企業財務內控存在的問題及完善措施

張建強

財務內控制度是將企業內部各個控制環境用制度進行管理，是內部控制的制度化與體系化發展，以達到制度控制的目的。隨著我國現代企業制度的逐步建立，越來越多的企業開始對內部控制、財務報表分析等一系列管理會計理論給予重視，其在規范企業會計規范及確保資金安全、有效使用方面發揮著具大的作用。然而，企業在建立、實施財務內控工作中仍存在一定的問題亟待解決。本文通過對財務內控建立的必要性及問題進行分析的基礎上，提出促使企業財務內控創新管理的具體措施。

一直以來，我國企業普遍存在大大小小的財務會計問題，甚至是在管理已經趨于規范化的上市公司也不例外，歸根到底還是由于企業自身在財務會計工作上整體水平比較薄弱，在企業內部尚未形成一套完整的管理控制制度，難以對財務會計工作進行有效規范。這種現象需要引起企業的高度重視，順應市場發展的需要，加強財務內控制度建設，有效彌補財務會計工作中存在的各種漏洞問題，更好地適應市場經濟發展。

一、企業財務內控存在的主要問題

（一）企業內部控制崗位劃分不清。

內部控制制度是幫助企業管理層控制資金流向、規范業務流程的必要手段，它可為管理層提供相關決策及改進管理的信息，同時，它也需要各個部門及工作人員按照既定的崗位職責向財務部門提供準確、及時的信息。雖然企業財務內控制度為企業提高經濟效益、確保生產經營正常開展提供了保障，但如果企業內部未能建立良好的運行環境，特別是制度中未能對人員崗位職責進行明確規定，將影響著企業內控制度作用的發揮。目前，我國個別企業盲目照搬其他企業內控制度，未能針對自身管理需要及人力資源情況設置科學的人員崗位職責，造成企業存在審批授權不科學、不相容崗位未能分離等問題。該情況主要是因為崗位類型較多，但是員工較少，多數企業通過擴招來解決，但由于其解決措施不科學，使得問題并沒有得到有效的解決，并且還較大程度的擾亂了績效考核的正常運行。

（二）企業財務內部控制工作中缺少必要的創新。

隨著我國互聯網+技術的廣泛應用，信息化手段已經成為企業財務管理創新的主要目標，同時，隨著市場經濟的快速發展，企業面臨著來自內部、外部各種因素的影響，如果企業未能針對影響因素進行有效的創新，最終將導致企業被市場所淘汰。企業財務管理不光是簡單地對經濟業務進行核算，還要為管理層提供決策相關信息。企業財務會計具備創新思想能夠對企業的生產與發展提供多樣化的渠道，但是就目前看來，企業財務會計的內部控制對創新的重視度不夠，以至于缺乏創新。

（三）企業高管對市場經濟認識不清。

對于企業來說，企業生產的產品不但應追求成本上的優勢，還要完全滿足消費者的需求。而內部控制制度也應在信用審批、市場調研、產品研發等方面設置相應的控制措施，以確保企業市場營銷工作順利開展。同時，我國多數企業內控工作無法開展的主要原因是企業管理層及職工沒有對市場經濟給予正確的認識，企業內部對內控工作的監督力度的不足以及思想意識的欠缺，使得員工對市場的認識不全面，可能會在工作報告中表達出以偏概全的觀點，在內部控制的發展中，員工應不斷積累經驗，加強對市場的了解。

二、企業財務內控創新管理的具體措施

（一）合理分配內控崗位。

雖然我國企業財務內控工作存在諸如缺少創新、認識不清等問題，但內控制度在規范核算、提高資產使用效率等方面的作用卻是不容忽視的。目前，企業內控工作人員設置不科學是制約企業內控開展的重要影響，尤其是企業未能為內控制度配備合格的人才，個別崗位的財務人員未具有相關專業知識。首先應使員工工作分配合理化，讓每一名員工均能夠分配到適合的崗位上。其次如果企業內部控制制度完善度不高，建立時間不長，那么其內部管理等級要盡量縮小，以方便管理為主。

（二）企業高管應在內部形成積極的創新意識。

近些年來，我國經濟取得了較快的發展，不斷提升了百姓的生活質量。企業之間的競爭也在不斷加劇，如果企業未能通過創新滿足市場需求，通過內部控制制度控制企業一切資金與經濟業務流動，則將被市場所淘汰，不利于企業健康發展。

（三）合理地進行企業市場定位。

面對激烈的市場競爭，企業在不斷提升風險防范能力的同時，應強化人才隊伍建設，建立一個具有專業技術且能準確洞查市場行情變化的團隊，不斷提升企業市場競爭能力。例如，企業在研發新產品前，可利用該團隊的智慧，通過網絡、實體店等調查方式，了解產品潛在群體對新產品的需求，并根據收集的資料信息匯總成有用的決策信息，及時向管理層進行匯報，確保企業制定的市場營銷方案可行。企業財務會計內部控制員工應當提高自身對市場的認知，樹立正確的市場意識，從客戶、競爭者、自身等三方面考慮產品是否能夠完成預定銷量，以制度控制企業生產經營各個經濟流程。

綜上所述，企業財務內控工作雖然存在著諸多待解決的問題，并嚴重阻礙著企業生存與發展，但企業管理層應不斷提升財務內控工作的重視程度，應充分認識企業財務內控的重要性，高度重視存在的各類問題，通過制度創新、提升意識、強化各類具體措施等方法，助力企業在激烈的市場競爭中健康穩定有序發展。（作者單位：山東晉煤日月化工有限公司）