(zé)任追究意見。（1）公司立即停止當(dāng)事人支公司查勘員寧**工號(hào)，派駐人員全面接手支公司理賠工作。（2）2016年11月29日，虛假賠案當(dāng)事人查勘員寧**已被停職處理，責(zé)成配合案件調(diào)查。2017年1月6日，某支公司負(fù)責(zé)人李**被免職處理，并要求配合案件調(diào)查。（3）2016年12月11日，責(zé)成當(dāng)事人查勘員寧**等人向公司繳回虛假案件部分賠款，涉及金額31.25萬元。

4.通過整改機(jī)制，促成被審計(jì)單位舉一反三，完善內(nèi)控機(jī)制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程與系統(tǒng)。審計(jì)項(xiàng)目組將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和事實(shí)依據(jù)移交被審計(jì)單位后，督促被審計(jì)單位進(jìn)行整改。同時(shí)，被審計(jì)單位積極排查、梳理管理盲區(qū)，優(yōu)化流程，彌補(bǔ)支公司案件內(nèi)控、查勘員管理等方面存在的漏洞。（1）組織開展警示教育。被審計(jì)單位總部將審計(jì)成果進(jìn)行整理后，形成違紀(jì)違法案例，對(duì)系統(tǒng)內(nèi)全體查勘員開展警示教育，保持風(fēng)險(xiǎn)管控高壓態(tài)勢(shì)。（2）實(shí)施三、四級(jí)機(jī)構(gòu)查勘員輪崗，堅(jiān)決落實(shí)理賠人員異地工作制、交流工作制。二、三級(jí)優(yōu)秀理賠人員與四級(jí)機(jī)構(gòu)人員開展定期輪換，對(duì)長(zhǎng)期在同一機(jī)構(gòu)、同一崗位工作的人員加大交流力度。通過輪換，暴露四級(jí)機(jī)構(gòu)案件管理盲區(qū)，進(jìn)而提升四級(jí)機(jī)構(gòu)案件審理質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)分公司對(duì)三、四級(jí)理賠隊(duì)伍的垂直管控。（3）被審計(jì)單位總公司統(tǒng)一組織車險(xiǎn)案件專項(xiàng)調(diào)查。總公司統(tǒng)一派出調(diào)查人員分批定期對(duì)各分公司車險(xiǎn)案件進(jìn)行調(diào)查，覆蓋全部分公司。在此基礎(chǔ)上，每年定期開展車險(xiǎn)賠案“秋風(fēng)行動(dòng)”專項(xiàng)

打假活動(dòng)，及時(shí)處理涉案人員，追回?fù)p失，形成威懾。（4）加強(qiáng)權(quán)限管控及自動(dòng)化核賠案件的審核品檢。一是對(duì)賠付率較高的機(jī)構(gòu)和人員加強(qiáng)權(quán)限管控，上收其管理權(quán)限。二是加強(qiáng)對(duì)自動(dòng)核賠案件逐案排查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾偏。三是對(duì)承保10日內(nèi)出險(xiǎn)案件和承保期間加保后出險(xiǎn)案件加強(qiáng)排查力度，尤其是加強(qiáng)人傷案件的審核力度。（5）加大案件質(zhì)量考核，修改查勘人員基本法。被審計(jì)單位總公司修改車險(xiǎn)查勘員基本法，由計(jì)件模式修改為以案件質(zhì)量為主，加大案件質(zhì)量檢查，從考核方面督促查勘人員提高案件質(zhì)量。（6）推廣運(yùn)用反欺詐系統(tǒng)。在全國(guó)推廣使用中保信車險(xiǎn)反欺詐信息系統(tǒng)并進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)。同時(shí)，在精友系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)信息提示內(nèi)加入風(fēng)險(xiǎn)查看功能，查看案件同一收款電話出險(xiǎn)次數(shù)、標(biāo)的車駕駛員出險(xiǎn)次數(shù)、三者車出險(xiǎn)次數(shù)、報(bào)案電話報(bào)案次數(shù)等信息，并對(duì)三者多次出險(xiǎn)的案件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

5.通過審計(jì)案例分享機(jī)制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)警示。審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和事實(shí)依據(jù)，進(jìn)行提煉、分析和再加工，形成審計(jì)案例，并在集團(tuán)內(nèi)部作為培訓(xùn)教材進(jìn)行宣講，提升全員合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

三、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

一是建立重大風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)送機(jī)制。各審計(jì)項(xiàng)目組在項(xiàng)目開展過程中，對(duì)于重大發(fā)現(xiàn)及時(shí)上報(bào)，公司高度重視，保證并組織力量及時(shí)跟進(jìn)處理，為查清事實(shí)、核實(shí)責(zé)任、落實(shí)整改提供了保證。

二是建立密切聯(lián)系機(jī)制、整改問責(zé)機(jī)制。太平稽核與被審計(jì)單位合規(guī)風(fēng)控部門、組織人事部門等協(xié)作配合，推動(dòng)信息共享、重要事項(xiàng)協(xié)作實(shí)施、問題整改問責(zé)共同推進(jìn)落實(shí)等工作機(jī)制，有效推動(dòng)問責(zé)落實(shí)。

三是建立重大違紀(jì)違法問題線索移交機(jī)制。內(nèi)審機(jī)構(gòu)深挖重大違紀(jì)違法問題線索，督促被審計(jì)單位依法依規(guī)及時(shí)將有關(guān)問題線索移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、公安司法機(jī)關(guān)，為挽回經(jīng)濟(jì)損失并使違法者得到應(yīng)有的法律懲罰起到保障與促進(jìn)作用。

四是建立案例分享機(jī)制。審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)真總結(jié)并編制經(jīng)典案例，在集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)分享，起到宣傳與警示作用。

（執(zhí)筆：任澤華）