企業內部控制流程的優化設計淺探

胡佩珍

摘 要：對于企業發展而言，做好管理內控極為重要，是企業避免經濟損失關鍵措施。加強企業內控管理能夠有效推動企業的進一步發展，然而內部控制是一項系統工程，極具復雜性，因此企業在進行內控管理過程中普遍存在一些問題需要改進。基于此，文章對企業內部控制及其流程優化設計進行了有效分析與探討，希望能夠為相關企業提供有益參考。

關鍵詞：企業管理;內部控制;問題;對策

在企業生存與發展中，內部控制工作發揮了非常重要的作用，大多數企業都將其當做工作的重點內容，以實現市場競爭力的提升。而內部控制流程是否可行有效將會對內部控制工作的效果產生直接影響，所以非常有必要探討企業內部控制流程的優化設計策略。

一、內部控制在企業管理中重要作用

企業內部管理需要全員共同參與，并且為了實現企業全面發展制定有效的控制目標而為之努力。企業發展需確保各項行為合法合規，確保財務安全，確保資產完整，實現經營利潤持續增長，。首先，構建完善的內部管理體系，充分發揮內部制度管理作用，確保企業各項管理流程運行實現規范化，進而實現綜合制度管理水平的有效提升。其次，有效的內部控制可以大幅降低企業經營的各類問題發生概率，尤其是企業面臨當下機遇與風險并存的復雜經濟環境，唯有實現內部的合理把控，才能有效規避市場風險，提高風險控制能力的同時占據有利的市場競爭地位。再次，企業借助合理的內部自控，能夠從上之下的形成較強的社會責任感。提升企業社會價值，同時為維護社會秩序，創造良好的社會經濟環境做出更大貢獻。最后，有效的內控體系，能夠推動企業生產經營體系不斷完善，創新經濟發展方式，更好為國家經濟發展提供源源動力。

二、企業內部控制體系運行存在的主要問題

（一）缺乏完善的內控理念

隨著經濟全球化不斷發展，企業面臨著越來越嚴峻的市場競爭，加上經濟社會發展的影響，許多企業發展的各項措施都旨在實現經濟效益最大化，進而忽略了內部控制管理的重要性。企業發展過程中缺乏完善的內控理念，使得企業內控系統存在較大不足，尤其是缺乏度內控措施的有效執行理念，導致許多問題只能進行事后處理，而無法實現實現預防與控制，為企業帶來較大損失。

（二）缺乏科學的內控制度

由于受到傳統粗放式管理理念的影響，許多企業在內控制度的制定方面不夠細致，未能真正領會精細化管理的核心思想。加上企業內部管理人員只是“聽指揮”行事，管理人員缺乏對內控制度重要性的認識，自然也就難以確保其制定的內控制度能夠有效滿足企業發展要求。此外，一些企業在制定內部控制管理制度過程中未能在全局范圍征求意見，而是各個部門負責職責范圍的制度制定，導致各項制度的制定缺乏必要的關聯性，無法充分發揮企業內控機制的應有作用。

（三）缺乏健全的內控組織

隨著我國企業內控制度不斷完善，內控組織機構的缺失成為了限制企業內控體系作用發揮的主要因素。一些企業雖然制定了較為完善的內控制度，但是內控制度、內控措施的落實預執行較為分散，難以形成對內控問題的統一監管。加上一些內控管理人員的風險意識不強，未能針對內控問題及時作出正確反應。缺乏完善內控組織機構的監督管理，導致企業內部管理責任難以得到充分落實。

（四）缺乏完善的信息溝通渠道

企業獲取信息渠道的廣泛性、有效性是企業完善內部控制機制的重要保障，唯有完善的信息溝通渠道，才能推動企業內控機制發揮作用。完善的信息溝通渠道，能夠使企業各部門，各管理級之間、員工與員工之間形成高效的問題溝通機制，推動全員參與企業內控，提高對問題的反應效率。但是，許多企業在內控過程中，主要依靠上級發號施令，未能實現全員、全部門的有效溝通，導致企業內控“政令”不暢。

二、企業內部控制流程優化設計相關對策

（一）強化內控理念在全局的貫徹落實

內部控制并非只是企業某一部門的事，而是與企業各層領導以及全體員工息息相關。因此，對企業內控流程進行優化設計的重要前提就是加強內控理念在全局的貫徹落實，確保全員參與到內部控制管理制度的制定，內控結構體系構建，以及內控措施的執行過程中，并發揮其主觀能動性，推動企業實現進步發展。首先企業應加強對內控理念在全企業范圍的宣傳;其次，加強對企業現行管理理念的分析，有效地將全員參與內控理念融入其中;此外，還應在企業日常管理中貫徹落實風險管理意識，將各類風險扼殺在萌芽狀態。

（二）不斷完善與創新內控制度

加強對內控制度的完善與創新對于發揮企業內控機制作用至關重要。對此，企業應以科學發展觀，以及科學的內控理念為指導，提高全員對內控的認知認同水平。完善內控制度需要企業堅持“以人為本”，提高員工對內控管理的認識，使其主動參與到內控制度的制定、完善、創新當中。在內控制動制定與完善過程中，應充分征求全員意見，結合對各項意見的考慮來不斷完善內部控制制度，提高制度的可執行性。加強對員工的培訓，使其深入了解企業運行管理流程，更好地在其中發揮其創造性。同時，內控制度的完善還需緊密結合企業文化建設，不斷豐富企業文化使得企業內控制度更具“人性化”。此外，還應加強落實責任與獎勵制度，刺激和鼓勵參與到企業內控制度完善、創新中來，提高內控制度的實際應用作用。

（三）構建內控組織結構

首先，企業應基于對內控制度的執行分析構建完善的內控組織結構，主要集中在對人員崗位職責、控制標準、職能結構等方面的有效控制，通過明確內控權責來為內控措施落實提供組織結構保障。制度的可行性以及內控執行度是企業在構建企業內控組織結構過程中必須充分考慮的因素，這就要求企業必須結合內控制度的落實配備具備相應能力的工作人員，并明確其工作職責。同時明確各相關部門的配合協作義務，不斷完善企業內控組織工作流程，避免出現信息交流不暢而導致的各種組織風險。

（四）建立高效的信息溝通體系

首先，企業應在全局范圍內確定信息交流的重要性，明確各部門管理重點信息;其次，確定各項信息的產生與傳遞方向，進而發揮信息在企業內控中的應有作用，比如信息在上下級之間的傳遞方式，信息在各個職能部門之間的傳遞、反饋等;最后，企業應借助現代化的信息技術，建立完善的內控信息管理系統，確保各類信息的高效共享、有效傳遞、合理利用，同時注意做好信息安全防護措施，避免信息泄露、缺失等導致的內控風險。

三、結束語

隨著內控管理體系的不斷完善，內控機制在企業管理過程中發揮的作用越來越突出。但是企業在應用過程中，仍然存在意識不到位、制度不完善、內控組織缺失、信息交互不暢等問題，對此企業必須結合對自身實際情況的深入分析，采用有效應對策略不斷完善對企業內控流程的優化設計，充分發揮內控機制的重要作用。

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